卫生院财务内控制度

卫生院财务内控制度一、总则1.目的为了加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院持续、健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖卫生院财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成有效的制衡机制。适应性原则：根据卫生院发展战略、经营管理特点和内外部环境变化，适时修订和完善财务内控制度。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置卫生院应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立岗位责任制。2.财务人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务负责人负责组织领导卫生院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和财务决算。负责审核重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。负责协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家财经政策法规的变化，为卫生院的发展提供财务支持。会计人员负责日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责登记账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。

三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制的合法性。真实性原则：根据卫生院实际情况，如实反映预算年度的收入、支出、资产、负债等情况，保证预算数据的真实性。完整性原则：将卫生院的全部收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项支出的优先顺序，确保重点项目的资金需求。稳健性原则：充分考虑预算执行过程中的不确定性因素，合理预计收入，谨慎安排支出，保持预算的稳健性。2.预算编制方法收入预算：根据上年度收入情况，结合预算年度的业务发展计划、收费政策变化等因素，采用零基预算法或增量预算法编制。支出预算：根据预算年度的业务活动需要，按照人员经费、公用经费、专项经费等类别，采用零基预算法编制。对于专项经费，应根据项目的具体情况，编制详细的项目预算。3.预算编制程序每年第四季度，卫生院财务部门根据院长办公会确定的年度工作目标和任务，下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各部门、科室按照财务部门的要求，结合本部门、科室的业务发展计划和工作实际，编制本部门、科室的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成卫生院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与控制预算一经批复下达，即具有法律效力，各部门、科室必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额拨付资金，确保预算执行的严肃性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行差异较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算分析与考核定期开展预算分析工作，分析预算执行情况与预算目标的差异及其原因，提出改进措施和建议，为预算调整和下一年度预算编制提供依据。建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门、科室的绩效挂钩，激励各部门、科室严格执行预算。

四、收入管理1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入：指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金。上级补助收入：指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助收入。其他收入：指除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收费管理严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。建立健全收费管理制度，明确收费流程和收费职责，加强收费票据管理。收费票据应专人保管，专柜存放，严格按照规定使用和核销。加强对收费情况的监督检查，定期开展收费自查自纠工作，及时发现和纠正收费过程中存在的问题。对违规收费行为，应严肃追究相关人员的责任。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度，及时、准确地核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和合法性。加强对收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，严禁截留、挪用、坐支收入。各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入卫生院财务统一核算。定期对收入情况进行分析，分析收入结构、收入增减变动原因等，为卫生院的经营决策提供依据。

五、支出管理1.支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。医疗支出：指卫生院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。财政项目补助支出：指卫生院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。科教项目支出：指卫生院为开展科研、教学活动发生的各项支出。管理费用：指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗、科研、教学等业务活动所发生的各项费用。其他支出：指除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。一般支出由部门、科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，对审批的支出负责。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。3.支出控制措施加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行过程中出现的超预算支出，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。严格执行国家财经法规和财务规章制度，规范支出行为。严禁公款私存、私设小金库、违规发放津补贴等行为。加强对支出的审核监督，财务部门应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期对支出情况进行审计，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。4.成本核算与控制开展成本核算工作，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。通过成本核算，准确计算各项医疗服务的成本，为制定医疗服务价格、控制成本提供依据。加强成本控制，采取有效措施降低成本。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的消耗；加强物资管理，降低物资采购成本和库存成本；合理控制人员经费支出，提高人员工作效率。

六、资产管理1.资产分类与计价卫生院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际发生额计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资是指卫生院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债等有价证券的行为。对外投资按照实际发生额计价。2.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责和流程。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的，应按照政府采购有关规定执行。购置的固定资产应及时验收，办理入库手续，并进行账务处理。加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。严格控制固定资产处置，固定资产处置应按照规定的程序报经批准。处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入卫生院财务统一核算。3.库存物资管理建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的职责和流程。库存物资采购应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的，应按照政府采购有关规定执行。采购的库存物资应及时验收，办理入库手续，并进行账务处理。加强库存物资的日常管理，定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。严格控制库存物资的领用，领用库存物资应按照规定的审批程序进行审批，办理领用手续，并进行账务处理。4.资产管理监督与考核加强对资产管理的监督检查，定期开展资产清查和审计工作，及时发现和纠正资产管理过程中存在的问题。建立资产管理考核制度，对各部门、科室的资产管理情况进行考核评价。考核结果与部门、科室的绩效挂钩，激励各部门、科室加强资产管理。

七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理过程中存在的问题。各部门、科室应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对内部监督检查中发现的问题，应及时整改落实。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并按照规定报送整改情况。定期聘请