企业财务管理制度与执行办法

企业财务管理制度与执行办法TOC\o"1-2"\h\u17724第一章总则 1305321.1目的与依据 1167501.2适用范围 1142991.3基本原则 213507第二章财务管理组织架构 2165602.1财务部门设置 2275042.2财务人员职责 215434第三章财务预算管理 2246693.1预算编制 2211013.2预算执行与控制 215061第四章资金管理 3311074.1资金筹集 3314184.2资金使用与审批 34221第五章资产管理 3203315.1固定资产管理 3278205.2流动资产管理 314008第六章成本费用管理 490486.1成本核算 4114176.2费用控制 421798第七章财务分析与报告 4147257.1财务分析 4126767.2财务报告 423709第八章监督与检查 4232318.1内部监督 4307248.2违规处理 5第一章总则1.1目的与依据为了加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本制度。本制度旨在明确企业财务管理的目标、任务和方法，为企业的经营决策提供可靠的财务信息。1.2适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的财务管理活动。涵盖了企业的财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务分析与报告等方面的内容。1.3基本原则企业财务管理遵循以下基本原则：合法性原则，企业财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求；效益性原则，通过合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化；全面性原则，财务管理应贯穿企业经营活动的全过程，对各项财务活动进行全面的规划、控制和监督；风险性原则，充分考虑各种风险因素，采取有效的风险防范措施，保证企业财务安全。第二章财务管理组织架构2.1财务部门设置企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门根据企业的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。财务部门的主要职责包括：制定和完善企业财务管理制度；组织编制财务预算和财务决算；进行会计核算和财务分析；负责资金管理和资产管理；参与企业的经营决策等。2.2财务人员职责财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。财务负责人负责领导和组织企业的财务管理工作，对财务报表的真实性和完整性负责。会计人员负责会计核算工作，如实记录企业的经济业务，编制会计凭证、账簿和报表。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，保证资金的安全和准确核算。其他财务人员按照各自的岗位职责，完成相关的财务管理工作。第三章财务预算管理3.1预算编制企业实行全面预算管理，根据企业的发展战略和经营目标，编制年度财务预算。预算编制遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序。各部门按照职责分工，编制本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报企业管理层审批。预算编制内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应具有科学性、合理性和可行性，充分考虑市场变化和企业内部资源状况。3.2预算执行与控制企业严格执行财务预算，将预算指标层层分解，落实到各部门和各环节。建立预算执行情况跟踪分析和报告制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中的重大偏差，应及时调整预算方案，保证预算目标的实现。同时加强对预算执行的监督和考核，将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性和有效性。第四章资金管理4.1资金筹集企业根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集渠道包括内部积累和外部融资。内部积累主要通过利润留存等方式实现；外部融资包括银行借款、发行债券、股票融资等方式。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险因素，选择最优的融资方案。同时加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，保证资金的及时筹集和供应。4.2资金使用与审批企业严格按照预算安排使用资金，保证资金的合理配置和有效利用。资金使用应遵循专款专用的原则，不得挪作他用。建立健全资金使用审批制度，明确审批权限和流程。各项资金支出必须经过严格的审批程序，审批手续不完备的，不得支付资金。加强对资金使用的监督和检查，防止资金浪费和滥用，保证资金安全。第五章资产管理5.1固定资产管理企业建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、使用、维护和处置的管理。固定资产的购置应根据企业的发展规划和实际需要，进行充分的论证和审批。固定资产的使用应落实到具体的使用部门和责任人，定期进行清查和盘点，保证资产的安全和完整。固定资产的维护和保养应按照规定进行，延长资产的使用寿命。固定资产的处置应按照规定的程序进行，保证资产的处置收益最大化。5.2流动资产管理企业加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金的管理应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保证资金的安全和正常流转。应收账款的管理应建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收和清理，减少坏账损失。存货的管理应建立科学的存货管理制度，合理确定存货储备量，降低存货成本，提高存货周转率。第六章成本费用管理6.1成本核算企业建立健全成本核算制度，准确核算产品成本和期间费用。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制等原则。根据企业的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。加强对成本核算过程的监督和检查，保证成本核算的准确性和及时性。6.2费用控制企业加强对费用的控制，严格控制各项费用的支出。费用控制应遵循预算管理、归口管理、分级管理等原则。建立费用审批制度，明确各项费用的审批权限和流程。加强对重点费用的控制，如差旅费、业务招待费、办公费等。定期对费用支出情况进行分析和评估，查找费用管理中存在的问题，采取措施加以改进，降低费用水平，提高企业的经济效益。第七章财务分析与报告7.1财务分析企业定期进行财务分析，为企业的经营决策提供依据。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析等。财务分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对企业的财务数据进行深入分析，揭示企业的财务状况和经营成果，发觉企业存在的问题和潜在的风险。7.2财务报告企业按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。企业应按时编制和报送财务报告，接受有关部门的监督和检查。第八章监督与检查8.1内部监督企业建立健全内部监督制度，加强对财务管理活动的监督和检查。内部监督的内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使