会计实务操作与税法知识测试题

综合试卷第=PAGE1*2-11页（共=NUMPAGES1*22页） 综合试卷第=PAGE1*22页（共=NUMPAGES1*22页）PAGE①姓名所在地区姓名所在地区身份证号密封线1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。一、判断题（共8题）1.企业购买原材料所发生的进项税额可以在销项税额中全额抵扣。

答案：正确

解题思路：根据我国《增值税暂行条例》规定，企业购买原材料等可抵扣项目所发生的进项税额，可以在计算销项税额时进行抵扣。

2.某企业在2018年3月发生的固定资产修理支出，其支出不超过固定资产价值的5%的部分，可以计入成本。

答案：正确

解题思路：根据《企业所得税法》及相关规定，企业发生的固定资产修理支出，在规定比例内的可以计入成本，2018年前，该比例为固定资产价值的5%。

3.税务机关可以对纳税人的账簿、会计凭证、报表和其他有关资料进行检查，但不允许查阅企业内部资料。

答案：错误

解题思路：税务机关在进行税务检查时，不仅有权查阅纳税人的账簿、会计凭证、报表等，也有权查阅企业的内部资料，以保证检查的全面性和准确性。

4.个人投资者将其所得的红利转让他人，不再征收个人所得税。

答案：错误

解题思路：根据《个人所得税法》规定，个人投资者转让其所得的红利仍需缴纳个人所得税，除非有法律、法规规定的免税情况。

5.会计档案应当由专人管理，任何人不得擅自调阅、涂改或者毁坏。

答案：正确

解题思路：根据《会计法》及相关规定，会计档案应由专人管理，保证档案的完整性和安全性，任何单位和个人不得擅自调阅、涂改或者毁坏。

6.会计科目是对企业财务活动进行分类、核算、反映和控制的基础。

答案：正确

解题思路：会计科目是会计核算的基础，通过对企业财务活动进行分类、核算、反映和控制，为财务报告提供依据。

7.企业的销售收入必须在会计上实现时确认，不能根据收入发生时确认。

答案：错误

解题思路：根据《企业会计准则》规定，销售收入确认应以收入实现为原则，可以依据收入发生时确认，也可以在收入实现时确认。

8.资产负债表是企业会计期末资产负债的反映。

答案：正确

解题思路：资产负债表是企业会计期末财务状况的反映，列示了企业在一定日期的资产、负债和所有者权益情况。二、单项选择题（共8题）1.某企业从银行借款100万元，借款期限为一年，年利率为5%，不考虑其他因素，该笔借款的财务费用是多少？

答案：5万元

解题思路：财务费用=借款金额×年利率=100万元×5%=5万元

2.某企业的实收资本为200万元，资本公积为100万元，盈余公积为50万元，未分配利润为150万元，该企业的净资产为多少？

答案：500万元

解题思路：净资产=实收资本资本公积盈余公积未分配利润=200万元100万元50万元150万元=500万元

3.以下哪种情况不属于企业发生的销售费用？

A.广告费用

B.销售人员工资

C.业务招待费用

D.研发费用

答案：D

解题思路：销售费用主要包括广告费用、销售人员工资、业务招待费用等，而研发费用通常计入管理费用或研发支出。

4.以下哪种会计科目属于流动负债？

A.长期借款

B.应付账款

C.累计折旧

D.应付职工薪酬

答案：B

解题思路：流动负债是指预计在一年内偿还的债务，应付账款属于此类。

5.某企业的原材料实际采购成本为500万元，原材料的进项税额为50万元，则该笔原材料计入存货的成本是多少？

答案：500万元

解题思路：原材料的成本包括实际采购成本，但不包括进项税额，因此计入存货的成本为500万元。

6.某企业的营业利润为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元，该企业的利润总额为多少？

答案：250万元

解题思路：利润总额=营业利润营业外收入营业外支出=200万元100万元50万元=250万元

7.以下哪种情况下，企业需要进行资产减值测试？

A.资产的实际价值小于账面价值

B.资产的预计可回收金额大于其账面价值

C.资产的预计可回收金额小于其账面价值

D.资产的账面价值与预计可回收金额相等

答案：C

解题思路：当资产的预计可回收金额小于其账面价值时，表明资产可能发生减值，需要进行减值测试。

8.某企业的存货计提了5%的跌价准备，期末存货的实际成本为200万元，计提跌价准备后存货的账面价值是多少？

答案：190万元

解题思路：计提跌价准备后存货的账面价值=实际成本跌价准备=200万元200万元×5%=190万元三、多项选择题（共8题）1.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

2.以下哪些支出属于营业外收入？

A.税前会计利润

B.罚款

C.补贴收入

D.捐赠收入

3.以下哪些情况下，企业可以抵扣增值税进项税额？

A.购买原材料

B.基建工程

C.消费性支出

D.办公费支出

4.以下哪些属于流动资产？

A.应收账款

B.存货

C.固定资产

D.现金

5.以下哪些属于负债？

A.短期借款

B.应付账款

C.长期借款

D.股本

6.以下哪些属于所有者权益？

A.股本

B.留存收益

C.固定资产

D.存货

7.以下哪些情况下，企业需要调整固定资产的使用寿命和折旧方法？

A.技术更新换代

B.法规、制度变动

C.经济环境变化

D.市场竞争加剧

8.以下哪些情况下，企业需要进行减值测试？

A.资产的账面价值小于实际价值

B.资产的预计可回收金额大于其账面价值

C.资产的预计可回收金额小于其账面价值

D.资产的账面价值与预计可回收金额相等

答案及解题思路：

1.B.25%

解题思路：根据中国最新税法规定，企业所得税的基本税率为25%。

2.C.补贴收入

D.捐赠收入

解题思路：营业外收入是指与企业日常活动无直接关系的各项利得，包括补贴收入和捐赠收入。

3.A.购买原材料

解题思路：增值税进项税额是指企业购进货物或者接受服务时支付的增值税，用于抵扣销项税额。购买原材料属于企业正常生产经营活动，因此可以抵扣进项税额。

4.A.应收账款

B.存货

D.现金

解题思路：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，应收账款、存货和现金均属于流动资产。

5.A.短期借款

B.应付账款

C.长期借款

解题思路：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，短期借款、应付账款和长期借款均属于负债。

6.A.股本

B.留存收益

解题思路：所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益，股本和留存收益均属于所有者权益。

7.A.技术更新换代

B.法规、制度变动

C.经济环境变化

解题思路：企业根据实际情况和需要，可以调整固定资产的使用寿命和折旧方法，这些情况可能包括技术更新换代、法规、制度变动和经济环境变化。

8.C.资产的预计可回收金额小于其账面价值

解题思路：当资产的账面价值大于其预计可回收金额时，企业需要进行减值测试，确认资产是否存在减值。四、填空题（共8题）1.我国企业所得税的基本税率为_________，减半征收企业所得税的适用税率为_________。

答案：25%；15%

解题思路：根据最新的企业所得税法规定，我国企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减半征收企业所得税的适用税率为15%。

2.税务机关可以在_________进行账簿、凭证和有关资料进行检查。

答案：生产经营场所

解题思路：依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行账簿、凭证和有关资料的检查。

3.我国增值税的基本税率为_________，适用增值税零税率的有_________、_________、_________等。

答案：13%；出口货物；国际运输服务；免征增值税的农产品等

解题思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，我国增值税的基本税率为13%。零税率适用于出口货物、国际运输服务以及免征增值税的农产品等。

4.现金日记账由_________负责登记，登记内容应当真实、准确、完整。

答案：出纳

解题思路：根据《企业会计准则》的规定，现金日记账由企业内部财务部门的出纳人员负责登记，保证登记内容的真实、准确、完整。

5.存货的成本包括_________、_________、_________、_________等。

答案：购买成本；运输费用；装卸费用；保险费用等

解题思路：存货的成本计算包括购买成本、运输费用、装卸费用、保险费用等，这些费用均应计入存货的成本。

6.非货币性资产交换中，如果涉及多项非货币性资产交换，应以_________计量其交换价格。

答案：公允价值

解题思路：根据《企业会计准则》的规定，非货币性资产交换中，如果涉及多项非货币性资产交换，应以公允价值计量其交换价格。

7.应付账款、_________、_________等科目属于流动负债科目。

答案：预收账款；短期借款

解题思路：流动负债科目包括应付账款、预收账款、短期借款等，这些科目通常在一年内到期或需要用流动资产偿还。

8.现金流量表中，经营活动产生的现金流量有_________、_________、_________、_________等。

答案：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到其他与经营活动有关的现金；支付给职工以及为职工支付的现金等

解题思路：现金流量表中的经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到其他与经营活动有关的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等。五、简答题（共2题）1.简述会计科目的设置原则。

答：会计科目的设置原则主要包括以下几方面：

符合国家统一的会计制度：会计科目的设置应符合《企业会计准则》等相关法律法规的规定。

紧密结合企业实际情况：根据企业的经营特点、组织结构和管理要求设置科目。

系统性：会计科目的设置应遵循一定的逻辑关系，形成完整的体系。

可行性：会计科目应便于实际操作，能够准确、及时地反映企业的经济业务。

实用性：会计科目的设置应充分考虑实际工作的需要，便于信息的获取和分析。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

有关成本费用：包括直接成本、间接成本、制造费用、管理费用、销售费用等。

工资薪金支出：企业实际支付给员工的工资、薪金及福利等。

税金及附加：企业按规定缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。

财产损失：企业因自然灾害、火灾等原因造成的财产损失。

投资损失：企业对外投资产生的损失。

捐赠支出：企业按照国家规定进行的公益性捐赠支出。

有关准备金：企业按照规定计提的坏账准备、存货跌价准备、长期资产减值准备等。

其他扣除项目：根据《企业所得税法》及其实施条例规定的其他允许扣除的项目。

答案及解题思路：

答案：

1.会计科目的设置原则包括符合国家统一的会计制度、紧密结合企业实际情况、系统性、可行性和实用性。

2.企业所得税的税前扣除项目包括有关成本费用、工资薪金支出、税金及附加、财产损失、投资损失、捐赠支出、有关准备金以及其他扣除项目。

解题思路：

1.针对会计科目设置原则，首先了解国家统一的会计制度要求，然后根据企业实际情况分析其经营特点和管理要求，接着考虑会计科目的逻辑性和实际操作性，最后评估其实用性。

2.对于企业所得税的税前扣除项目，首先要明确企业所得税的相关法律法规，然后列举出常见的税前扣除项目，并对每个项目进行简要说明，保证对扣除项目的理解准确无误。六、计算题（共2题）1.某企业购买一批原材料，购买金额为500万元，增值税税率为13%，购买原材料支付的增值税是多少？

2.某企业的销售收入为1000万元，销售成本为500万元，销售税金及附加为10万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，计算该企业的利润总额。

答案及解题思路：

1.计算购买原材料支付的增值税

答案：

增值税=购买金额×增值税税率

增值税=500万元×13%

增值税=500万元×0.13

增值税=65万元

解题思路：

根据增值税的计算公式，增值税等于购买金额乘以增值税税率。在本题中，购买金额为500万元，增值税税率为13%，因此通过乘法计算出增值税金额。

2.计算企业的利润总额

答案：

利润总额=销售收入销售成本销售税金及附加管理费用财务费用营业外收入营业外支出

利润总额=1000万元500万元10万元30万元20万元10万元5万元

利润总额=445万元

解题思路：

利润总额的计算需要从销售收入中减去销售成本、销售税金及附加、管理费用和财务费用，然后加上营业外收入，最后减去营业外支出。在本题中，销售收入为1000万元，销售成本为500万元，其他各项费用