固定资产管理制度14591

固定资产管理制度14591一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

二、固定资产管理职责1.固定资产管理部门公司[管理部门名称]为固定资产管理的归口部门，负责制定固定资产管理制度、流程，并组织实施和监督检查。负责建立固定资产台账和卡片，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。组织固定资产的采购、验收、维修、报废等工作，并参与相关决策。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、保管和维护，确保固定资产的安全与正常运行。配合固定资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，及时反馈固定资产使用情况和存在问题。提出固定资产采购、维修、报废等申请，并负责相关资产的验收和交接。3.财务部门负责固定资产的账务核算，按照会计准则和公司财务制度，准确记录固定资产的增减变动及折旧计提等情况。参与固定资产清查盘点工作，对固定资产的盘盈、盘亏、报废等情况进行账务处理，并配合资产管理部门分析原因，提出改进措施。审核固定资产采购、维修、报废等费用支出，确保财务核算的准确性和合规性。

三、固定资产购置1.购置申请各使用部门根据工作需要和固定资产使用状况，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交本部门负责人审核。2.审批流程部门负责人审核后，将申请表提交至固定资产管理部门。固定资产管理部门根据公司固定资产配置标准和实际需求，对申请表进行审核，并提出审核意见。审核通过的申请表提交至公司分管领导审批，重大资产购置需提交公司总经理办公会审议通过。3.采购执行固定资产管理部门根据审批后的购置申请，按照公司采购管理制度组织采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保采购资产的质量和价格合理。4.验收与入账固定资产到货后，由固定资产管理部门会同使用部门按照采购合同和相关标准进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等。验收合格后，填写《固定资产验收单》。财务部门根据《固定资产购置申请表》、《固定资产验收单》及发票等凭证，及时进行账务处理，登记固定资产台账和卡片，增加固定资产账面价值。

四、固定资产的日常管理1.资产登记固定资产管理部门应在资产验收合格后及时建立固定资产台账和卡片，详细记录资产的名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、使用状况等信息。固定资产卡片应一式两份，一份由固定资产管理部门留存，一份交使用部门保管。2.资产领用与交付使用部门根据工作需要，填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后到固定资产管理部门领取资产。固定资产管理部门在发放资产时，应在固定资产台账和卡片上注明领用日期和使用人，并办理资产交付手续。3.资产使用与维护使用部门负责固定资产的日常使用和保管，应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护保养，确保资产的正常运行和使用寿命。如发现固定资产出现故障或损坏，使用部门应及时填写《固定资产维修申请表》，提交固定资产管理部门审核。固定资产管理部门根据情况组织维修或联系专业维修单位进行维修。维修费用按照公司相关规定进行报销。4.资产转移公司内部各部门之间因工作需要转移固定资产时，由转出部门填写《固定资产转移单》，详细说明资产转移原因、资产名称、规格型号、数量等信息，并经转出、转入部门负责人签字确认后，报固定资产管理部门备案。固定资产管理部门应及时调整固定资产台账和卡片信息。5.资产出租出借公司如有固定资产出租出借情况，应经公司分管领导批准后签订出租出借合同，并报固定资产管理部门备案。出租出借资产的收益应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。6.资产清查盘点固定资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点可采用实地盘点与账实核对相结合的方式，确保账实相符。在清查盘点过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，填写《固定资产清查盘点报告表》，经相关部门和领导审批后进行账务处理。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏、毁损的固定资产，应按照规定程序进行核销，并追究相关责任人的责任。

五、固定资产折旧1.折旧政策公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家相关规定和公司实际情况确定。具体折旧年限和折旧率如下：房屋及建筑物：[X]年，折旧率[X]%机器设备：[X]年，折旧率[X]%运输设备：[X]年，折旧率[X]%电子设备：[X]年，折旧率[X]%办公家具及其他：[X]年，折旧率[X]%2.折旧计算财务部门按照确定的折旧政策和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制《固定资产折旧计算表》。折旧计算方法为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。

六、固定资产处置1.处置申请固定资产使用部门或管理部门发现固定资产已不适用、损坏无法修复或其他需要处置的情况时，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值等信息，并提交本部门负责人审核。2.审批流程部门负责人审核后，将申请表提交至固定资产管理部门。固定资产管理部门对申请表进行审核，并组织相关人员对拟处置资产进行技术鉴定和评估，提出处置意见。审核通过的申请表提交至公司分管领导审批，重大资产处置需提交公司总经理办公会审议通过。3.处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、毁损、捐赠等。对于出售的固定资产，应按照公司相关规定进行公开拍卖或协议转让，确保资产处置价格合理。出售资产的收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。对于报废、毁损的固定资产，经审批后进行报废处理。报废资产应及时清理，其残值收入应按照规定上缴公司财务部门。对于捐赠的固定资产，应按照公司相关规定办理捐赠手续，并进行相应的账务处理。4.账务处理财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，冲减固定资产账面价值，并记录处置收入或损失。

七、监督与检查1.公司审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、账务核算的准确性、资产清查盘点的真实性等。2.对于审计检查中发现的问题，审计部门应及时提出整改意见，相关部门应按照要求进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。