结算审核实施方案

结算审核实施方案结算审核是项目建设过程中的重要环节，它对于控制工程造价、确保资金合理使用、保障项目各方利益具有关键作用。为了规范结算审核工作流程，提高审核质量和效率，特制定本实施方案。二、审核目的1.准确核定工程造价，确保建设项目成本的真实性和合理性，避免高估冒算现象，为项目投资决策提供可靠依据。2.监督项目建设过程中各项费用的支出情况，防止不合理费用的发生，保障建设资金的安全、有效使用。3.促进项目建设单位、施工单位等各方严格遵守合同约定和相关法律法规，维护市场秩序，保障工程建设的顺利进行。三、审核依据1.工程建设相关法律法规，如《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》等。2.国家和地方现行的工程造价计价规范、定额及费用标准，如[具体计价规范名称]、[当地定额版本]等。3.项目的建设工程施工合同、补充协议及相关招投标文件。4.经批准的初步设计概算、施工图设计文件及设计变更、签证等资料。5.工程竣工图、工程量计算书、材料设备清单及其他与工程结算相关的资料。四、审核范围本次结算审核涵盖[项目名称]的全部工程内容，包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程、室外配套工程等。具体审核范围以建设工程施工合同约定为准，并结合实际完成的工程内容进行确定。五、审核内容1.工程量审核依据竣工图及相关资料，对各分项工程的工程量进行逐一核算，检查工程量计算是否准确、规范，有无重复计算、漏算等情况。对于设计变更、签证等涉及工程量增减的部分，核实其真实性和合理性，审查变更、签证手续是否齐全，内容是否明确。2.工程计价审核审查各项费用的计价依据是否符合合同约定和相关计价规范的要求，定额套用是否准确，取费标准是否合理。核实人工、材料、机械台班等价格的计取是否正确，是否与市场价格相符，对于价格波动较大的主要材料，检查其价格调整是否符合合同约定的调整方法和程序。3.工程变更及签证审核审核工程变更的必要性和合理性，检查变更是否经过相关部门和人员的审批，变更内容是否与实际施工情况一致。对签证单进行详细审查，核实签证事项的真实性、准确性和时效性，签证费用的计算是否合规。4.其他费用审核审查与工程结算相关的其他费用，如措施费、规费、税金等的计取是否准确，是否符合规定的计费基数和费率标准。对于建设单位单独发包的专业工程，审查其结算资料是否齐全，结算方式是否符合合同约定，费用计算是否正确。六、审核程序1.准备阶段组建审核小组，明确小组成员的职责分工，确保审核工作的顺利开展。审核小组应由具有丰富工程造价专业知识和实践经验的人员组成，包括造价工程师、造价员等。收集与工程结算相关的资料，如工程竣工图、施工合同、招投标文件、设计变更、签证单、工程量计算书、材料设备清单等，并进行初步整理和分析。熟悉工程资料，了解工程概况、施工工艺、合同条款等内容，为后续审核工作做好充分准备。2.初审阶段审核人员根据收集的资料，对工程结算进行初步审查，重点审查工程量计算的准确性、计价依据的合规性、工程变更及签证的合理性等。对于初审中发现的问题，审核人员应及时与建设单位、施工单位进行沟通，要求其提供相关解释和补充资料。编制初审报告，详细记录初审情况，包括发现的问题、初步审核结果等，并提交审核小组进行讨论。3.会审阶段审核小组召开会审会议，对初审报告进行讨论和审议，进一步分析问题的性质和影响程度，确定审核重点和难点。针对会审中提出的问题，审核人员与建设单位、施工单位进行深入沟通和协商，要求各方提供详细的说明和依据，必要时可组织现场勘查。根据会审结果，审核人员对初审报告进行修改和完善，形成会审报告，明确工程结算的审核意见和建议。4.定案阶段将会审报告提交给建设单位、施工单位征求意见，各方如有异议，应在规定时间内提出书面反馈意见。审核人员对各方反馈意见进行认真研究和分析，如确实存在合理意见，应及时调整审核结果；如意见不合理，应向各方进行解释和说明。在各方对审核结果无异议后，形成最终的结算审核报告，经审核小组组长签字确认后，作为工程结算的最终依据。七、审核方法1.全面审核法按照施工图纸的要求，结合现行定额、费用标准及有关规定，对工程结算的各个项目进行全面、细致的审查。这种方法适用于工程量较小、工艺较简单的工程项目。全面审核法的优点是审核结果准确、全面，能够及时发现问题；缺点是工作量较大，审核时间较长。2.重点审核法抓住工程结算中的重点部分进行审核，如工程量大、造价高的项目，以及容易发生争议的项目等。重点审核法适用于工程量较大、造价较高的工程项目。重点审核法的优点是审核效率高，能够抓住关键问题；缺点是可能会遗漏一些细节问题。3.对比审核法将拟审核的工程结算与类似工程的结算进行对比分析，找出差异较大的项目进行重点审查。对比审核法适用于具有相似特征的工程项目。对比审核法的优点是能够快速发现问题，提高审核效率；缺点是需要有类似工程的结算资料作为参考，且对比结果可能存在一定的局限性。4.分组计算审核法将工程结算中的项目划分为若干组，通过对组内相关项目的计算基数进行审查，来判断其他项目的准确性。分组计算审核法适用于工程项目较多、计算复杂的情况。分组计算审核法的优点是能够简化计算过程，提高审核效率；缺点是需要对工程项目进行合理分组，且分组依据的准确性对审核结果有一定影响。八、审核人员职责1.审核小组组长职责负责审核小组的全面管理工作，制定审核工作计划和进度安排，确保审核工作按时、按质完成。组织审核小组会议，协调小组成员之间的工作，解决审核过程中出现的重大问题。对审核报告进行审核和把关，确保审核意见的准确性和公正性。2.审核人员职责按照审核小组的分工，负责具体的工程结算审核工作，认真审查各项资料，准确计算工程量，合理确定工程造价。及时与建设单位、施工单位沟通，了解工程实际情况，核实相关问题，要求各方提供必要的补充资料。编制审核工作底稿，详细记录审核过程和发现的问题，为撰写审核报告提供依据。参与审核小组会议，汇报自己负责的审核工作进展情况，提出审核意见和建议。九、时间安排本次结算审核工作自[开始时间]起，至[结束时间]结束，具体时间安排如下：1.准备阶段：[准备阶段开始时间][准备阶段结束时间]，完成审核小组组建、资料收集和初步整理等工作。2.初审阶段：[初审阶段开始时间][初审阶段结束时间]，审核人员对工程结算进行初步审查，编制初审报告。3.会审阶段：[会审阶段开始时间][会审阶段结束时间]，审核小组召开会审会议，对初审报告进行讨论和审议，形成会审报告。4.定案阶段：[定案阶段开始时间][定案阶段结束时间]，将会审报告提交各方征求意见，根据反馈意见进行调整，形成最终审核报告。十、质量控制措施1.建立审核工作质量管理制度，明确审核工作流程和标准，规范审核人员的行为。2.加强审核人员的培训和考核，提高审核人员的专业素质和业务能力，确保审核工作的质量。3.实行审核工作三级复核制度，即审核人员自审、审核小组组长复审、项目负责人终审，对审核结果进行层层把关，确保审核意见的准确性和公正性。4.建立审核工作档案管理制度，对审核过程中形成的各种资料进行分类整理、归档保存，以便日后查阅和参考。十一、风险防范措施1.政策法规风险关注国家和地方工程造价政策法规的变化，及时调整审核依据和方法，确保审核工作符合最新规定。加强与相关部门的沟通和联系，及时了解政策法规的解读和执行情况，避免因政策理解偏差导致的审核风险。2.合同风险认真审查建设工程施工合同，明确合同双方的权利和义务，特别是关于工程价款结算的条款，确保审核工作有充分的合同依据。对于合同约定不明确或存在争议的条款，及时与建设单位、施工单位进行协商，明确结算方式和标准，避免因合同纠纷引发的审核风险。3.人员风险加强审核人员的职业道德教育，提高审核人员的责任心和敬业精神，防止出现违规违纪行为。定期对审核人员进行业务培训和考核，不断提高审核人员的专业水平和业务能力，降低因人员素质问题导致的审核风险。4.外部环境风险关注建筑市场的动态变化，了