租赁公司财务制度

租赁公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范租赁公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司稳健运营，提高经济效益，保护投资者和债权人的合法权益。2.适用范围本制度适用于[租赁公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。效益性原则：注重成本效益分析，优化资源配置，提高资金使用效率。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员岗位责任制财务经理：负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，参与公司重大决策。会计主管：负责财务核算、财务报表编制、税务申报等工作，审核会计凭证，组织会计档案管理。会计人员：按照会计制度和财务规定进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证，协助进行财务分析。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。3.会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。

三、财务管理制度1.资金筹集管理公司通过股东投入、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应根据公司发展战略和业务需求，合理确定筹资规模和筹资方式。加强对筹资成本的控制，优化资本结构，降低筹资风险。对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案。建立健全筹资风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时调整筹资策略，确保公司资金链安全。2.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配。各部门、分支机构应根据业务需要，编制资金使用计划，报财务部门审核后执行。严格控制资金支出，各项支出应符合公司财务制度和预算安排。重大资金支出应实行集体决策，并履行审批手续。加强对资金使用的监督和检查，确保资金专款专用，提高资金使用效率。对资金使用情况进行定期分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.固定资产管理固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产质量和投资效益。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家有关规定，确保固定资产价值得到合理分摊。4.无形资产与长期待摊费用管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在规定的期限内进行摊销。长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应按照受益期限进行合理摊销。加强对无形资产和长期待摊费用的日常管理，定期进行评估和检查，确保资产的真实性和有效性。5.成本费用管理建立成本费用管理制度，明确成本费用核算范围、核算方法和控制措施。成本费用核算应遵循权责发生制原则，真实、准确地反映公司经营活动中的各项耗费。加强对成本费用的预算管理，根据公司经营目标和业务特点，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、分支机构。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现偏差并采取措施加以纠正。严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用支出实行审批制度，确保支出符合公司财务制度和相关规定。6.收入与利润管理公司收入包括租金收入、手续费收入、利息收入等。各项收入应按照合同约定和相关规定及时确认和计量，确保收入的真实性和完整性。加强对收入的管理，建立收入台账，跟踪收入执行情况。对逾期未收回的租金等收入，应及时采取催收措施，减少坏账损失。公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。公司应按照国家有关规定计算和缴纳企业所得税，合理分配利润。建立利润分析制度，定期对公司利润情况进行分析和评价，找出影响利润的因素，提出改进措施，提高公司盈利能力。

四、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度和财务规定进行登记。账簿记录应及时、准确、完整，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字。4.会计档案管理会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。建立会计档案管理制度，对会计档案的整理、归档、保管、查阅、销毁等环节进行规范管理。会计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。会计档案保管期限应符合国家有关规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。

五、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高公司财务管理效率，优化资源配置，实现公司经营目标。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。制衡性原则：内部控制应建立相互制约、相互监督的机制，确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制衡。适应性原则：内部控制应根据公司业务特点、经营规模和管理要求，不断调整和完善，适应公司发展需要。成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理权衡控制成本和控制效益，避免控制过度或控制不足。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如会计与出纳、业务审批与执行、资产保管与会计记录等职务应分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大事项应实行集体决策，并履行审批手续。会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。建立健全会计档案管理制度，规范会计凭证、账簿、报表等资料的保管和使用。财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防范措施，如设置门禁系统、安装监控设备等。预算控制：建立全面预算管理制度，对公司各项收入、成本、费用进行预算编制、执行和控制。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算指标，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过对财务指标、业务数据等进行分析，为公司决策提供依据。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作业绩进行考核评价。将绩效考评结果与薪酬分配、晋升奖励等挂钩，激励员工积极工作，提高公司整体绩效。

六、财务监督与检查1.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期开展审计工作，出具审计报告，并对发现的问题提出整改建议。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，客观公正地开展审计工作。审计工作应独立于被审计部门，确保审计结果的真实性和权威性。2.财务检查财务部门应定期对公司财务状况进行检查，包括账务处理、资金管理、成本费用控制等方面。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。公司应接受股东、债权人、税务机关等外部机构的监督检查，积极配合提供相关资料，如实反映公司财务状况和经营成