公司财务管理制度范本04884

公司财务管理制度范本048841.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，并结合本公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。##二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责-财务经理-负责制定公司财务管理制度、财务战略规划，并组织实施和监督执行。-组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，进行财务分析和财务决策支持。-负责公司资金筹集、资金运作和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率。-负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训、考核和晋升等工作。-协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。-会计-按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。-负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期提供财务报表和财务分析报告。-负责公司成本核算、费用控制和财务预算的执行监控，及时发现问题并提出改进建议。-负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查盘点。-负责税务申报、缴纳和税务筹划等工作，依法纳税，合理降低税务成本。-出纳-负责办理公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全、准确。-负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定进行使用和保管。-负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。-协助会计做好财务数据的核对和整理工作，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务机密。对违反职业道德的财务人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚，直至解除劳动合同。##三、财务预算管理1.预算编制原则-坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保公司财务状况稳健。-遵循实事求是的原则，根据公司年度经营目标和各项业务计划，合理预测收入、成本和费用。-贯彻权责发生制原则，准确反映公司财务状况和经营成果。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指预算期始终保持一定的时间跨度，每经过一个预算期，便根据上一预算期的执行情况和企业内外环境条件的变化，对原有预算期进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程-每年[具体时间]前，公司各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交至财务部门。-财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体经营目标和财务状况，提出调整意见和建议，形成公司年度预算初稿。-公司年度预算初稿经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度预算作为公司正式的年度预算方案下达各部门执行。4.预算执行与监控-各部门应严格按照公司下达的年度预算方案组织实施，确保各项预算指标的完成。-财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。-对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，公司应及时调整预算，确保预算的科学性和有效性。调整预算的程序与预算编制程序相同。##四、资金管理1.资金筹集管理-公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。-公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险和资金使用效益，选择合适的筹资方式和筹资时机。-公司向银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，并签订借款合同。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。-公司发行债券或进行股权融资时，应按照国家相关法律法规和监管要求，履行相应的审批程序和信息披露义务。2.资金使用管理-公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，未经审批不得支付。-资金支出审批流程：经办人填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务经理复核后，报公司总经理审批。重大资金支出还需报董事会审批。-公司资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司规定的业务范围和项目。严禁挪用资金用于其他非规定用途。-公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。3.现金管理-公司库存现金限额由财务部门根据公司实际情况核定，报开户银行批准后执行。库存现金限额一般按照公司3-5天的日常零星开支所需现金确定。-公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。-公司支付现金时，应严格按照现金开支范围和审批程序进行支付。对于超过现金支付限额的款项，应通过银行转账方式支付。-出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理-公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户等。银行账户的开立、变更和撤销需经公司管理层批准，并报财务部门备案。-公司应加强对银行账户的管理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。-公司通过银行转账支付款项时，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误。严禁将资金转入与公司业务无关的账户。##五、资产管理1.固定资产管理-固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。-公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。-固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务经理复核后，报公司总经理审批。重大固定资产购置还需报董事会审批。购置固定资产时，应按照市场价格进行询价、比价，选择合适的供应商和采购方式。-固定资产验收：固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，使用部门应及时办理固定资产入账手续。-固定资产折旧：公司按照国家统一会计制度的规定，采用直线法对固定资产计提折旧。固定资产折旧年限、折旧方法等一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并报财务部门备案。-固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，应按照公司规定的审批程序进行审批。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置固定资产发生的损失，应按照规定的审批程序进行核销。2.流动资产（存货、应收账款等）管理-存货管理-存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。-公司建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。-存货采购：各部门根据生产经营需要，编制存货采购计划，经部门负责人审核、财务经理复核后，报公司总经理审批。采购部门应按照采购计划进行采购，选择合适的供应商和采购方式，确保存货质量和价格合理。-存货验收：存货采购到货后，由采购部门、使用部门和质量检验部门共同进行验收。验收合格后，使用部门应及时办理存货入库手续。-存货保管：公司应设置专门的仓库或存储区域，对存货进行分类存放和保管。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。-存货发出：存货发出时，应按照公司规定的审批程序进行审批。仓库管理人员应根据审批后的发货单发货，并及时登记存货发出台账。-存货盘点：公司定期对存货进行盘点，盘点方式包括定期盘点和不定期盘点。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。盘盈、盘亏、毁损等情况经公司管理层批准后，进行相应的账务处理。-应收账款管理-应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。-公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、跟踪、催收等管理工作。-销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监督。销售部门应在销售合同签订时，明确收款方式、收款期限等条款，并及时将销售合同副本提交给财务部门。-财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应加大催收力度，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。-公司应建立应收账款坏账准备制度，按照国家统一会计制度的规定，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销。##六、成本费用管理1.成本管理-成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，包括直接材料、直接人工、制造费用等。-公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。-公司应加强对成本的控制和管理，制定成本控制目标和成本控制措施。通过优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等方式，降低成本，提高公司经济效益。-公司定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取针对性的措施进行改进。成本分析可采用比较分析法、因素分析法等方法进行。2.费用管理-费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，包括管理费用、销售费用、财务费用等。-公司建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。所有费用报销必须符合公司规定，严禁超范围、超标准报销费用。-费用报销流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、支付方式等，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务经理复核后，报公司总经理审批。重大费用报销还需报董事会审批。-公司应加强对费用的控制和管理，定期对费用进行分析和监控，及时发现费用支出中的不合理现象，并采取措施进行整改。对于违反费用报销制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。##七、收入与利润管理1.收入管理-收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。-公司建立收入确认制度，按照国家统一会计制度的规定，准确确认收入的实现。收入确认应满足收入的确认条件，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。-公司应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实性、准确性和完整性。财务部门应定期与销售部门核对收入数据，及时发现和处理收入核算中的问题。-公司应加强对销售合同的管理，销售合同应明确销售价格、销售数量、交货方式、付款方式、收款期限等条款。销售部门应严格按照销售合同执行，确保销售收入的及时足额收回。2.利润管理-利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。-公司应加强对利润的预测和分析，根据公司年度经营目标和市场情况，合理预测利润水平。定期对利润进行分析，找出影响利润变动的因素，采取针对性的措施进行改进，确保公司利润目标的实现。-公司按照国家统一会计制度的规定，正确计算和结转利润。利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，确保利润分配的合法性和合理性。##八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合适的税务筹划方法和策略，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度和内部控制机制。定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和处理税务风险隐患。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层汇报，并采取有效的应对措施。##九、财务报告与财务分析1.财务报告-公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。-财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并及时报送公司管理层、董事会和相关监管部门。-公司应加强对财务报告的审核和审计，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应由财务经理、财务总监等进行审核，必要时聘请外部审计机构进行审计。2.财务分析-公司定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。-财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等