2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》全真模拟卷二

2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》全真模拟卷二

1.【单选题】某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务

处理中，正确的是()。

A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

正确答案：A

参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税；①将

货物交给其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实

行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机

构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值应税项目；⑤

将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的

货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其

他单位或个人。因此，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投

资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为

选项Ao

2.【单选题】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从

销项税额中抵扣。非正常损失是指()。

A.自然灾害损失

B.购进货物滞销过期报废损失

C.合理损耗

D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

正确答案：D

参考解析：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服

务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被

盗、丢失、霉烂变质的损失。故选项D符合题意。

3.【单选题】某高新技术公司2018年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其

他因素，该公司2018年应缴纳企业所得税0力元。

A.0

B.200

C.300

D.500

正确答案：c

参考解析：而家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企.业所得

税。2000*15%=300万元。

4.【单选题】要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相

抵后的净额，这体现了政府预算的()原则。

A.可靠性

B.完整性

C.统一性

D.年度性

正确答案：C

参考解析：政府预算的统一性耍求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位

的收支都要以总额列入预算，不应只列入收支相抵后的净额。

5.【单选题】我国实行的是依据0确立的税收管辖权。

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地与属人相结合原则

D.属地、属人与属时相结合原则

正确答案：C

参考解析：目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖

权。

6.【单选题】财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是()。

A.汇票

B.缴款书

C.合同

D.发票

正确答案：D

参考解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一•种

书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、

收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段。是财务

会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据•，是维护社会经济秩序的重要工

具。

7.【单选题】关于公共物品的说法，正确的是0。

A.公共物品的效用具有可分割性

B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同

C.公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同

D.公共物品是市场经济条件下特有的产物

正确答案：B

收起

知识点解析

参考解析：公共物品的效用具有不可分割性，故选项A错；私人物品是市场经

济的产物，故选项D错误；公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征

不同，故选项C错误，选项B正确。

8.【单选题】“公共收入增长导致论”认为，（）决定了公共收入水平。

A.公民所容忍的税收水平

B.经济发展水平

C.GDP增长率

D.经济发展所处阶段

正确答案：A

收起

知识点解析

参考解笳；,本题考查财政支出规模的增长趋势。“公共收入增长导致论”认

为，公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支

出的约束条件。

9.【单选题】下列事项中，纳税人无须持税务登记证件方可办理的是（）。

A.开立银行账户

B.办理纳税申报

C.申请办理延期缴纳税款

D.领购发票

正确答案：B

参考解析：纳税人办理下列事项时.，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；

②领用发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机

关核准相关信息后办理手续。

10.【单成就某高校吴教授2020年1月取得翻译收入20000元，该项翻译收

入应预扣预缴个人所得税（）元。

A.4000

B.3200

C.3840

D.2240

正确答案：B

参考解析：本题考查个人所得税的计算。计算步骤：（1）应纳税所得额=20000X

（1-20%）=16000（元）；（2）应预扣预缴个人所得税二16000X20%=3200（元）。

11.【单选题】某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超

过规定比例（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.5：1

B.2：1

C.3：1

D.6：1

正确答案：A

参考解析：本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性

投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应

纳税所得额时扣除。（1）金融企业为5：1。（2）其他企业为2：1。

12.【单选题】A烟草公司向B县收购烟叶.今年7月10日支付烟叶收购价款

50万元，另对烟农按购价款的10%支付了价外补贴，则A烟草公司应纳的烟叶

税税额为（）。

A.10

B.11

C.12

D.15

正确答案：B

参考解析：本题考查烟叶税。应纳烟叶税税额二50X（1+10%）X20%=11（万

元）O

13.【单选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税

的是（）。

A.以委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品

B.以委托加工收回的化妆品为原料生产的护肤护发品

C.以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板

D.以委托加工收回的已税酒为原料生产的粮食白酒

正确答案：C

参考解析：本题考查消费税的计税依据。选项A,以委托加工收回的木制一次性

筷子为原料生产的木制一次性筷子，已税消费税税额准予扣除。选项B,以委托

加工收回的化妆品为原料生产的化妆品，已税消费税税额准予扣除。选项D的

已纳消费税税额不得扣除。只有C选项符合税法规定，可以在计征消费税时准

予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。

14.【单选题】下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A.抵债方式取得并使用应税车辆的行为

B.获奖取得汽车并使用的行为

C.购买进口车辆并使用的行为

D.馈赠应税车辆的行为

正确答案：D

参考解析：本题考查车辆购置税。车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为

课税对象。购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并

自用应税车辆的行为。选项D不属于车辆购置税应税行为。

15.【单选题】普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费

B.受保人和雇主缴纳的保险费为主.财政补贴为辅

C.完全由财政拨款

D.财政拨款为主。受保人和雇主缴纳的保险费为辅

正确答案：C

收起

知识点解析

参考解苏；本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型的资金来源与社会救济

型一样也完全由政府预算拨款。

16.【单选题】某白酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒20吨给副食品公司，

开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10

吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。

该白酒厂应缴纳消费税（）元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）

A.48145.13

B.47200.94

C.17200.37

D.49052.68

正确答案：A

参考解析：本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返

还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税

=[58000+3000^-1.13+（32480+1500）4-1.13]X20%+（20+10）X1000X2X

0.5=18145.13+30000=48145.13（元）.

17.【单选题】下列关于税收负担的影响因素的说法，错误的是（）0

A.税收负担的影响因素包括经济因素和税制因素

B.影响税收负担的经济因素包括：经济发展水平或生产力发展水平、国家的政

治经济体制、一定时期的宏观经济政策

C.当国家实行紧缩的财政政策时，需要减少税收，这时候税收负担会减轻；当

实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对加重

D.影响税收负担的税制因素包括征税对象、计税依据、税率、减免税、税收附

加和加成

正确答案：C

收起

知识点解析

参考解析：当国家实行紧缩的财政政策时，需要增加税收，这时候税收负担会

加重；当实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对减轻。

18.【单选题】下列关于固定业户缴纳增值税的地点，说法正确的是（）。

A.应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.应当向货物销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税

D.固定业户到外县（市）销售货物或劳务，应当向货物销售地或劳务发生地的主

管税务机关报告相关经营事项

正确答案：A

参考解析：亩定业务应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；固定业户

到外县（市）销售货物或劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经

营事项，并向机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或劳

务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；其他个人提供建筑

服务、销售或租赁不动产、转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动

产所在地、自然资源所在地的主管税务机关申报纳税。

19.【单选题】下列不属于耕地占用税纳税人的是（）o

A.占用耕地从事非农业建设的国有企业

B.占用耕地建房的私营企业

C.占用耕地建房的国家机关

D.占用耕地进行林木种植的集体企业

正确答案：D

参考解析：耕地占用税的纳税人，是指占用耕地建房或从事非农业建设的单位

（包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企.业、外国企业

以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关以及其他单位）和个人（包括个

体工商户以及其他个人）。

20.【单选题】下列关于部门预算含义的说法，错误的是（）。

A.以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起

B.财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托

C.部门预算是国家财政的物质基础.

D.部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一

级预算单位为预算部门

正确答案：c

参考解析：部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含

义有三点。①以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层

单位编起。②财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改

变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制

到使用这些资金的部门。③部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直

接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。

21.【单选题】下列关于现代国库的说法，错误的是（）o

A.传统意义上的国库是指负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款支拨的

“国家金库”

B.国库集中收付管理、公债管理和国库现金管理构成现代国库管理制度的核心

内容

C.现代国库制度较好地实现了国库的一系列管理职能，是一个科学的财政管理

制度

D.现代国库不单是指国家金库

正确答案：C

参考解析：传统意义上的国库是指负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款

支拨的“国家金库”。而现代国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表

政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。国库集中收付管

理、公债管理和国库现金管理构成现代国库管理制度的核心内容，三者相互促

进，形成一个有机的整体，与其他国库管理制度共同构成现代国库管理制度，

较好地实现了国库的一系列管理职能，是一个科学的财政管理体系。

22.【单选题】现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是（）o

A.收支平衡

B.法定授权

C.以收定支

D.全面覆盖

正确答案：B

参考解析：现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。

23.【单选题】下列不属于我国的社会救助内容的是（）o

A.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是针对农村的“五保

户”，即保吃、保穿、保住、保医、保养（孤儿为保教）

B.对农村提供的教育和培训

C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最基本的社会保障

D.对因天灾而陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障

正确答案：B

收起

知识点解析

参考解析：对农村提供的教育和培训属于“三农”支出。

24.【单选题】按照税收负担层次可将税收负担率分为（）。

A.中央税收负担率指标和地方税收负担率指标

B.宏观税收负担率指标和微观税收负担率指标

C.同比税收负担率指标和环比税收负担率指标

D.即期税收负担率指标和远期税收负担率指标

正确答案：B

收起

知识点解析

参考解析：以税收负担率衡量税收负担可以有很多指标，按照税收负担层次可

以分为宏观税收负担的衡量指标和微观税收负担的衡量指标。

25.【单选题】纳税信用信息不包括纳税人的］

A.纳税人信用历史信息

B.税务内部信息

C.税务外部信息

D.生产销售信息

正确答案：D

参考解析：纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信

息。纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及

相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。税务内部信息包括经常性指标

信息和非经常性指标信息。外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。

26.【单选题】在我国，（）预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥

补。

A.建设性

B.经常性

C.经营性

D.盈利性

正确答案：A

参考解析：在我国，建设性预算不必在年内保持平衡，建设性预算赤字可以通

过发行公债筹措的资金予以弥补。

27.【单选题】下列关于国有资本经营预算的说法，错误的是（）3

A.国有资本经营预算应按照收支平衡的原则编制

B.在必要情况下，国有资本经营预算可列赤字

C.国有资本经营预算应按一定比例安排资金调入公共预算

D.国有资木经营预算的收入预算包括木级国有资木经营预算收入、上级转移支

付收入、下级上解收入、上年结转收入等

正确答案：B

参考解析：国有资本经营预算应按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并按一

定比例安排资金调入一般公共预算，用于保障和改善民生等。收入预算包括本

级国有资本经营预算收入、上级转移支付收入、下级上解收入、上年结转收入

等。

28.【单选题】就业问题成为许多国家制定和实施财政政策的目标的原因不包

括（）。

A.劳动力资源是一个国家最重要的经济资源，能否充分有效地利用其劳动力资

源，是一个国家经济能否健康有序发展的重要条件之一

B.人们工作的权利是人权的重要内容之一，大多数国家的政府都十分重视保障

其公民的工作权利得以实现

C.充分就业是一个国家社会安定与稳定的重要前提

D.充分就业是投资收益最大化的基本条件之一

正确答案：D

参考解析：就业问题之所以被许多国家的政府作为制定和实施财政政策的目

标，其原因是：①劳动力资源是一个国家最重要的经济资源，能否充分有效地

利用其劳动力资源，是一个国家经济能否健康有序发展的重要条件之一；②人

们工作的权利是人权的重要内容之一，大多数国家的政府都十分重视保障其公

民的工作权利得以实现；③充分就业也是一个国家社会安定与稳定的重要前

提。

29.【单选题】2008年年末，为应对国际金融危机对中国经济的影响，我国政

府施行积极的财政政策，制订了4万亿元投资刺激经济冲戈上这里积极的财政

政策实质上就是（）财政政策。

A.扩张性

B.紧缩性

C.自动稳定的

D.微观

正确答案：A

参考解析：2008年年末，为应对国际金融危机对中国经济的影响，我国政府施

行积极的财政政策，制订了4万亿元投资刺激经济计划。这里积极的财政政

策，实质上就是扩张性财政政策。

30.【单选题】财政政策和货币政策的不同点不包括（）。

A.两者的政策工具和调节范围不同

B.两者在国民收入分配中所起的作用不同

C.两者对需求调节的作用方向不同

D.两者不能同时运用

正确答案：D

参考解析：财政政策与货币政策的不同点是：①两者的政策工具和调节范围不

同；②两者在国民收入分配中所起的作用不同；③两者对需求调节的作用方向

不同；④两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同；⑤两者的政策时滞性不同。

31.【单选题】依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收

入，其原则是（）O

A.事权和财权相结合

B.事权和收入相结合

C.分级管埋

D.一级政府一级预算

正确答案：A

参考解析：依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，

其原则是事权和财权相结合。

32.【单选题】下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间

的是（）o

A.委托其他纳税人代销货物

B.赊销和分期收款

C.进口货物

D.预收货款

正确答案：D

参考解析：采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当

天。选项A,委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代

销清单或者收到全部或者部分货款的当天。选项B,赊销和分期收款，纳税义务

发生时间为书面合同约定的收款口期的当天，无书面合同的或者书面合同没有

约定收款日期的为发出货物的当天。选项C,进口货物，纳税义务发生时间为报

关进口的当天。

33.【单选题】市场经济运行和政府采购的基本原则是（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.诚实信用原则

D.讲求绩效原则

正确答案：B

参考解析：公平竞争原则是市场经济运行和政府采购的基本原则。

34.【单选题】全面实施绩效管理的三个维度不包括（）o

A.构建全方位预算绩效管理格局

B.建立全过程预算绩效管理链条

C.完善全覆盖预算绩效管理体系

D.健全全方位预算绩效标准体系

正确答案：D

参考解析：全面实施绩效管理的三个维度包括：①构建全方位预算绩效管理格

局；②建立全过程预算绩效管理链条；③完善全覆盖预算绩效管理体系。

35.【单选题】研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）o

A.集权分权理论

B.财政联邦主义

C.俱乐部理论

D.外部效应理论

正确答案：c

参考解析：俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。

36.【单选题】通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。

A.紧缩性财政政策

B.综合财政政策

C.中性财政政策

D.扩张性财政政策

正确答案：D

参考解析：扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需

求。

37.【单选题】现代预算制度的原则不包括（）。

A.公开性

B.完整性

C.可靠性

D.周期性

正确答案：D

参考解析：现代预算制度的原则包括公开性、可靠性、完整性、统一性、年度

性。

38.【单选题】影响税制结构的根本性因素是（）o

A.经济发展水平

B.经济结构

C.征管因素

D.收入再分配政策

正确答案：A

收起

知识点解析

参考解析：影响税制结构的根本性因素是经济发展水平。

39.【单选题】以下关于我国车船税税目税率的表述，不正确的有（）。

A.车船税实行定额税率

B.客货两用汽车按照货车征税

C.挂车按照货车税额的70%计算

D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计算

正确答案：C

参考解析：挂车按照货车税额的50%计算。选项C错误。

40.【单选题】某市当地职工月平均工资为6000元，王某的月工资为20000

元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为（）元。

A.6000

B.12000

C.18000

D.20000

正确答案：C

收起

知识点解析

参考解析：个人月平均工资低于当地职工月平均工资的60%的，按照当地职5-

月平均T资的60%为缴费基数；个人月平均T资高于当地职T月平均T资的

300%的，按照当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。王某的月工资20

000元》当地职工月平均工资的3倍，即18000元，所以应按照18000元作为

缴费基数。

41.【单选题】企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）o

A.电动汽车

B.体育用鞭炮药引线

C.销售价格为9000元的手表

D.铝蓄电池

正确答案：D

参考解析：电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表均不属于

消费税征税范围。

42.【单选题】下列房产中，应征收房产税的是（）o

A.企业无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.对公租房免征房产税

D.税务机关办公用房

正确答案：A

参考解析：企业无租使用免税单位的房产应征收房产税，A项正确。B、C、D三

项免征房产税。

43.【单选题】当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是

（）O

A.借：银行存款

贷：主营业务收入

B.借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费一一应交增值税（销项税额）

C.借:银行存款

贷：库存商品

D.借:银行存款

贷：合同负债

止确答案：D

参考解析：采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时，确

认销售实现。企业收到货款时，账务处理为：借：银行存款贷：合同负债

44.【单选题】企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税

的计税价格为（）。

A.（成本-利润）/（1-增值税税率）

B.（成本-利润）/（1-消费税税率）

C.（成本+利润）/（1-消费税税率）

D.（成本+利润）/（「增值税税率）

正确答案：C

参考解析：企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计

税价格为（成本+利润）/（1-消费税税率）。

45.【单选题】被称为“斟酌使用的财政政策”的是（）。

A.相机抉择的财政政策

B.自动稳定的财政政策

C.周期性财政政策

D.微观财政政策

正确答案：A

参考解析：相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”。

46.【单选题】与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括

（）。

A.失业风险涉及的对象相对较少

B.失业风险经历的时间相对较短

C.失业津贴的发放是有条件的

D.失业保险发放的标准较高

正确答案：D

收起

知识点解析

参考解析：本题考查社会保障的内容。与养老保险相比较，失业保险基金征收

额度较少，这是因为：第一，失业风险涉及的对象相对较少，失业风险经历的

时间也相对较短；第二，失业津贴的发放是有条件的。通常标准也较低。

47.【单选题】国际避税产生的内在动机是（）。

A.税收管辖权的重叠

B.踏国纳税人对利润的追求

C.各国税收制度的差别

D.税法的缺陷

正确答案：B

参考解析：本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避

税产生的内在动机。

48.【单选题】关于税收本质的说法正确的是（）。

A.税收是一种取得财政收入的工具

B.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系

C.税收是调节国民经济分配格局的手段

D.税收是调节贫富差距的工具

正确答案：B

收起

知识点解析

参考解析：本题考查税收的本质。税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利

益分配上的一种特殊关系，税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财

政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关

系，它是社会整体产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有

机组成部分。

49.【单选题】下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）o

A.销售啤酒、黄酒收取的包装物押金

B.白酒生产企业向商、业销售单位收取的“品牌使用费”

C.应税消费品连同包装物销售。单独计价的包装物

D.白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金

正确答案：A

参考解析：本题考查消费税的计税依据。销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金

不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也

不论在财务上如何核算，均应并人应税消费品的销售额中征收消费税。除啤

酒、黄酒以外的其他酒类产品企业销售酒类产品而收取的包装物押金。无论押

金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒

生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购

货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方

式以何种名义收取价款，均应并人白酒销售额中缴纳消费税。

50.【单选题】提供增值电信服务的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

正确答案：C

参考解析：本题考查增值税的税率。提供增值电信服务的增值税税率为6%。

51.【单选题】根据《企业所得税法》，外购的固定资产的计税基础不包括

（）。

A.购买价

B.相关税费

C.直接归属于使该资产达到预定用途发生的支出

D.日常修理费

正确答案：D

参考解析：本题考查资产的税务处理。外购的固定资产，以购买价款和支付的

相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

52.【单选题】某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所

得900万元，不考虑其他因素，则该公司本年度应缴纳企业所得税（）万

yGo

A.0

B.50

C.112.5

D.225

正确答案：B

参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术

转让所得不超过500万元的部分.免征企业所得税：超过500万元的部分.减

半征收企业所得税。该公司本年度应纳企业所得税=（900-500）：<25%/

2二50（万元）。

53.【单选题】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价

款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.半年

B.1年

C.3年

D.5年

正确答案：C

参考解析：本题考查税款征收的内容。纳税人与其关联企业未按照独立企业之

间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3

年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进

行调整

54.【单选题】我国各预算管理主体中，能提出预算预备费动用方案的是

（）。

A.各级人民政府

B.各预算单位

C.各级财政部门

D.各级人大常委会

正确答案：C

参考解析：本题考查预算管埋权限的划分。各级财政部门是预算管理的职能部

门，主要职权有：具体编制预算、决算草案；具体组织预算的执行；提出预算

预备费动用方案：具体编制预算的调整方案；定期报告预算的执行情况等。

55.【单选题】预算管理的职能部门是（）o

A.各级财政部门

B.各预算单位

C.各级人民政府

D.预算监督机构

正确答案：A

参考解析：本题考查预算管理权限的划分。各级财政部门是预算管理的职能部

门。

56.【单选题】关于财政政策的说法，错误的是（）o

A.财政政策贯穿于财政活动的全过程

B.财政政策是国家宏观调控的重要杠杆

C.财政政策具有导向功能

D.财政政策不具有控制功能

正确答案：D

参考解析：本题考查财政政策的功能。财政政策作为政府的经济管理手段，其

功能有导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。

57.【单选题】下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）o

A.子女教育支出

B.企业年金支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

正确答案：B

参考解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。专项附加扣除包括子女教

育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。选

项B属于其他扣除。

58.【单选题】关于纳税检查的说法，错误的是（）。

A.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务

的情况等

B.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查

D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度

正确答案：C

参考解析：本题考查纳税检查的概念。选项C错误，纳税检查的客体是纳税

人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。

59.（单选题】适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。

A.外交

B.边境安全

C.跨境高速公路

D.义务教育

正确答案：D

参考解析：本题考查我国分税制管理体制。对于义务教育支出来讲，由于中小

学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。

60.【单选题】关于政府预算政策的说法，错误的是（）0

A.功能财政预算政策强调，为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来

实现政策目标

B.周期平衡预算政策强调财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡

C.充分就业预算平衡政策要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预

算收支

D.健全财政政策将多年预算平衡作为衡量财政运否健全的标志

正确答案：D

参考解析：本题考查政府预算的政策。选项D错误，健全财政政策主张尽量节

减政府支出，力求保持年度预算收支的平衡，并以此作为衡量财政是否健全的

标志。

61.【多选题】位于北京的张某将自有住房租给王某居住，每月租金5000

元。根据个人所得税法的规

定，下列说法正确的有（）。

A.张某按经营所得缴纳个人所得税

B.以租金5000元全额为应纳税所得额

C.以租金5000元减800费用后的余额为应纳税所得额

D.以租金5000元减20%费用后的余额为应纳税所得额

E.以一月内取得的收入为一次

正确答案：D,E

参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得，每次收入不超过

4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳

税所得额。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

62.【多选题】财政调节企业利润水平的主要手段有（）。

A.土地使用税

B.增值税

C.消费税

D.土地增值税

E.房产税

正确答案：A,C,D,E

收起

知识点解析

参考解析：本题考查财政的收入分配职能。调节企业利润水平的主要手段有消

费税、资源税、土地增值税、土地使用税、房产税等。

63.【多选题】《预算管理一体化规范》涵盖了（）等内容。

A.基础信息管理

B.项目库管理

C.预算资金筹措

D.预算批复

E.预算调整和调剂

正确答案：A,B,D,E

参考解析：《预算管理一体化规范》分为基础信息管理、项目库管理、预算编

制、预算批复、预算调整和调剂、预算执行、会计核算、决算和财务报告等部

分以及附录，涵盖预算管理的主要环节。

64.【多选题】政府间转移支付的特点包括（）o

A.政府间转移支付只限丁政府间

B.政府间转移支付是无偿的支出

C.政府间转移支付并非政府的终极支出

D.政府间转移支付是政府的终极支出

E.政府间转移支付是有偿的支出

正确答案：A,B,C

参考解析：政府间转移支付的特点包括：①政府间转移支付的范围只限于政府

之间；②政府间转移支付是无偿的支出；③政府间转移支付并非政府的终极支

出。

65.【多选题】国民生产总值比国民收入更适合反映一国经济实力与相应变化

的原因是（）o

A.社会生产力水平有所下降

B.第三产业的蓬勃发展

C.技术加速更新换代

D.全球化

E.老工业基地振兴

正确答案:B,C,D

参考解析：从现代社会的情况来看，用国民生产总值比用国民收入来表示经济

的实力与发展水平，似乎更好一些。这是因为：①随着生产力水平的提高，社

会的产业结构也发生了相应的变化，第三产业得到迅速发展，在很多生产力发

达的国家，第三产业的产值已超过第一、第二产业的产值，第三产业已经成为

重要的产业部门，如果不把其创造的产值加以统计，显然不能反映国民经济发

展的全貌，这是很不科学的。②经济的发展已经打破了一个国家的疆域，向着

更广阔的空问发展，本国资金流入别国投资，别国的资本流人本国，已经成为

世界经济发展一体化的一个重要特征，因此，来自国外的净要素收入也应统计

在内。③随着技术不断发展，很多产业部门的设备更新换代的时间日益缩短，

大量的产业部门采用快速折旧方法。随着时间的推移，采用的快速折IH方法也

不断多样化，适应面不断扩大，在这种情况下，如果在统计产值时把折旧加以

扣除，将是一件较难的事，况且，由于各部门的折旧方法不同，统计数字也难

以做到准确与科学。正因如此，我们在衡量财政支出规模时，已经把指标更换

过来，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。

66.【多选题】从我国现行的各种税种来看，纳税期限分为（）。

A.按年征收

B.按项目征收

C.按季征收

D.按月征收

E.按次征收

正确答案：A,C,D,E

收起

知识点解析

参考解析：从我国现行的各种税种来看，纳税期限分为：按年征收、按季征

收、按月征收、按天征收和按次征收。

67.【多选题】下列关于企业所得税征税对象的说法，正确的是（）o

A.居民企业来源于中国境内、境外的所得

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，所设机构、场所取得的来源于中

国境内的所得，以及发生在中国境外但是与其在中国境内所设立机构、场所有

实际联系的所得

C.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但所取得

的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于中国境内、境外的所得

E.非居民企业来源于中国境外所得

正确答案：A,B,C

参考解析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来

源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但是与其在中国境内所设立机构、

场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企'也在中国境内未设立机构

场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设立机构、场所没有实

际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

68.【多选题】对国债收入检查的内容主要包括（）。

A.要检查企业购买国债的渠道是否合法

B.要检查企业是否将非国债利息混入国债利息

C.要审查企业反映国债利息收入的明细账户及相关原始凭证、记账凭证

D.要检查企业是否按要求足额购买国债

E.要检查企业购买国债金额与账面流动资产的比例

正确答案:B,C

参考解析：检查国债利息收入时，要审查企业反映国债利息收入的明细账户及

相关原始凭证、记账凭证，看企业是否存在将非国债利息收入混入国债利息收

入，少缴纳企业所得税的情形。

69.【多选题】一般公共预算的支出重点主要集中于（）四大领域，

A.政权建设

B.事业发展

C.公共投资

D.国有资产优化配置

E.分配调节

正确答案:A,B,C,E

参考解析：一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用丁保障和改善

民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收

支预算。一般公共预算的支出重点主要集中于政权建设、事业发展、公共投资

及分配调节四大领域。

70.【多选题】国有资本经营预算与一般公共预算的区别有（）。

A.一般公共预算从性质上看是供给型预算，国有资本经营预算属于经营型预算

B.一般公共预算从性质上看是供给型预算，国有资本经营预算属于供给型预算

C.与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小

D.一般公共预算不追求增长性，国有资本经营预算追求增长性

E.一般公共预算追求盈利性，国有资本经营预算不追求盈利性

正确答案：A,C

参考解析：一般公共预算从性质上看是供给型预算，国有资本经营预算属于经

营型预算。与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小。

71.【多选题】分税的方法有（）。

A.按照税种划分

B.按照税源实行分率分征

C.按照税率划分

D.按照税基划分

E.按纳税人划分

正确答案：A,B

参考解析：分税的方法有两种：一种是按照税种划分，多数西方国家都实行这

种办法；还有一种是按照税源实行分率分征，即对同一税源各级政府按不同税

率征收

72.【多选题】卜列属于直接隐性债务的有（）。

A.失业救济

B.粮食收购和流通中的亏损挂账

C.社会保障资金缺口所形成的债务

D.公共部门的债务

E.金融机构不良资产

正确答案:A,C

参考解析：直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我

国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。另外，随着经

济结构的调整和经济增长速度变缓等，失业救济的负担也在不断加重，这些都

形成了政府的直接隐性债务。

73.【多选题】在纳税信用管理中，纳税信用信息主要包括()。

A.纳税人未来纳税信息

B.纳税人信用历史信息

C.税务内部信息

D.税务外部信息

E.直接判级

正确答案：B,C,D

参考解析：纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信

息。

74.【多选题】我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有()o

A.政策性调整

B.管理水平不高

C.管理体制变化

D.统计口径的变化

E.企业负担过轻

正确答案：A,B,C,D

参考解析：我国财政支出占GDP比重下降的原因包括：①政策性调整的原因；

②管理水平的原因；③管理体制上的原因一一预算外资金的问题；④统计原

因。

75.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，资产划转行为适用特殊性税

务处理的条件有()o

A.i00%间接控制的居民企业之间划转资产

B.100%直接控制的非居民企业之间划转资产

C.具有合理商业目的

D.划出方企业在会计上确认损益

E.资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动

正确答案：C,E

参考解析：股权、资产划转行为适用特殊性税务处埋的条件有：①对100%直接

控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企

业之间按账面净值划转股权或资产。②凡具有合理商业目的，不以减少、免除

或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转

股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确

认损益。

76.【多选题】根据环境保护税法律制度，暂免征收环境保护税的有()o

A.机动车行驶排放应税污染物的

B.纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的

C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规

定的排放标准的

D.规模化养殖排放应税污染物的

E.农业种植排放应税污染物的

正确答案:A,B,C,E

参考解析：有以卡一找的，暂予免征环境保护税：①农业生产（不包括规模化养

殖）排放应税污染物的，因此D项错误；②机动车、铁路机车、非道路移动机

械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；③依法设立的城乡污水集

中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定

的排放标准的；④纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

的；⑤国务院批准免税的其他情形。

77.【多选题】财政资源配置职能的主要机制和手段有（）。

A.优化支出结构

B.调节资源在不同地区之间的配置

C.调整资源在国有企业与非国有企业之间的配置

D.创新财政资源配置方式

E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

正确答案：A,B,D,E

参考解析：本题考查财政资源配置职能。财政资源配置职能的机制和手段包

括：①调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置；②调节资源在不同地区

之间的配置；③优化支出结构；④合理安排财政投资的规模和结构；⑤创新财

政资源配置方式。

78.【多选题】关于公共物品的说法，正确的有（）。

A.公共物品具有共同受益与消费的特点

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化

E.公共物品的效用是不可分割的

正确答案：A,B,C,E

收起

知识点解析

参考解析：本题考查公共物品的特征。选项D错误，政府提供公共物品不以营

利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

79.【多选题】居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所

得，按规定计算缴纳企业所得税。下列各项中属于非货币性资产的有（）o

A.机器设备

B.银行存款

C.应收账款

D.持有至到期的债券投资

E.专利技术

正确答案：A,E

参考解析：本题考查企业重组的税务处理。非货币性资产，是指现金、银行存

款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的

资产。

80.【多选题】下列属于紧缩性财政政策手段的有（）。

A.减少税收

B.增加税收

C.减少财政支出

D.增加支出

E.财政预算赤字

正确答案：B,C

参考解析：本题考查紧缩性财政政策。紧缩性的财政政策手段包括增加税收和

减少财政支出。

材料题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2023年2月发生如下业务：

⑴采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取

新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链

200件，每件收取差价款1500元。

⑵销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专

用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万

元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

⑶接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注

明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发

票，注明运费10万元。

⑷接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20

万元；

接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万

元。

⑸因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该

批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业

提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答81-85问题：

查看材料

81.【案例分析题】该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）万

yEo

A.1.35

B.1.75

C.1.95

D.2.35

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。业务(3)：接受一般纳税人运输企

业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。进项税二15X

9%=1・35(万元)。

查看材料

82.【案例分析题】该企业当月应转出进项税额为()万元。

A.3.74

B.4.86

C.5.67

D.5.71

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。业务(5)：外购货物因管理不善霉

烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额

=(30—4)X13%+4X9%=3.74(万元)。

查看材料

83.【案例分析题】该企业当月增值税销项税额为()万元。

A.29.12

B.37.95

C.38.89

D.40.67

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

业务(1)：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧

首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。销项税

=(78+90+200X15004-10000)4-(1+13%)又13%=22.78(万元)。

业务(2)：因货物质量原因而给予对方的销售折让口J以逋过开具红字专用发票从

销售额中减除。电子出版物适用9%的低税率。销项税=[1500X500・10000—5

+(1+9%)]X9%=6.34(万元)。当月增值税销项税合计

=22.78+6.34=29.12(万元)。

查看材料

84.【案例分析题】该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.29.83

B.38.05

C.39.7

D.41.5

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

业务(3)：进项税=15X9%=1.35(万元)。

业务(4)：税务咨询和广告服务均属于应税服务中的“现代服务业”，适用6%

的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=(20+8)X6%

=1.68(万元)。

当月应纳增值税=29.12-(L35+1.68-3.74)=29.83(万元)。

查看材料

85.【案例分析题】企业将购买的货物用于()等方面时，外购货物的进项税

额可以抵扣。

A.作为投资，提供给其他单位或个体工商户

B.分配给股东或投资者

C.无偿赠送给其他单位或个人

D.集体福利或个人消费

正确答案:A,B,C

参考解析：本题考查增值税的进项税额。用于简易计税方法计税项目、免征增

值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵

扣。

材料题中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从任职公司取得当月工资收入16500元。

⑵出租闲置住房取得收入5000元。

⑶取得国家发行的金融债券利息收入2000元。

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。

⑸取得保险赔款30000元。

⑹取得国债利息收入5000元。

⑺从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。

其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答86-90问题：

查看材料

86.【案例分析题】章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税()元。

A.240

B.255

C.890

D.940

正确答案：B

参考解析：本题考查个人所得税的计算。工资收入应预扣预缴个人所得税

=(16500—5000—3000)X3%—0=255(元)。

查看材料

87.【案例分析题】章先生的租房收入应缴纳个人所得税()元。

A.1000

B.800

C.700

D.560

正确答案：B

参考解析：本题考查个人所得税的计算。租房所得应纳个人所得税二5000X(1-

20%)X20%=800(元)。

查看材料

88.【案例分析题】章先生的金融债利息收入应缴纳个人所得税()元。

A.0

B.240

C.320

D.400

正确答案：A

参考解析：本题考查个人所得税的计算。国债和国家发行的金融债券利息免征

个人所得税。

查看材料

89.【案例分析题】章先生参加有奖竞猜活动取得的中奖所得应缴纳个人所得

税()元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2400

正确答案：D

参考解析：本题考查个人所得税的计算。中奖所得应纳个人所得税二12000X

20%=2400(元)。

查看材料

90.【案例分析题】关于章先生涉税实务的说法，正确的有()o

A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率

C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税

D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税

正确答案：C,D

参考解析：本题考查个人所得税的计算。选项A错误，国债利息收入免缴个人

所得税。选项B错误，保险赔款所得免缴个人所得税。

背景材料

材料题甲企业本年1月开业。领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、

卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

⑴本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区

内部绿化占地2000平方米。

⑵年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占

地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属丁广告业，为一

般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同

约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

⑶营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除

比例为20%,租赁合同印花税税率为1%。，营业账簿印花税税率为0.25%。。

根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答91-95问题：

查看材料

91.【案例分析题】关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有()o

A.甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税

B.学校占地免征城镇土地使用税

C.乙企业本年的增值税销项税额为130万元

D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

正确答案：B,D

参考解析：木题考查城镇土地使用税、增值税、印花税。市政街道、广场、绿

化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业厂区内部绿化用地应征收城镇

土地使用税。企业办的学校自用的土地，免征城镇土地使用税。乙企业属于广

告业，适用税率为6%,增值税销项税额=1000+(l+6%)X6%=57(万元)。租赁

合同应缴纳印花税。

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92.【案例分析题】甲企业本年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

正确答案：B

参考解析：本题考查城镇土地使用税的计算。城镇土地使用税的应纳税额依据

纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。应缴纳城镇土地使用税

二(65000—4200)X4=243200(元)，即24.32万元。

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93.【案例分析题】甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

正确答案：D

参考解析：本题考查房产税的计算。房产税从租计征的，税率为12%。出租仓

库应缴纳房产税=1.5X12X12%=2.16（万元）。

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94.【案例分析题】甲企业本年应缴纳房产税为（）万元。

A.38.64

B.37.44

C.40.24

D.42.36

正确答案：A

参考解析：本题考查房产税的计算。房产税应纳税额=房产原值X（1—原值减除

率）X适用税率=（4000-200）义（1-20%）XL2%=36.48（万元）。本年房产税应

纳税额=36・48+2.16=38.64（万元）。

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95.【案例分析题】甲企业本年