竣工决算审计案例

工程项目竣工决算审计案例目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查一、概述竣工决算审计是唯一进入到建设程序中的一项程序性的工作。

特殊性一、概述在项目已经竣工投产，建设单位已经完成项目的竣工决算，并进行了初步的竣工验收以后，在进行正式的竣工验收前。在建设程序中位置一、概述有关法规和制度有强制性的规定，不经审计不得进行竣工验收。审计报告是竣工验收的重要依据性文件。强制性目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查二、审计主要内容目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查三、竣工决算的审前调查●审查竣工决算审计条件的具备情况●布置审计的有关工作●明确应提供的审计资料●落实并明确审计条件具备的时限●提出竣工决算实施的有关意见1、内容

竣工决算审计前应完成的建设程序竣工决算审计应提供的审计资料【资料】

2、方法三、竣工决算的审前调查两条途径

某工程竣工决算审前调查的有关内容“根据建设程序，工程竣工决算审计是在工程竣工并投入运行、完成竣工决算和进行工程预验收后，在正式竣工验收前必须进行的一项重要工作。据此，本次调查是按进行竣工决算审计必须履行完成的建设程序，以及必须提供的审计资料这两条线索展开的。对审计调查时未完成的主要工作和不具备条件的审计资料，要求建设单位逐项制定出完成的时间计划，并作出保证按计划完成的承诺。审计调查时，未完成的主要工作及其建设单位承诺的完成时间如下表：三、竣工决算的审前调查【资料】

三、竣工决算的审前调查【资料】

对于审计调查时，根据建设项目竣工决算审计要求列出的竣工决算报表等全部22项审计资料，建设单位均承诺在7月底前收集、整理完成，并随时可向审计完整地提供。”三、竣工决算的审前调查【资料】

集竣工决算审计的主要内容审计开始提供给审计组审计抽查核实表中填报内容【表格式样】

三、竣工决算的审前调查【资料】

布置五张表格建设工程设计生产能力与建成实际生产能力对比分析表（附表一）注：表内填写数字时，要同时填写相应的单位。三、竣工决算的审前调查【资料】

工程建设其它费用概算执行情况(附表二)三、竣工决算的审前调查【资料】

三、竣工决算的审前调查【资料】

建设项目建安工程费、设备费概算执行情况（附表三）注：表中“一”填列单项工程名称，以概算所列单元为准；“1”填列单位工程名称，以概算所列的单位工程为准；“⑴”填列合同工程名称和结算工程名称三、竣工决算的审前调查【资料】

建设项目收入统计表（附表四）三、竣工决算的审前调查【资料】

注1、报废工程变卖收入包括工程拆除物的变卖收入；已列入工程成本，后因各种原因变更、改建等拆除、剩余设备材料的卖出收入等。2、工程罚没收入包括建设单位对设计、施工、监理、物资供应等单位因工期、质量、安全等原因的罚款收入；对有关单位竣工资料、结算迟报及结算核减率超标等原因的罚款收入。。

3、其它收入包括建设单位收取有关单位的水电费差及工程贷款利息差等三、竣工决算的审前调查【资料】

建设项目备用物资、工程剩余物资统计表（附表五）三、竣工决算的审前调查【资料】

目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题●工程结算100%审计●审计内容面面俱到●为了查问题而审计●审计时间很长（一）审计效率问题问题●审计资源有限，竣工决算审计不能覆盖到全部建设项目●造成建设单位的反感●延缓建设进程（一）审计效率问题影响（一）审计效率问题对策（二）可操作性问题（三）审计报告的格式化问题（三）审计报告的格式化问题一、基本情况推荐格式样本一、基本情况一、基本情况一、基本情况二、投资完成及概算执行情况二、投资完成及概算执行情况二、投资完成及概算执行情况二、投资完成及概算执行情况二、投资完成及概算执行情况到审计时，建设项目资金由A油田分公司拨到位的共110,281.42万元，建设项目资金占用116,879.93万元，少拨资金6,598.51万元，详见下表：二、投资完成及概算执行情况二、投资完成及概算执行情况

（3）审计主要发现

问题揭示必须有理有据，并要有必要的说明。

【例子】

【例子】

问题:

【例子】

问题:

（4）审计处理意见和建议●审计处理意见要实事求是，从实际出发，不提过分或做不到的意见●审计建议要有层次，科学而切实可行

（5）审计评价及结论●内容以总结项目管理的特点和经验为主，平常的做法不写●要作出是否可以进行竣工验收的审计结论●建设效果的评价可在该部分写●有理有据，实事求是●注意审计的谨慎性职业特点，不用宣传性的言辞【例子】五、审计评价及结论五、审计评价及结论

经A油田分公司有关部门认定，经过近一年的试车运行，到2002年10月，泽普石化厂化肥扩建工程已经基本调试正常，生产趋于稳定。由于审计时，装置运行刚刚趋于平稳，有关部门还未对装置的实际生产能力进行考核，在没有得到有关生产考核资料的情况下，审计会同A油田分公司项目管理处对装置试车成功到第一次因故停车及最近一次投产到审计时止的装置生产能力进行了考核统计，以供参考，结果如下：（略）五、审计评价及结论

有关部门应抓紧时间对装置进行生产