会计实务税务核算模拟试题集

会计实务税务核算模拟试题集姓名_________________________地址_______________________________学号______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。一、单项选择题1.关于增值税的纳税人身份认定，以下说法正确的是（）

A.个体工商户可选择增值税一般纳税人或小规模纳税人

B.企业必须注册为增值税一般纳税人

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人的进项税额不能抵扣销项税额

2.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额（）

A.利息收入

B.资产转让所得

C.补贴收入

D.营业外支出

3.企业购入固定资产，其进项税额应计入（）

A.固定资产成本

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额）

D.银行存款

4.以下哪项不属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

5.下列关于企业所得税申报期限的说法，正确的是（）

A.每月15日前申报上月应纳税所得额

B.每季度的最后一天申报本季度应纳税所得额

C.每年度的次月15日前申报上年度应纳税所得额

D.每年度的次月25日前申报上年度应纳税所得额

答案及解题思路：

1.答案：A

解题思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，个体工商户可以根据自己的情况选择成为增值税一般纳税人或小规模纳税人。

2.答案：D

解题思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，应纳税所得额包括企业所得的各种收入，但营业外支出不计入应纳税所得额。

3.答案：A

解题思路：企业购入固定资产的进项税额应计入固定资产的成本，而不是直接计入应交税费。

4.答案：D

解题思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让不动产，出口货物则通常享受退税政策，不属于征税范围。

5.答案：C

解题思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税申报期限为每年度的次月15日前申报上年度应纳税所得额。二、多项选择题1.企业在增值税进项税额抵扣方面，应遵循的原则有（）

A.合法性原则

B.及时性原则

C.实质性原则

D.合规性原则

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）

A.捐赠支出

B.职工工资

C.税金及附加

D.罚款

3.企业购入原材料，其相关税费应计入（）

A.原材料成本

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额）

D.银行存款

4.以下属于增值税纳税义务发生时间的有（）

A.销售货物合同签订时间

B.货物交付时间

C.货款收讫时间

D.货款预付时间

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人工资、薪金所得属于个人所得税的征税范围

B.个人取得的财产转让所得属于个人所得税的征税范围

C.个人取得的国家赔偿金免征个人所得税

D.个人取得的补贴免征个人所得税

答案及解题思路：

1.答案：A,B,C

解题思路：增值税进项税额抵扣应遵循合法性原则，保证抵扣的进项税额是合法发生的；及时性原则，保证及时申报和抵扣；实质性原则，强调抵扣的实质内容。

2.答案：A,B,C

解题思路：捐赠支出、职工工资和税金及附加都是企业所得税税前扣除项目，可以减少应纳税所得额。罚款不属于税前扣除项目，因为它是因违反规定而产生的费用。

3.答案：A,B

解题思路：企业购入原材料的相关税费应计入原材料成本，同时如果是进项税额，则应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

4.答案：B,C

解题思路：增值税纳税义务发生时间以货物交付或款项收讫时间为准，合同签订时间和预付时间并不构成纳税义务的发生。

5.答案：A,B,C

解题思路：个人工资、薪金所得和财产转让所得都属于个人所得税的征税范围。国家赔偿金和补贴根据相关规定免征个人所得税。三、判断题1.企业购买原材料，取得增值税专用发票的进项税额可以直接抵扣销项税额。（）

答案：√

解题思路：根据增值税法规定，企业购买原材料等商品时，取得的增值税专用发票中的进项税额可以抵扣其销售商品时产生的销项税额，从而减轻企业的税负。

2.企业取得补贴，应缴纳增值税。（）

答案：×

解题思路：一般情况下，企业取得的补贴不属于增值税的征税范围，因此不需要缴纳增值税。

3.企业取得投资收益，应缴纳企业所得税。（）

答案：√

解题思路：根据企业所得税法，企业取得的投资收益属于企业的收入，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

4.企业购买固定资产，取得的增值税专用发票的进项税额不能抵扣销项税额。（）

答案：×

解题思路：企业购买固定资产所取得的增值税专用发票中的进项税额，在符合一定条件下是可以抵扣销项税额的，以减轻企业的税负。

5.个人出租房屋所得，属于个人所得税的征税范围。（）

答案：√

解题思路：根据个人所得税法，个人出租房屋所得属于财产租赁所得，是个人所得税的征税范围之一。四、计算题1.某企业本月销售货物100万元，增值税率为13%，本月进项税额为20万元，求本月应纳增值税额。

解题思路：

应纳增值税额=销售额×增值税率进项税额

具体计算

销售额=100万元

增值税率=13%

进项税额=20万元

应纳增值税额=100万元×13%20万元=13万元20万元=7万元

由于结果为负数，说明本月进项税额大于销项税额，因此本月应纳增值税额为0。

2.某企业本月销售应税劳务50万元，增值税率为6%，本月进项税额为10万元，求本月应纳增值税额。

解题思路：

应纳增值税额=销售额×增值税率进项税额

具体计算

销售额=50万元

增值税率=6%

进项税额=10万元

应纳增值税额=50万元×6%10万元=3万元10万元=7万元

同样，本月进项税额大于销项税额，本月应纳增值税额为0。

3.某企业本月取得租金收入30万元，房产税率为12%，求本月应纳房产税额。

解题思路：

应纳房产税额=租金收入×房产税率

具体计算

租金收入=30万元

房产税率=12%

应纳房产税额=30万元×12%=3.6万元

4.某企业本月取得利息收入5万元，利息所得税率为5%，求本月应纳利息所得税额。

解题思路：

应纳利息所得税额=利息收入×利息所得税率

具体计算

利息收入=5万元

利息所得税率=5%

应纳利息所得税额=5万元×5%=0.25万元

5.某企业本月销售货物100万元，增值税率为13%，本月进项税额为20万元，本月实际发生销售费用5万元，求本月应纳企业所得税额。

解题思路：

企业所得税额=（销售额×增值税率进项税额销售费用）×企业所得税率

具体计算

销售额=100万元

增值税率=13%

进项税额=20万元

销售费用=5万元

企业所得税率=25%

企业所得税额=（100万元×13%20万元5万元）×25%=（13万元20万元5万元）×25%=12万元×25%=3万元

由于结果为负数，说明本月企业亏损，企业所得税额为0。

答案及解题思路：

1.本月应纳增值税额：0

2.本月应纳增值税额：0

3.本月应纳房产税额：3.6万元

4.本月应纳利息所得税额：0.25万元

5.本月应纳企业所得税额：0五、综合分析题1.某企业本月销售货物100万元，增值税率为13%，本月进项税额为20万元，本月实际发生销售费用5万元，本月实际发生财务费用3万元，本月实际发生管理费用2万元，求本月应纳增值税额、应纳企业所得税额。

2.某企业本月销售应税劳务50万元，增值税率为6%，本月进项税额为10万元，本月实际发生销售费用3万元，本月实际发生财务费用2万元，本月实际发生管理费用1万元，求本月应纳增值税额、应纳企业所得税额。

3.某企业本月取得租金收入30万元，房产税率为12%，本月实际发生维修费用1万元，求本月应纳房产税额。

4.某企业本月取得利息收入5万元，利息所得税率为5%，本月实际发生财务费用2万元，求本月应纳利息所得税额。

5.某企业本月销售货物100万元，增值税率为13%，本月进项税额为20万元，本月实际发生销售费用5万元，本月实际发生财务费用3万元，本月实际发生管理费用2万元，求本月应纳增值税额、应纳企业所得税额。

答案及解题思路：

1.解题思路：

计算销项税额：销售额×增值税率=100万元×13%=13万元

计算应纳增值税额：销项税额进项税额=13万元20万元=7万元（如为负数，则不缴纳增值税）

计算应纳企业所得税额：利润总额×企业所得税税率。利润总额=销售额销售费用财务费用管理费用进项税额=100万元5万元3万元2万元20万元=70万元。企业所得税税率假设为25%，则应纳企业所得税额=70万元×25%=17.5万元。

答案：

应纳增值税额：0万元

应纳企业所得税额：17.5万元

2.解题思路：

计算销项税额：销售额×增值税率=50万元×6%=3万元

计算应纳增值税额：销项税额进项税额=3万元10万元=7万元（如为负数，则不缴纳增值税）

计算应纳企业所得税额：利润总额×企业所得税税率。利润总额=销售额销售费用财务费用管理费用进项税额=50万元3万元2万元1万元10万元=34万元。企业所得税税率假设为25%，则应纳企业所得税额=34万元×25%=8.5万元。

答案：

应纳增值税额：0万元

应纳企业所得税