检修费用管理制度

检修费用管理制度一、总则（一）目的为了加强公司检修费用的管理，规范检修费用的核算、控制和使用，提高检修资金的使用效益，确保设备的安全稳定运行，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及设备检修费用的支出管理，包括但不限于日常检修、定期检修、故障检修等各类检修项目。

（三）基本原则1.预算控制原则：检修费用应纳入年度预算管理，严格按照预算安排支出，确保费用不超支。2.效益优先原则：在保证检修质量的前提下，优化检修方案，降低检修成本，提高设备运行的经济效益。3.归口管理原则：明确各部门在检修费用管理中的职责，实行归口管理，确保各项工作有序开展。4.规范核算原则：按照国家相关会计准则和公司财务制度，准确核算检修费用，保证财务信息真实、完整。

二、职责分工（一）设备管理部门1.负责制定设备检修计划和方案，明确检修项目、内容、质量标准等要求。2.组织实施设备检修工作，对检修过程进行监督和管理，确保检修质量和进度。3.参与检修费用的预算编制，提供设备检修相关技术参数和费用估算依据。4.负责检修项目的验收工作，对验收结果负责，并及时反馈相关情况。5.建立设备检修档案，记录设备检修历史情况，为后续检修提供参考。

（二）财务部门1.负责检修费用预算的审核和汇总，编制年度检修费用预算报表。2.按照财务制度和相关规定，对检修费用进行核算和账务处理，确保费用支出合规、准确。3.定期对检修费用的使用情况进行分析和监控，及时向公司管理层反馈费用动态信息。4.参与检修项目的招标、合同签订等工作，审核费用条款和支付方式。

（三）采购部门1.根据设备管理部门提供的检修物资需求清单，负责检修所需物资的采购工作。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应及时性。3.控制采购成本，对采购物资的价格、交货期等进行跟踪和管理。4.负责采购物资的验收和入库工作，及时办理相关手续。

（四）使用部门1.提出设备检修申请，配合设备管理部门制定检修方案，明确检修的必要性和具体要求。2.负责本部门检修项目的现场协调和配合工作，确保检修工作顺利进行。3.对检修后的设备进行日常维护和使用，及时反馈设备运行状况。

（五）审计部门1.对检修费用的预算执行情况、费用支出的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.检查检修项目的招投标、合同签订、验收等环节是否合规，发现问题及时提出整改意见。

三、检修费用预算管理（一）预算编制1.每年末，设备管理部门应根据公司设备运行状况、检修计划安排等，结合历史检修数据，编制下一年度设备检修费用预算草案。预算草案应详细列出检修项目名称、内容、预计费用等明细。2.财务部门对设备管理部门提交的预算草案进行审核，重点审核费用的合理性、准确性以及与公司年度预算目标的一致性。审核通过后，将预算草案汇总纳入公司年度预算体系。3.公司管理层对年度检修费用预算进行审批，审批通过后的预算作为本年度检修费用控制的依据。

（二）预算调整1.在预算执行过程中，因设备突发故障、技术改造等原因需要调整检修预算的，由设备管理部门提出预算调整申请，并详细说明调整原因、调整项目及预计增加或减少的费用。2.财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。审核通过后，提交公司管理层审批。3.经公司管理层批准后的预算调整申请，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。

（三）预算执行与考核1.各部门应严格按照批准的检修费用预算执行，确保费用支出控制在预算范围内。设备管理部门应定期检查预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.财务部门负责对预算执行情况进行动态监控，每月向公司管理层汇报预算执行进度和差异分析情况。对于预算执行偏差较大的项目，及时查明原因并督促相关部门采取措施加以纠正。3.公司建立预算考核机制，对预算执行情况进行考核评价。对于预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力、造成费用超支的部门进行相应处罚。考核结果与部门绩效挂钩。

四、检修费用审批流程（一）一般检修项目审批1.设备使用部门填写《设备检修申请单》，详细说明检修设备名称、故障现象、检修内容、预计费用等信息，并提交至设备管理部门。2.设备管理部门对检修申请进行技术审核，评估检修的必要性和可行性，提出初步审核意见。对于复杂或重大检修项目，组织相关技术人员进行论证。3.设备管理部门将审核通过的《设备检修申请单》及相关资料提交至财务部门，财务部门对费用预算进行审核。4.经设备管理部门和财务部门审核通过后，《设备检修申请单》报公司分管领导审批。审批通过后，方可组织实施检修工作。

（二）重大检修项目审批1.对于涉及金额较大、技术复杂或对生产影响重大的检修项目，设备使用部门应在填写《设备检修申请单》后，先提交至设备管理部门。2.设备管理部门组织召开专题会议，会同技术、安全、财务等相关部门对检修项目进行全面论证。会议应形成详细的论证报告，明确检修项目的必要性、可行性、技术方案、费用预算等内容。3.论证报告经相关部门会签后，提交公司总经理审批。总经理审批通过后，由设备管理部门负责组织实施检修工作。

（三）紧急检修项目审批1.对于因设备突发故障严重影响生产的紧急检修项目，设备使用部门可先口头向设备管理部门和公司分管领导报告情况，经同意后立即组织抢修。2.抢修工作开展后，设备使用部门应在24小时内补办《设备检修申请单》，并按照一般检修项目审批流程完成后续审批手续。3.紧急检修项目完成后，设备管理部门应及时对检修情况进行总结和评估，分析故障原因，提出改进措施，防止类似故障再次发生。

五、检修费用核算与支付管理（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务核算办法，对检修费用进行准确核算。检修费用应按照不同的设备类别、检修项目等进行明细核算，确保费用归集清晰、准确。2.对于能够直接计入某一检修项目的费用，应直接计入该项目成本；对于不能直接区分的共同费用，应按照合理的分配方法分摊至各检修项目。3.检修费用核算应与预算管理相结合，定期将实际发生的检修费用与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。

（二）支付管理1.检修费用支付应严格按照合同约定和公司资金支付审批流程执行。采购部门应在签订检修物资采购合同和服务合同前，将合同草案提交财务部门审核费用条款和支付方式。2.检修项目实施过程中，设备管理部门应及时收集相关费用凭证，如发票、验收报告、结算清单等，并提交至财务部门。财务部门对费用凭证的真实性、合法性和完整性进行审核。3.审核通过的费用凭证，由财务部门按照合同约定和公司资金支付审批流程办理付款手续。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝支付。4.对于涉及预付款的检修项目，设备管理部门应根据合同约定和项目进度，及时跟踪预付款项的使用情况，确保预付款项合理、合规使用。预付款项在后续结算时应予以冲抵。

六、检修物资管理（一）采购管理1.采购部门应根据设备管理部门提供的检修物资需求清单，按照公司采购管理制度，选择合格的供应商进行采购。在采购过程中，应充分考虑物资的质量、价格、交货期等因素，确保采购物资满足检修要求。2.对于金额较大的检修物资采购，应采用招标、询价等方式进行，选择最优供应商和采购价格。采购合同应明确物资规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。3.采购部门应建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和管理。定期对供应商进行考核，对于不合格供应商及时进行淘汰或整改。

（二）验收管理1.检修物资到货后，采购部门应及时通知设备管理部门、使用部门等相关人员进行验收。验收内容包括物资的规格、型号、数量、质量等是否符合合同要求。2.验收合格的物资，由设备管理部门或使用部门办理入库手续，并填写《物资入库单》。入库单应详细记录物资名称、规格、型号、数量、供应商等信息。3.对于验收不合格的物资，采购部门应及时与供应商联系，要求其更换或退货。如因质量问题给公司造成损失的，应按照合同约定追究供应商的责任。

（三）库存管理1.设备管理部门应建立检修物资库存台账，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。2.库存物资应按照类别、规格、型号等进行分类存放，标识清晰，便于管理和查找。同时，应做好库存物资的防潮、防火、防盗等工作，确保物资安全。3.根据设备检修计划和物资消耗情况，合理控制库存水平，避免物资积压或缺货。对于长期闲置不用的物资，应及时进行清理和处置。

七、检修费用监督与审计（一）内部监督1.设备管理部门应加强对检修项目实施过程的监督检查，确保检修工作按照计划和质量标准进行。定期对检修现场进行巡查，及时发现和解决存在的问题。2.财务部门应定期对检修费用的核算和使用情况进行自查，检查费用支出是否合规、账务处理是否准确。对于发现的问题及时进行整改，并向公司管理层报告。3.审计部门应定期对检修费用进行审计监督，检查检修项目的预算执行情况、费用支出的真实性、合法性和效益性。重点关注检修项目的招投标、合同签订、验收、费用支付等环节是否存在违规行为。

（二）审计检查内容1.检修项目是否按照规定的审批程序进行，审批文件是否齐全、合规。2.检修费用是否超预算支出，如有超支，原因是否合理，是否履行了预算调整手续。3.检修物资采购是否符合公司采购管理制度，采购价格是否合理，验收是否严格。4.检修合同的签订、执行和结算是否规范，费用支付是否符合合同约定和公司资金支付审批流程。5.检修项目的验收是否严格按照质量标准进行，验收报告是否真实、完整。

（三）审计结果处理1.审计部门在审计过程中发现的问题，应及时下达审计