公司财务制度及流程

公司财务制度及流程1.目的：为加强公司财务管理，规范财务工作流程，保障公司财务安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于公司及各下属子公司、分公司。3.基本原则：公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、准确性、及时性原则，确保财务信息真实、完整，财务活动合法、合规。二、财务组织架构及职责1.财务部门设置：公司设财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核。3.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，编制会计凭证和财务报表。负责财务核算工作，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等的核算。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计进行账务处理，提供相关资金收支数据。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，各部门应根据公司年度经营目标，编制本部门年度预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，经各部门负责人审核、财务经理汇总、总经理审批后执行。预算执行过程中，各部门应严格控制预算支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经审批。财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时向公司管理层反馈预算执行差异情况，并提出改进建议。2.收入管理制度公司所有收入应及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。销售部门负责客户合同签订、订单跟踪和款项催收工作，确保销售收入的及时实现。财务部门应根据销售合同和实际收款情况，开具发票并进行账务处理，确保收入核算准确无误。对于公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定及时入账，并进行明细核算。3.成本费用管理制度成本费用核算应遵循权责发生制原则，严格区分本期成本费用和下期成本费用。各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标，并采取有效措施确保目标实现。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。成本核算应根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，确保成本核算准确、及时。4.资产管理制度公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应建立健全资产管理制度，对资产进行分类核算和管理。固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，购置后应及时办理入账手续，并进行固定资产卡片登记。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提准确无误。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。5.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务部门应合理安排资金，确保公司生产经营活动的资金需求。资金支付应严格按照公司规定的审批流程进行，严禁未经授权的资金支付。银行账户管理应严格遵守国家法律法规，不得出租、出借银行账户。现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。定期对资金进行内部审计，检查资金使用的合规性和安全性。6.税务管理制度公司应依法纳税，按时申报缴纳各项税款。财务部门应熟悉国家税收法律法规，合理进行税务筹划，降低税务风险。税务申报应准确、及时，申报资料应真实、完整。如遇税收政策变化，应及时调整税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策。妥善保管税务相关资料，如发票、纳税申报表、税务审计报告等，以备税务机关检查。四、财务工作流程1.财务预算流程预算编制每年[具体时间]前，公司管理层下达年度经营目标和预算编制要求。各部门根据公司经营目标和本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，结合公司整体经营情况，提出调整建议，形成公司年度预算初稿。公司年度预算初稿经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。预算执行与监控预算经审批后，由财务部门将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知。各部门按照预算执行通知，严格控制预算支出，定期向财务部门报送预算执行情况报表。财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行差异，向公司管理层反馈，并提出改进措施和建议。预算调整如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，并说明调整原因和调整方案。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报总经理办公会审议。预算调整申请经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。审批通过后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算执行通知。2.费用报销流程费用申请：员工因工作需要发生费用支出时，应填写费用报销申请表，详细注明费用项目、金额、用途等，并附上相关发票或收据。费用报销申请表经部门负责人审批后，提交给财务部门。财务审核：财务部门对费用报销申请表及相关凭证进行审核，主要审核凭证的真实性、合法性、完整性以及费用支出是否符合公司规定的报销标准。如审核通过，财务人员在费用报销申请表上签字；如审核不通过，财务人员应注明原因，并将费用报销申请表退回给员工。审批签字：经财务审核通过的费用报销申请表，按照公司规定的审批流程依次报各级领导审批签字。审批流程一般为：部门负责人、财务经理、总经理（根据费用金额大小确定是否需要更高层级审批）。报销付款：审批签字后的费用报销申请表交给出纳，出纳根据审批后的金额支付报销款项。如采用银行转账方式支付，出纳应及时办理转账手续；如采用现金支付，出纳应确保现金支付的安全，并要求报销人在报销凭证上签字确认。账务处理：报销款项支付后，会计根据费用报销申请表及相关凭证进行账务处理，登记入账。3.资金支付流程支付申请：业务部门根据合同或业务需要，填写资金支付申请表，详细注明支付对象、支付金额、支付用途、付款方式等，并附上相关合同、发票等证明文件。资金支付申请表经部门负责人审批后，提交给财务部门。财务审核：财务部门对资金支付申请表及相关证明文件进行审核，主要审核支付事项的真实性、合法性、合规性以及资金来源是否充足。如审核通过，财务人员在资金支付申请表上签字；如审核不通过，财务人员应注明原因，并将资金支付申请表退回给业务部门。审批签字：经财务审核通过的资金支付申请表，按照公司规定的审批流程依次报各级领导审批签字。审批流程一般为：部门负责人、财务经理、总经理（根据资金金额大小确定是否需要更高层级审批）。支付执行：审批签字后的资金支付申请表交给出纳，出纳根据审批后的金额和付款方式进行支付操作。如采用银行转账方式支付，出纳应及时办理转账手续，并在支付凭证上加盖银行预留印鉴；如采用支票支付，出纳应填写支票，并在支票存根上签字，同时要求领取支票的人员在支票登记簿上签字确认。账务处理：支付款项后，会计根据资金支付申请表及相关支付凭证进行账务处理，登记入账。4.销售收款流程销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同经双方签字盖章后生效，并交一份给财务部门备案。订单跟踪：销售部门负责对销售订单进行跟踪，及时了解产品生产进度、发货情况以及客户付款情况。如发现问题，应及时与相关部门沟通协调，确保销售订单顺利执行。发货通知：生产部门完成产品生产后，将产品交付给物流部门，并通知销售部门。销售部门根据发货情况，开具发货单，并将发货单副本交财务部门。收款开票：财务部门根据销售合同和发货单，确认销售收入实现后，向客户开具发票。同时，销售部门负责催收货款，确保款项及时足额收回。如客户采用银行转账方式付款，财务部门应及时核对银行到账信息，并进行账务处理；如客户采用现金付款，出纳应及时收取现金，并开具收款收据。账务处理：会计根据发票、收款收据及相关凭证进行账务处理，登记销售收入和应收账款。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时提醒销售部门催收。5.采购付款流程采购申请：各部门根据业务需要，填写采购申请表，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、用途等，并提交给采购部门。采购申请表经部门负责人审批后，交采购部门。采购订单下达：采购部门根据采购申请表，选择合格的供应商，下达采购订单。采购订单应明确采购物品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，并经双方签字盖章确认。采购订单副本交财务部门备案。收货验收：采购物品到货后，采购部门通知使用部门进行验收。使用部门验收合格后，填写收货单，并在收货单上签字确认。收货单副本交财务部门。发票审核与入账：财务部门收到供应商开具的发票后，与采购订单、收货单进行核对，审核发票的真实性、合法性、完整性以及发票金额与采购订单、收货单是否一致。审核通过后，财务人员在发票上签字，并进行账务处理，登记应付账款。付款申请与审批：根据采购合同约定的付款期限，采购部门填写付款申请表，注明付款金额、付款对象、付款用途等，并附上发票、采购订单、收货单等相关证明文件。付款申请表经部门负责人审批后，提交给财务部门。财务部门对付款申请表及相关证明文件进行审核，审核通过后报各级领导审批签字。审批流程一般为：部门负责人、财务经理、总经理（根据付款金额大小确定是否需要更高层级审批）。支付执行：审批签字后的付款申请表交给出纳，出纳根据审批后的金额和付款方式进行支付操作。如采用银行转账方式支付，出纳应及时办理转账手续，并在支付凭证上加盖银行预留印鉴；如采用支票支付，出纳应填写支票，并在支票存根上签字，同时要求领取支票的人员在支票登记簿上签字确认。账务处理：支付款项后，会计根据付款申请表及相关支付凭证进行账务处理，冲减应付账款。五、财务内部控制与监督1.内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。财务内部控制制度涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金、税务等各个方面，对财务活动的全过程进行控制。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和审计程序开展审计工作，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。3.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务工作合规、准确、及时。定期对财务报表进行审计，确保财务报表真实、完整、准确地反映公司财务状况和经营成果。接受公司内部其他部门和外部监管机构的监督检查，积极配合提供相关资料和信息，对检查提出的问题及时整改落实。六、财务档案管理1.档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务预算与决算报告、审计报告等与公司财务活动相关的各类文件资料。2.档案整理：会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的整齐、有序。3.档案保管：财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的档案柜中。档案保管期限应按照国家法律法规和公司规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年等。4.档案查阅：因工作需要查阅财务档案时，查阅人员应填写档案查阅申请表，经财务经理审批后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。查阅完毕后，