问题账款报告-做账实操

,问题账款报告,,,,

,,,,,日期：2025-3-7

,基本资料栏,客户名称,,办公电话,

,,公司地址,,移动电话,

,,负责人,,联系人,

,,开始往来时间,,交易项目,

,,平均每月交易额,"￥16,580.00",授信额度,"￥5,000.00"

,,问题账金额,"￥65,000.00",,

,问题账形成原因,,,,

,处理意见,,,,

,附件明细,应收账款明细表、客户信誉度分析表,,,

,应收账款管理办法（2025年综合版）,,,,

,,,,,,

,结合企业内部控制规范及行业实践，应收账款管理需覆盖全流程风险控制与效率优化，具体框架如下：,,,,

,,,,,,

,一、‌组织架构与职责分工‌‌,,,,

,‌财务部‌：,,,,

,核算应收账款并定期提供账龄分析表，支持催收决策；,,,,

,负责对账函、询证函的发放与归档，确保债权证据完整‌。,,,,

,‌销售/项目部‌：,,,,

,建立客户信用档案，动态更新经营信息；,,,,

,主导账款催收，反馈逾期风险至法务部门‌。,,,,

,‌法务部‌：,,,,

,审核合同条款合法性，通过法律途径处理呆账；,,,,

,提供诉讼证据支持，跟进判决执行‌。,,,,

,二、‌事前管理：信用评估与政策制定‌,,,,

,‌客户信用分级‌：,,,,

,收集客户资质、财务状况、历史交易记录，评定信用等级并建档‌；,,,,

,高风险客户需提高预付款比例或缩短账期‌。,,,,

,‌信用政策设计‌：,,,,

,设定差异化信用标准（如：A级客户账期60天，B级客户30天）；,,,,

,附加现金折扣政策（例：10天内付款享2%折扣）以加速回款‌。,,,,

,‌合同规范‌：,,,,

,明确付款条件、违约责任及争议解决条款；,,,,

,保留货物签收单、验收证明等关键履约证据‌。,,,,

,三、‌事中管理：动态监控与风险预警‌,,,,

,‌台账与账龄分析‌：,,,,

,按客户/项目建立台账，记录应收账款金额、账龄及变动情况；,,,,

,每月生成账龄分析表，重点标注超信用期30天以上款项‌。,,,,

,‌定期对账机制‌：,,,,

,财务部每季度发送对账单，客户签章确认债权债务关系；,,,,

,差异项需在10个工作日内查明原因并调整‌。,,,,

,‌周转率监控‌：,,,,

,计算应收账款周转天数（公式：360天÷（营业收入÷应收账款平均余额））；,,,,

,周转天数超过行业均值20%时启动风险排查‌。,,,,

,四、‌事后管理：催收与坏账处理‌,,,,

,‌分级催收策略‌：,,,,

,逾期30天内：销售员电话/邮件提醒；,,,,

,逾期60天：法务部发律师函，暂停后续供货；,,,,

,逾期90天：提起诉讼或仲裁‌。,,,,

,‌坏账计提与核销‌：,,,,

,按账龄计提坏账准备（例：1年内3%，1-2年10%，2年以上50%）；,,,,

,核销需提供催收记录、客户破产证明等材料，经董事会审批‌。,,,,

,‌应收账款融资‌：,,,,

,通过保理、资产证券化等方式盘活资金，降低流动性风险‌。,,,,

,五、‌考核与改进机制‌,,,,

,‌KPI设置‌：,,,,

,销售团队回款率与绩效挂钩（例：回款率≥95%可获奖金）；,,,,

,逾期账款追回率纳入法务部考核‌。,,,,

,‌定期复盘‌：,,,,

,每季度分析坏账成因（如客户倒闭、合同漏洞），优化信用政策；,,,,

,更新客户信用档案，淘汰连续两年逾期的合作方‌。,,,,

,,,,,,

,‌注‌：,,,,

,,,,,,