财务部管理规章制度范本

财务部管理规章制度范本1.目的为了加强财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障公司财务安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本规章制度。2.适用范围本制度适用于公司财务部及全体财务人员，同时适用于公司各部门涉及财务相关事项的管理。3.基本原则-合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。-规范性原则：规范财务核算、财务管理流程，确保财务工作有序进行。-准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。-效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。-保密性原则：严格保守公司财务机密，防止财务信息泄露。##二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责-财务经理-负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。-组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。-负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。-建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，加强内部控制。-负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。-对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员业务水平。-会计-按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。-负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、及时。-负责公司各项费用的审核、记账，定期进行费用分析，控制费用支出。-负责往来账款的核对、清理，及时发现和解决账款问题。-协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。-出纳-负责公司现金收付、银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。-保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格按照规定使用。-负责员工工资、奖金等的发放工作。3.财务人员任职要求-财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。-财务经理应具有中级以上会计专业技术职称，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具有较强的组织管理能力和沟通协调能力。-会计人员应具有初级以上会计专业技术职称，熟悉会计核算流程，能够熟练运用财务软件进行账务处理。-出纳人员应具备良好的职业道德，责任心强，熟悉现金和银行结算业务。4.财务人员培训与考核-财务部定期组织财务人员参加业务培训，包括国家财经法规、财务制度、财务软件应用等方面的培训，不断提高财务人员业务水平。-建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与绩效奖金、晋升等挂钩。##三、财务核算管理1.会计核算原则-公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。-会计核算遵循历史成本原则、配比原则、谨慎性原则等，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。2.会计凭证管理-财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额准确。-记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序依次排列，不得跳号、重号。-记账凭证应附原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，能够证明经济业务的发生。原始凭证的内容应包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等。-会计凭证应及时装订成册，按照编号顺序妥善保管，不得丢失、毁损。会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行。3.账簿设置与登记-公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行账簿设置和登记。-总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。-账簿登记应做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整，不得涂改、挖补、刮擦。如发生错误，应按照规定的方法进行更正。-定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。账账核对包括总账与明细账、总账与日记账、明细账之间的核对；账实核对包括现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单、财产物资明细账与实物的核对等。4.财务报表编制-财务部应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。-财务报表应根据账簿记录编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和单位。-定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等方面，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。##四、资金管理1.资金预算管理-财务部应根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。-各部门应根据公司年度经营计划，编制本部门的资金预算，并报财务部审核汇总。财务部对各部门的资金预算进行审核，提出修改意见，报公司领导审批后执行。-定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.现金管理-公司库存现金应按照国家规定的限额进行保管，不得超过限额存放现金。-现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。出纳人员应每日盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并处理。-现金支出应严格执行审批制度，必须经过授权审批后方可支付。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并由经办人签字、审批人审批后，出纳人员方可付款。-严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款管理-公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，用于办理公司的日常资金收付业务。-银行存款收付应严格遵守银行结算制度，及时办理银行结算业务，确保资金安全和正常运转。出纳人员应每日核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，如有未达账项应及时查明原因并处理。-加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理，注销不再使用的银行账户。严禁出租、出借银行账户。-严格控制银行账户的资金余额，合理安排资金，提高资金使用效益。如因特殊情况需要临时增加银行账户资金余额，应经过财务经理批准。4.资金筹集管理-公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金需求。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。-资金筹集应按照国家有关规定和公司财务制度进行，制定合理的筹资方案，明确筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资风险等。-加强对筹资资金的管理，确保资金及时到位，合理使用。对筹资资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用符合规定用途。-定期对公司的筹资状况进行分析，评估筹资风险，优化筹资结构，降低筹资成本。##五、费用报销管理1.费用报销原则-费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销费用必须是实际发生的，且符合公司相关规定和国家法律法规。-严格执行费用审批制度，未经授权审批的费用不得报销。-费用报销应及时进行，不得拖延。2.费用报销范围-公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、通讯费、运输费、水电费、物业费等。-具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行。3.费用报销流程-经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。-将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。-部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务经理审核，财务经理应审核费用是否符合公司财务制度和相关规定，报销金额是否准确等，并签字确认。-财务经理审核通过后，将费用报销单提交给公司领导审批，公司领导根据公司实际情况进行审批，并签字确认。-费用报销单经公司领导审批通过后，交给出纳人员报销。出纳人员应审核费用报销单及相关原始凭证是否齐全、合规，审批手续是否完备，无误后按照规定支付报销款项。4.费用报销审批权限-费用报销审批权限按照公司相关规定执行，一般情况下，金额较小的费用由部门负责人审批，金额较大的费用由财务经理审核后报公司领导审批。-具体费用报销审批权限划分如下：-办公费、通讯费、水电费、物业费等日常费用，单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单次报销金额在[X]元以上的，由财务经理审核后报公司领导审批。-差旅费、业务招待费、会议费、培训费等专项费用，单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单次报销金额在[X]元以上的，由财务经理审核后报公司领导审批。-重大项目费用、大额资金支出等，无论金额大小，均需由财务经理审核后报公司领导审批，并按照公司相关规定进行集体决策。5.费用报销注意事项-费用报销单应填写规范、字迹清晰，不得涂改、挖补。-原始凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，内容应与费用报销单一致。-对于不符合规定的费用报销，财务人员有权拒绝报销，并说明原因。-员工应及时报销费用，不得跨年度报销。如因特殊原因需要跨年度报销，应经财务经理批准。##六、资产管理1.资产分类与计价-公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。-流动资产包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等，按照实际成本计价。-固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价，其成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。-无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.固定资产管理-建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门、使用状况等。-定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应编制固定资产清查盘点报告，如有盘盈、盘亏等情况，应查明原因并按照规定进行处理。-固定资产折旧应按照国家规定和公司财务制度的要求进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限、折旧率等应符合相关规定。-固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性；处置固定资产应按照规定进行评估和审批，确保资产处置的合规性和效益性；报废固定资产应按照规定进行鉴定和审批，确保资产报废的真实性和合理性。3.无形资产及其他资产管理-对无形资产进行登记和核算，定期对无形资产的价值进行评估和摊销。无形资产的摊销应按照国家规定和公司财务制度的要求进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。-对其他资产，如低值易耗品、包装物等，应按照相关规定进行管理和核算。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销；包装物应按照其实际用途进行核算。-加强对资产的日常管理和维护，确保资产的安全和正常使用。定期对资产进行检查和维护，及时发现和处理资产存在的问题，延长资产使用寿命。##七、税务管理1.税务登记与申报-公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。-每月按时进行纳税申报，如实申报缴纳各项税款。财务人员应准确计算应纳税额，编制纳税申报表，经财务经理审核后报税务机关申报缴纳。-严格按照税务机关规定的申报期限和申报方式进行申报，不得逾期申报或虚假申报。2.税款缴纳与发票管理-按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如因特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序进行申请和审批。-加强发票管理，建立发票管理制度，明确发票的购买、保管、开具、使用、核销等环节的管理要求。-发票由专人负责购买、保管，应按照税务机关规定的方式和期限进行开具和使用。开具发票应真实、准确、完整，不得虚开发票。-定期对发票进行盘点和核对，确保发票的安全和完整。发票存根联应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.税务筹划与风险管理-在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应符合国家税收法律法规和政策导向，不得采取不正当手段逃避纳税义务。-加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整公司税务策略。对重大税务事项应进行专项分析和评估，防范税务风险。-积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料，接受税务机关的监督和管理。如发生税务争议，应按照规定的程序进行处理，维护公司合法权益。##八、财务审计与监督1.内部审计-公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。-内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等。审计人员应按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。-内部审计部门应定期向公司领导提交审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。-加强对内部审计工作的管理和监督，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。2.财务监督-财务部应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务工作符合国家法律法规和公司财务制度