财务管理制度与会计核算制度

财务管理制度与会计核算制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理和会计核算工作，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司决策提供准确、可靠的财务信息。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，会计核算遵循权责发生制、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。

二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位职责分工。2.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和决策支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。3.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好资金核对工作。

三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案，经财务部门审核、汇总后，提交公司管理层审议批准。预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整：因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。2.收入管理制度收入确认原则：按照相关会计准则和公司业务特点，合理确认收入实现时间和金额。收入核算：财务部门对各类收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。收入管理：加强对销售合同、收款记录等的管理，及时催收款项，防止坏账发生。3.成本费用管理制度成本费用分类：明确成本费用的分类标准和核算范围。成本费用控制：建立成本费用控制目标和考核机制，严格控制各项成本费用支出。费用报销审批：制定费用报销流程和审批标准，规范费用报销行为。成本核算方法：根据公司生产经营特点，选择合适的成本核算方法，准确计算产品成本或服务成本。4.资金管理制度资金筹集：根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式和规模，优化资金结构。资金使用：严格按照资金预算安排资金使用，确保资金安全、高效。资金审批：建立资金审批制度，明确审批权限和流程。资金风险管理：加强资金风险监测和预警，制定风险应对措施。5.资产管理制度资产分类与计价：对公司资产进行分类，按照规定的计价方法进行核算。资产购置与处置：制定资产购置和处置审批程序，确保资产购置合理、处置合规。资产管理责任：明确资产管理部门和使用部门的职责，定期进行资产清查盘点，保证资产账实相符。固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和摊销期限计提折旧和摊销。6.利润分配管理制度利润分配原则：根据公司发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策。利润分配程序：按照公司章程规定的程序进行利润分配，确保股东利益得到保障。

四、会计核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务需要，设置会计科目体系，确保会计核算准确、规范。3.会计凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。4.会计账簿登记按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿，定期进行登记和结账，保证账簿记录清晰、准确。5.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、完整、准确，并按时报送公司管理层、股东及相关部门。6.会计档案管理按照国家有关规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、归档、保管和销毁，确保会计档案的安全和完整。

五、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门定期对公司财务收支、预算执行、资金使用等情况进行内部监督检查，及时发现问题并提出整改意见。建立内部审计制度，对公司财务活动和内部控制进行独立审计，监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.外部审计监督按照国家法律法规要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表真实、合法、公允。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。

六、财务信息化管理1.财务软件应用选用适合公司业务需求的财务软件，实现会计核算、财务管理等工作的信息化处理，提高工作效率和数据准确性。2.信息安全管理加强财务信息系统的安全防护，设置用户权限，防止财务信息