做账实操-进销存管理制度

做账实操1/12做账实操-进销存管理制度一、总则为了规范公司的进销存管理流程，提高运营效率，降低成本，确保公司资产的安全与完整，特制定本制度。本制度适用于公司内涉及采购、销售、库存管理等相关部门及人员。二、采购管理（一）供应商管理供应商开发：采购部门负责寻找潜在供应商，对其资质、生产能力、产品质量、价格、交货期等进行调查评估。建立供应商信息库，记录供应商的详细资料。供应商选择：根据采购需求，从供应商信息库中筛选合适的供应商，进行询价、比价、议价。必要时组织相关部门对供应商进行实地考察。综合评估后确定供应商，并签订采购合同。供应商评估与考核：定期（每季度或每半年）对供应商进行评估考核，内容包括产品质量、交货及时性、售后服务等。根据考核结果对供应商进行分级管理，对表现优秀的供应商给予优先合作、增加订单等奖励；对不合格供应商及时淘汰。（二）采购计划需求申请：各部门根据生产经营需要，填写采购需求申请表，详细注明所需物资的名称、规格、型号、数量、预计使用时间等信息。采购需求申请表需经部门负责人审核。采购计划制定：采购部门汇总各部门的采购需求，结合库存情况，制定采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、数量、采购时间、预计到货时间等。采购计划需经公司领导审批后执行。（三）采购执行采购订单下达：采购部门根据审批后的采购计划，向选定的供应商下达采购订单。采购订单应明确物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款。采购订单需经采购部门负责人审核，并与供应商进行确认。采购跟踪：采购部门负责对采购订单的执行情况进行跟踪，及时了解供应商的生产进度、发货情况等。如发现可能影响交货的问题，应及时与供应商沟通协调，并向公司领导汇报。到货验收：物资到货后，采购部门通知仓库、质检等相关部门进行验收。验收人员根据采购订单、质量标准等对物资的数量、质量、规格等进行检验。验收合格的物资办理入库手续；验收不合格的物资，采购部门负责与供应商协商退货、换货或补货等事宜。三、库存管理（一）入库管理入库手续办理：仓库人员根据采购订单、送货单等对到货物资进行核对，确认无误后办理入库手续，填写入库单。入库单应详细记录物资的名称、规格、数量、入库时间、供应商等信息。入库单需经仓库负责人审核。库存账务处理：仓库人员及时将入库信息录入库存管理系统，更新库存台账。财务部门根据入库单进行账务处理，确认存货增加。（二）库存保管仓库规划：合理规划仓库布局，划分不同的存储区域，如原材料区、半成品区、成品区、不合格品区等。对物资进行分类存放，标识清晰，便于查找和管理。库存盘点：定期（每月或每季度）进行库存盘点，确保账实相符。盘点人员应认真核对物资的数量、规格、质量等，如实填写盘点表。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报公司领导审批后进行账务处理。库存安全管理：加强仓库的安全管理，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作。制定安全管理制度和应急预案，配备必要的安全设施和设备，确保库存物资的安全。（三）出库管理出库申请：各部门根据生产经营需要，填写出库申请单，注明所需物资的名称、规格、数量、用途等信息。出库申请单需经部门负责人审核。出库审批：仓库部门根据出库申请单进行审核，确认库存有货且符合出库条件后，予以批准。对于贵重物资或限量领用的物资，需经公司领导审批。物资发放：仓库人员根据审批后的出库申请单进行物资发放，填写出库单。出库单应详细记录物资的名称、规格、数量、出库时间、领用部门等信息。出库单需经仓库负责人审核。库存账务处理：仓库人员及时将出库信息录入库存管理系统，更新库存台账。财务部门根据出库单进行账务处理，确认存货减少。四、销售管理（一）销售订单管理销售订单接收：销售部门接收客户的订单，对订单内容进行审核，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。如发现问题，及时与客户沟通协商修改。销售订单下达：销售部门将审核通过的销售订单下达给生产、采购、仓库等相关部门，明确各部门的任务和责任。销售订单需经销售部门负责人审核。销售订单跟踪：销售部门负责对销售订单的执行情况进行跟踪，及时了解生产进度、发货情况等。如发现可能影响交货的问题，应及时与相关部门沟通协调，并向客户反馈。（二）销售发货发货准备：仓库部门根据销售订单，准备发货物资。对物资进行核对、包装，确保物资的数量、质量、规格等与订单一致。发货通知：仓库部门通知销售部门发货准备情况，销售部门通知客户发货时间、运输方式等信息。发货执行：仓库部门按照发货通知，组织发货。填写发货单，详细记录发货物资的名称、数量、发货时间、运输单位等信息。发货单需经仓库负责人审核。销售账务处理：财务部门根据发货单确认销售收入，同时结转销售成本。（三）应收账款管理应收账款记录：财务部门根据销售订单、发货单等及时记录应收账款，明确客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。应收账款催收：销售部门负责对应收账款进行催收，定期与客户沟通，了解客户的付款计划。对于逾期未付款的客户，采取电话、邮件、上门等方式进行催收。财务部门协助销售部门进行应收账款的跟踪和分析。坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，经公司领导审批后，按照相关规定进行坏账处理。五、数据管理建立进销存管理系统：公司应建立完善的进销存管理系统，实现采购、销售、库存等数据的实时录入、查询、统计和分析。确保数据的准确性、及时性和完整性。数据备份与安全：定期对进销存管理系统中的数据进行备份，防止数据丢失。加强系统的安全管理，设置用户权限，防止数据被非法篡改或泄露。数据分析与报告：定期对进销存数据进行分析，生成采购分析报告、销售分析报告、库存分析报告等。通过数据分析，发现问题，为公司的决策提供依据。六、监督与考核内部审计：公司内部审计部门定期对进销存管理流程进行审计，检查制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。绩效考核：建立健全进销存管理相关部门及人员的绩效考核制度，将采购成本控制、库存周转率、销售业绩、应收账款回收率等指标纳入考核范围。根据考核结果进行奖惩，激励员工积极履行职责，提高工作效率。七、附则本制度由公司[负责部门]负责解释和修订。本制度自发布之日起施行。如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银