公司财务会计制度

公司财务会计制度一、总则1.目的本公司财务会计制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，真实、完整地反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据，保护投资者和债权人的合法权益，促进公司健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各分支机构、子公司的财务活动和会计核算。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报告真实可靠。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，进行财务分析和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、保管和归档。出纳人员：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

三、会计核算1.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币公司以人民币为记账本位币。3.会计核算方法采用借贷记账法，遵循权责发生制原则进行会计核算。4.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。5.会计凭证原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。原始凭证必须真实、合法、有效、完整。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容。6.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，用于分类登记公司全部经济业务，提供总括核算资料。明细账根据总账科目所属明细科目设置，用于详细记录某一类经济业务的发生情况。日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记。其他辅助性账簿用于记录一些不便于在总账、明细账中核算的经济业务。7.财务报表公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。资产负债表反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。现金流量表反映公司在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。所有者权益变动表反映公司在一定会计期间所有者权益各组成部分的增减变动情况。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。

四、财务预算1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划编制财务预算。坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，根据预算期实际需要和可能分析费用项目的合理性，综合平衡编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门下一年度的预算草案，包括收入、成本、费用、利润等预算指标。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体情况，提出调整意见，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。4.预算执行与监控各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算控制各项费用支出。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，提出改进措施。建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公司管理层审议，经公司董事会批准后进行调整。

五、收入管理1.收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法公司设置"主营业务收入"、"其他业务收入"等科目核算收入。销售商品收入按售价扣除商业折扣后的金额确认收入，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。提供劳务收入根据完工百分比法计算确认收入，完工百分比按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定。3.收入管理措施加强销售合同管理，明确双方权利义务，确保收入的真实性和合法性。建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，控制销售风险。定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动，查找原因并采取措施。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则核算成本费用，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入相配比，正确计算各期损益。2.成本核算方法产品成本核算采用品种法，以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。成本项目包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3.费用核算方法费用分为管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售佣金等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。4.成本费用控制措施制定成本费用预算，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。加强成本费用分析，定期对成本费用构成进行分析，查找成本费用变动原因，采取措施降低成本费用。建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制不合理的成本费用支出。

七、资产管理1.货币资金管理公司建立货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度，库存现金限额由开户银行核定，不得坐支现金。加强银行存款管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立货币资金收支审批制度，明确审批流程和审批权限，确保货币资金收支的合法性和合理性。2.应收账款管理制定应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。计提坏账准备，按照谨慎性原则，对可能发生的坏账损失计提坏账准备，计入当期损益。3.存货管理公司建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。制定存货采购计划，根据市场需求和生产经营情况，合理确定存货采购数量和采购时间。加强存货验收工作，对采购的存货进行严格验收，确保存货质量符合要求。建立存货保管制度，分类存放存货，定期盘点存货，确保存货账实相符。按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本，结转当期销售成本。4.固定资产管理公司建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。加强固定资产验收工作，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产质量符合要求。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入当期成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保固定资产处置的合法性和合理性。

八、税务管理1.税务登记公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.纳税申报公司按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。每月[具体时间]前，财务部门编制纳税申报表，经公司负责人审核后，向税务机关申报纳税。3.税款缴纳公司按照税务机关核定的税款金额，按时足额缴纳税款。通过银行转账等方式缴纳税款，确保税款缴纳的及时性和准确性。4.税务筹划在合法合规的前提下，公司进行税务筹划，合理降低税负。财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。5.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。

九、利润分配1.利润分配原则公司利润分配遵循同股同权、同股同利的原则。公司的利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，保持利润分配政策的连续性和稳定性。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东会决议提取任意盈余公积金。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配方案公司每年[具体时间]根据当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配方案，经公司董事会审议通过后，提交公司股东会审议批准。

十、财务报告与财务分析1.财务报告公司定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告于月度终了后[具体时间]内编制完成并报送公司管理层；季度财务报告于季度终了后[具体时间]内编制完成并报送公司管理层和董事会；年度财务报告于年度终了后[具体时间]内编制完成并报送公司管理层、董事会和股东，并按照规定对外披露。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过分析各项财务指标的变化情况，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。

十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、税务资料、银行对账单、合同协议等与公司财务活动有关的资料。2.财务档案整理财务人员应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理，分类装订成册，编制档案