跟踪审计方案

跟踪审计方案一、审计目标本次跟踪审计旨在通过对[项目名称]建设全过程的跟踪监督，及时发现和纠正项目建设过程中存在的问题，确保项目建设规范、有序、高效进行，保障项目资金的安全、合理使用，提高项目投资效益，促进项目目标的顺利实现。具体目标包括：1.审查项目建设程序的合规性，确保项目按照相关法律法规和审批要求进行建设。2.监督项目资金的使用情况，防止资金浪费、挪用和截留，保证资金使用的真实性、合法性和效益性。3.检查项目建设工程质量，促进参建各方严格履行质量责任，确保工程质量符合标准和要求。4.关注项目建设进度，及时发现影响进度的因素并提出建议，推动项目按时完工。5.评估项目内部控制制度的有效性，促进项目管理的规范化和科学化。

二、审计范围本次跟踪审计涵盖[项目名称]从项目立项、设计、招投标、施工、监理到竣工验收等全过程的相关资料和经济活动，具体包括但不限于：1.项目立项审批文件、可行性研究报告、环境影响评价报告等前期资料。2.项目设计文件、设计变更记录。3.项目招投标文件、中标通知书、合同协议等。4.项目施工过程中的各类签证、工程进度报表、质量检验报告。5.项目监理日志、监理月报、监理工作总结。6.项目资金的筹集、拨付、使用和核算资料，包括会计凭证、账簿、报表等。7.项目竣工验收资料，如竣工验收报告、竣工决算报告等。

三、审计内容与重点

（一）项目建设程序审计1.审查项目立项审批手续是否齐全，是否按照规定的程序和权限进行审批。2.检查项目可行性研究报告的编制内容是否完整、准确，是否经过充分论证。3.核实环境影响评价报告是否依法履行审批程序，项目建设是否符合环保要求。4.审查初步设计及概算的编制和审批情况，是否存在超概算投资的潜在风险。

（二）项目招投标审计1.检查招投标程序是否合规，是否按照公开、公平、公正的原则进行。2.审查招标公告、招标文件的编制和发布是否符合规定，有无设置不合理的条件限制潜在投标人。3.核实投标文件的编制和评审过程是否规范，中标结果是否合法有效。4.检查招投标过程中是否存在串通投标、围标等违法违规行为。

（三）项目合同管理审计1.审查项目各类合同的签订是否遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，合同条款是否明确、具体、合法。2.检查合同的执行情况，是否存在擅自变更合同内容、不履行合同约定等问题。3.关注合同的结算和支付条款，审核付款是否按照合同约定执行，有无提前付款或超付情况。

（四）项目资金审计1.审查项目资金的筹集情况，资金来源是否合法、合规，是否及时足额到位。2.检查项目资金的使用情况，是否专款专用，有无挤占、挪用、截留资金等现象。3.核实项目成本核算是否准确，费用支出是否符合相关规定和标准，有无虚列成本、套取资金等问题。4.审查项目资金的拨付程序是否规范，是否存在违规拨付、大额现金支付等情况。5.关注项目竣工决算情况，审核决算编制是否真实、完整、准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。

（五）项目工程质量审计1.审查项目参建各方的质量责任落实情况，是否建立健全质量管理体系。2.检查工程质量检验报告、质量验收记录等资料是否真实、完整，工程质量是否符合设计和规范要求。3.关注工程建设过程中的质量问题处理情况，是否及时整改到位，有无因质量问题导致的安全事故和经济损失。

（六）项目建设进度审计1.审查项目总体进度计划的编制和执行情况，是否合理安排工期，是否存在拖延工期的现象。2.分析影响项目进度的因素，如设计变更、施工条件、资金供应等，评估各因素对进度的影响程度。3.检查项目进度报表的真实性和准确性，核实实际完成的工程量与进度报表是否相符。

（七）项目内部控制审计1.评估项目建设单位内部控制制度的健全性和有效性，包括项目决策、执行、监督等环节的控制措施。2.审查项目建设单位内部各部门之间的职责分工是否明确，是否存在相互制约和监督机制。3.检查项目建设单位对项目档案资料的管理情况，档案资料是否完整、规范、及时归档。

四、审计方法1.资料审查法：查阅项目建设过程中的各类文件、资料、合同、报表等，审查其真实性、完整性和合规性。2.现场观察法：深入项目建设现场，实地观察工程进度、质量、施工管理等情况，核实相关资料与实际情况是否相符。3.访谈询问法：与项目建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行访谈，了解项目建设过程中的情况和问题，获取第一手资料。4.数据分析对比法：对项目建设过程中的各项数据进行分析对比，如工程造价、工程进度、资金使用等，查找异常情况和潜在问题。5.审计调查法：针对特定事项开展审计调查，如对项目招投标情况进行专项调查，核实是否存在违法违规行为。

五、审计时间安排本次跟踪审计自[审计开始时间]开始，至[项目竣工验收并完成竣工决算审计后结束时间]结束，具体分为以下三个阶段：

（一）前期准备阶段（[准备阶段时间区间]）1.组建审计组，明确审计人员的分工和职责。2.收集与项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，熟悉项目基本情况。3.制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。

（二）实施审计阶段（[实施阶段时间区间]）1.根据审计实施方案，对项目建设程序、招投标、合同管理、资金使用、工程质量、建设进度、内部控制等方面进行全面审计。2.定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论解决审计过程中发现的问题。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，收集相关证据，形成审计工作底稿。

（三）审计终结阶段（[终结阶段时间区间]）1.对审计工作底稿进行整理和复核，确保审计证据充分、审计结论准确。2.撰写审计报告，客观反映项目建设过程中存在的问题，并提出审计意见和建议。3.督促项目建设单位对审计发现的问题进行整改，跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。4.整理审计资料，建立审计档案，妥善保管。

六、人员分工审计组设组长1名，全面负责审计项目的组织、协调和指导工作；设主审1名，协助组长开展审计工作，负责审计实施方案的制定、审计报告的撰写等；设审计人员若干名，按照分工分别负责项目建设程序、招投标、合同管理、资金使用、工程质量、建设进度、内部控制等方面的审计工作。具体人员分工如下：

|人员姓名|职责分工|||||[组长姓名]|全面负责审计项目的组织、协调和指导工作||[主审姓名]|协助组长开展审计工作，制定审计实施方案，撰写审计报告，负责与项目建设单位的沟通协调等||[审计人员A姓名]|负责项目建设程序、招投标方面的审计工作||[审计人员B姓名]|负责项目合同管理、资金使用方面的审计工作||[审计人员C姓名]|负责项目工程质量、建设进度方面的审计工作||[审计人员D姓名]|负责项目内部控制方面的审计工作|

七、审计报告与后续跟踪1.审计组在实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括项目基本情况、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应征求项目建设单位的意见，项目建设单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对项目建设单位反馈的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善后，提交给派出审计机关。2.派出审计机关对审计报告进行审定后，出具正式审计报告，并向项目建设单位下达审计决定书。项目建设单位应按照审计决定书的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告派出审计机关。3.审计组应对项目建设单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对于整改不力的项目建设单位，审计组应及时向派出审计机关报告，由派出审计机关采取进一步的措施。

八、质量控制与风险防范1.质量控制措施建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程和质量标准。加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。严格执行审计工作底稿制度和审计报告审核制度，确保审计证据充分、审计结论准确。定期开展内部审计质量检查，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。2.风险防范措施对项目建设过程中可能出现的风险进行评估