固定资产管理办法

固定资产管理办法1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、管理职责1.固定资产管理领导小组成立固定资产管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务负责人担任副组长，成员包括各部门负责人。负责审议固定资产管理的重大事项，如固定资产购置、处置、报废等，监督固定资产管理制度的执行情况。2.财务部门负责制定固定资产核算办法，建立固定资产总账、明细账，定期对固定资产进行账务处理和盘点，监督固定资产的购置、处置、报废等业务，确保固定资产账实相符。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、入库、保管、调配、清查、维修、报废等工作，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息，定期对固定资产进行清查盘点，保证固定资产的安全完整。4.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产的正常运行，配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，及时反馈固定资产的使用状况和存在问题。三、固定资产购置1.购置预算各部门根据工作需要和业务发展规划，提前编制固定资产购置预算，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门汇总各部门预算，结合公司实际情况，编制公司年度固定资产购置预算，提交固定资产管理领导小组审议通过后执行。2.购置申请各部门因工作需要购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细注明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，经部门负责人签字后报资产管理部门。3.审批流程资产管理部门对各部门提交的购置申请进行审核，审核内容包括资产购置的必要性、预算合理性、资产配置情况等。审核通过后，报财务部门审核资金来源及预算安排。财务部门审核无误后，提交固定资产管理领导小组审批。固定资产管理领导小组根据公司实际情况进行审批，审批通过后由资产管理部门负责组织购置。4.购置实施资产管理部门根据审批结果，通过招标、询价、谈判等方式选择供应商进行购置。购置过程中应签订合同，明确双方的权利和义务，确保购置资产的质量和售后服务。购置完成后，资产管理部门应及时组织验收，验收合格后办理入库手续。四、固定资产验收与入库1.验收组织固定资产购置完成后，资产管理部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员包括资产管理部门人员、使用部门人员、专业技术人员等。2.验收内容验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能、随机附件、技术资料等是否与合同约定一致。对于大型设备、精密仪器等，还应进行试运行，确保设备正常运行。3.验收报告验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收报告》，详细记录验收情况，包括验收时间、验收人员、资产名称、规格型号、数量、验收结果等信息。验收报告经验收人员签字确认后，报资产管理部门存档。4.入库手续资产管理部门根据验收报告办理固定资产入库手续，填写《固定资产入库单》，注明资产名称、规格型号、数量、入库日期、存放地点等信息。固定资产入库单应一式三联，资产管理部门、财务部门、使用部门各执一联。财务部门根据固定资产入库单进行账务处理。五、固定资产日常管理1.资产登记资产管理部门应对每一项固定资产建立固定资产卡片，详细记录固定资产的编号、名称、规格型号、购置日期、购置金额、使用部门、存放地点、使用状况、折旧情况等信息。固定资产卡片应与固定资产实物一一对应，并定期进行核对。2.资产调配公司内部因工作需要进行固定资产调配时，由使用部门填写《固定资产调配申请表》，经调出部门和调入部门负责人签字后报资产管理部门。资产管理部门审核同意后，办理固定资产调配手续，调整固定资产卡片和存放地点，并通知财务部门进行账务处理。3.资产维护使用部门负责本部门固定资产的日常维护和保养，定期对固定资产进行检查、清洁、润滑、调试等工作，确保固定资产的正常运行。对于固定资产出现的故障和损坏，使用部门应及时通知资产管理部门，由资产管理部门组织维修或联系供应商进行维修。维修费用按照公司相关规定进行报销。4.资产清查资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点，每季度进行一次局部清查盘点。清查盘点工作结束后，应编制《固定资产清查盘点报告》，详细记录清查盘点情况，包括资产数量、账面价值、实际价值、盘盈盘亏情况及原因分析等信息。对于盘盈盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产卡片和账务记录。六、固定资产折旧与减值1.折旧政策公司固定资产折旧采用年限平均法，按照固定资产的类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧年限和折旧率。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经固定资产管理领导小组批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算财务部门根据固定资产折旧政策和固定资产卡片记录的信息，按月计提固定资产折旧。折旧计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。3.减值准备公司应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试。经测试后，如固定资产的可收回金额低于其账面价值，应计提固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，不得转回。七、固定资产处置1.处置原因固定资产处置的原因包括固定资产闲置、报废、出售、转让、毁损等。2.处置申请各部门因工作需要处置固定资产时，应填写《固定资产处置申请表》，详细注明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因、处置方式等信息，经部门负责人签字后报资产管理部门。3.审批流程资产管理部门对各部门提交的处置申请进行审核，审核内容包括资产处置的必要性、资产状况、处置方式的合理性等。审核通过后，报财务部门审核资产账面价值及处置损益情况。财务部门审核无误后，提交固定资产管理领导小组审批。固定资产管理领导小组根据公司实际情况进行审批，审批通过后由资产管理部门负责组织处置。4.处置实施资产管理部门根据审批结果，按照规定的处置方式进行固定资产处置。对于报废的固定资产，应组织相关人员进行鉴定，确认报废后办理报废手续；对于出售、转让的固定资产，应通过招标、询价、拍卖等方式确定购买方，签订转让合同，办理资产交接手续。处置完成后，资产管理部门应及时办理固定资产注销手续，通知财务部门进行账务处理。八、固定资产盘点1.盘点计划资产管理部门应制定固定资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员、盘点方法等。盘点计划应提前通知各部门，确保各部门做好准备工作。2.盘点实施盘点人员应按照盘点计划对固定资产进行逐一盘点，核对固定资产的数量、规格型号、存放地点、使用状况等信息是否与固定资产卡片记录一致。对于盘盈盘亏的固定资产，应详细记录其名称、规格型号、数量、盘盈盘亏原因等信息。3.盘点报告盘点工作结束后，盘点人员应编制《固定资产盘点报告》，详细记录盘点情况，包括盘点时间、盘点人员、资产名称、规格型号、数量、账面价值、实际价值、盘盈盘亏情况及原因分析等信息。盘点报告经盘点人员签字确认后，报资产管理部门审核。4.差异处理资产管理部门对盘点报告进行审核，如发现盘点结果与固定资产卡片记录不一致，应查明原因，提出处理意见。对于盘盈盘亏的固定资产，应按照规定进行处理，并调整固定资产卡片和账务记录。九、监督与考核1.监督检查固定资产管理领导小组定期对公司固定资产管理情况进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、验收、日常管理、处置等业务的合规性、固定资产账实相符情况等。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.考核评价公司将固定资产管理纳入部门绩效考核体系，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核指标包括固定资产完好率、利用率、盘点准确率、处置合规率等。对于固定资产