生产企业-财务管理制度

生产企业-财务管理制度1.目的本制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及下属各生产企业。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性等原则，严格执行国家有关法律法规和财务制度。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应持证上岗，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并组织实施。编制公司年度财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计人员负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳人员负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，经过反复沟通和协调，确保预算的科学性和合理性。年度预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并按季度分解为季度预算。2.预算审批各部门编制的预算草案经部门负责人审核后，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核和平衡，编制公司年度预算方案，报公司管理层审批。公司年度预算方案经管理层审批通过后，下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。根据预算考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行处罚。四、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司筹集资金应严格按照国家法律法规和金融政策的规定进行，确保资金来源合法、合规。财务部门应根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，合理安排筹资时间和规模，降低筹资成本。2.资金使用公司资金使用应遵循"专款专用、合理安排、注重效益"的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。资金支付应严格按照公司财务审批制度执行，所有资金支出必须经过授权审批。财务部门应加强对资金使用情况的监控和管理，定期对资金使用效益进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。财务部门应根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网银等，并严格按照结算方式的操作规程进行办理。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。实行不相容职务分离制度，资金收付、审批、记账等岗位应相互分离，相互制约。加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。加强对银行存款的管理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。五、成本费用管理1.成本核算公司实行成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为公司成本管理提供准确的数据支持。2.成本控制公司建立成本控制体系，制定成本控制目标和措施，加强对生产成本、采购成本、销售成本等环节的控制。各部门应根据成本控制目标，采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、降低采购价格、控制销售费用等。财务部门应加强对成本费用的监控和分析，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进建议。3.费用管理公司对各项费用实行预算管理，严格控制费用支出。费用支出应按照公司财务审批制度执行，确保费用支出合理、合规。明确各项费用的开支标准和范围，严禁超标准、超范围支出费用。加强对费用报销的审核，严格审查报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.成本费用分析与考核财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、费用节约率等。根据成本费用考核结果，对成本费用控制情况优秀的部门和个人进行奖励，对未完成成本费用控制目标的部门和个人进行处罚。六、固定资产管理1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后执行。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产入账与折旧固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的入账价值将固定资产登记入账。公司按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产日常管理公司建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、维修、处置等情况进行详细记录。各部门负责本部门固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定的程序进行审批后在税前扣除。七、应收账款与存货管理1.应收账款管理公司加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理的责任部门和责任人。销售部门应在销售合同签订前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。对逾期账款，销售部门应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。公司建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批后作为坏账损失处理。2.存货管理公司建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合适的供应商和采购方式，确保存货采购的质量和价格合理。仓库管理部门应加强对存货的验收、保管和发出管理，确保存货账实相符。定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。财务部门应定期对存货进行核算，编制存货报表，为公司存货管理提供准确的数据支持。公司按照规定计提存货跌价准备，对存货发生的损失应按照规定的程序进行审批后在税前扣除。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。按时缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，充分利用国家税收优惠政策，合理安排经营活动和财务核算。税务筹划方案应报公司管理层审批后执行，并及时与税务机关沟通，确保税务筹划的合法性和有效性。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规的要求。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、易懂。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。财务分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况，深入挖掘财务数据背后的经济含义，提出针对性的建议和措施。十、财务监督与审计1.财务监督公司建立财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务审计公司接受外部审计机构的审计，配合审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真研究，制定整改措施，并及时整改落实。十一、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年整理归档。其他财务资料应按照类别和时间顺序进行整理，编制目录，装订成册。3.财务档案保管与查阅财务档案应妥