2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略与技巧试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略与技巧试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的正确答案。1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）A.增值税的纳税人是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税的税率分为13%、9%和6%，分别适用于不同类型的纳税人C.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额D.增值税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）A.企业所得税的纳税人是在境内注册登记的企业和其他组织B.企业所得税的税率分为25%和15%，分别适用于不同类型的纳税人C.企业所得税的计税依据是企业所得额，不包括应纳税所得额D.企业所得税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）A.个人所得税的纳税人是在境内取得所得的个人B.个人所得税的税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%，分别适用于不同类型的纳税人C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税所得D.个人所得税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）A.房产税的纳税人是在境内拥有房产的单位和个人B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%和3%，分别适用于不同类型的房产C.房产税的计税依据是房产的评估价值D.房产税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）A.城镇土地使用税的纳税人是在境内拥有土地的单位和个人B.城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米，分别适用于不同类型的土地C.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积D.城镇土地使用税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）A.车船税的纳税人是在境内拥有车船的单位和个人B.车船税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨，分别适用于不同类型的车船C.车船税的计税依据是车船的购置价格D.车船税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）A.印花税的纳税人是在境内签订各类合同、凭证的单位和个人B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%，分别适用于不同类型的合同、凭证C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额D.印花税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月8.下列关于契税的表述中，正确的是（）A.契税的纳税人是在境内购买房地产的单位和个人B.契税的税率分为3%、4%、5%和6%，分别适用于不同类型的房地产C.契税的计税依据是房地产的成交价格D.契税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）A.车辆购置税的纳税人是在境内购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%和25%，分别适用于不同类型的车辆C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格D.车辆购置税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月10.下列关于资源税的表述中，正确的是（）A.资源税的纳税人是在境内开采应税资源的单位和个人B.资源税的税率分为1%、2%、3%和4%，分别适用于不同类型的资源C.资源税的计税依据是资源的开采数量D.资源税的纳税期限为1个月，最长不得超过3个月二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的正确答案。1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）A.增值税是一种价外税B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的计税依据是销售额D.增值税的税率分为13%、9%和6%2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）A.企业所得税是一种法人税B.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业C.企业所得税的计税依据是企业所得额D.企业所得税的税率分为25%和15%3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）A.个人所得税是一种自然人税B.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额D.个人所得税的税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）A.房产税是一种财产税B.房产税的纳税人是在境内拥有房产的单位和个人C.房产税的计税依据是房产的评估价值D.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%和3%5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）A.城镇土地使用税是一种财产税B.城镇土地使用税的纳税人是在境内拥有土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积D.城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）A.车船税是一种财产税B.车船税的纳税人是在境内拥有车船的单位和个人C.车船税的计税依据是车船的购置价格D.车船税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）A.印花税是一种凭证税B.印花税的纳税人是在境内签订各类合同、凭证的单位和个人C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额D.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%8.下列关于契税的表述中，正确的是（）A.契税是一种财产税B.契税的纳税人是在境内购买房地产的单位和个人C.契税的计税依据是房地产的成交价格D.契税的税率分为3%、4%、5%和6%9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）A.车辆购置税是一种财产税B.车辆购置税的纳税人是在境内购买车辆的单位和个人C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格D.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%和25%10.下列关于资源税的表述中，正确的是（）A.资源税是一种资源税B.资源税的纳税人是在境内开采应税资源的单位和个人C.资源税的计税依据是资源的开采数量D.资源税的税率分为1%、2%、3%和4%四、判断题要求：判断下列各题的对错，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税的纳税人可以在小规模纳税人资格和一般纳税人资格之间自由转换。（）2.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及来源于中国境内所得的非居民企业。（）3.个人所得税的税率采用超额累进税率，不同级别的税率适用于不同级别的所得额。（）4.房产税的计税依据是房产的原始价值，不考虑折旧因素。（）5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）7.印花税的征税对象是各类经济合同、凭证以及具有法律效力的文件。（）8.契税的纳税人是在中国境内购买房地产的单位和个人。（）9.车辆购置税的纳税人在购买车辆后，需要在规定的时间内到税务机关申报纳税。（）10.资源税的征收对象包括矿产资源、土地资源、水资源等自然资源。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述企业所得税的税收优惠措施。3.简述个人所得税的征收管理。4.简述房产税的征收范围和税率。5.简述城镇土地使用税的计税依据和税率。六、计算题要求：根据下列情况，计算应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额为100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元。计算该企业10月份应纳增值税额。2.某个体工商户为个人所得税纳税人，2024年全年取得经营所得50万元，扣除成本、费用、税金等共计30万元。计算该个体工商户全年应纳个人所得税额。3.某个人于2024年在中国境内购买一套价值200万元的房产，契税税率为3%。计算该个人应缴纳的契税额。4.某企业为城镇土地使用税纳税人，2024年度拥有土地面积为5000平方米，土地使用税税率为3元/平方米。计算该企业2024年度应缴纳的城镇土地使用税额。5.某个人于2024年购买一辆小汽车，车辆购置税税率为10%，购置价格为20万元。计算该个人应缴纳的车辆购置税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税的纳税人是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.A解析：企业所得税的纳税人是在境内注册登记的企业和其他组织。3.C解析：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税所得。4.A解析：房产税的纳税人是在境内拥有房产的单位和个人。5.A解析：城镇土地使用税的纳税人是在境内拥有土地的单位和个人。6.A解析：车船税的纳税人是在境内拥有车船的单位和个人。7.B解析：印花税的纳税人是在境内签订各类合同、凭证的单位和个人。8.A解析：契税的纳税人是在境内购买房地产的单位和个人。9.A解析：车辆购置税的纳税人是在境内购买车辆的单位和个人。10.A解析：资源税的纳税人是在境内开采应税资源的单位和个人。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税是一种价外税，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计税依据是销售额，税率分为13%、9%和6%。2.ABCD解析：企业所得税是一种法人税，纳税人分为居民企业和非居民企业，计税依据是企业所得额，税率分为25%和15%。3.ABCD解析：个人所得税是一种自然人税，纳税人分为居民个人和非居民个人，计税依据是应纳税所得额，税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%。4.ABCD解析：房产税是一种财产税，纳税人是在境内拥有房产的单位和个人，计税依据是房产的评估价值，税率分为1.2%、1.5%、2%和3%。5.ABCD解析：城镇土地使用税是一种财产税，纳税人是在境内拥有土地的单位和个人，计税依据是土地的实际面积，税率分为1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米。6.ABCD解析：车船税是一种财产税，纳税人是在境内拥有车船的单位和个人，计税依据是车船的购置价格，税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨。7.ABCD解析：印花税是一种凭证税，纳税人是在境内签订各类合同、凭证的单位和个人，计税依据是合同、凭证的金额，税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%。8.ABCD解析：契税是一种财产税，纳税人是在境内购买房地产的单位和个人，计税依据是房地产的成交价格，税率分为3%、4%、5%和6%。9.ABCD解析：车辆购置税是一种财产税，纳税人是在境内购买车辆的单位和个人，计税依据是车辆的购置价格，税率分为10%、15%、20%和25%。10.ABCD解析：资源税是一种资源税，纳税人是在境内开采应税资源的单位和个人，计税依据是资源的开采数量，税率分为1%、2%、3%和4%。四、判断题1.×解析：增值税的纳税人不能在一般纳税人和小规模纳税人资格之间自由转换，需要符合一定条件。2.√解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及来源于中国境内所得的非居民企业。3.√解析：个人所得税的税率采用超额累进税率，不同级别的税率适用于不同级别的所得额。4.×解析：房产税的计税依据是房产的评估价值，考虑折旧因素。5.√解析：城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。6.√解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。7.√解析：印花税的征税对象是各类经济合同、凭证以及具有法律效力的文件。8.√解析：契税的纳税人是在中国境内购买房地产的单位和个人。9.√解析：车辆购置税的纳税人在购买车辆后，需要在规定的时间内到税务机关申报纳税。10.√解析：资源税的征收对象包括矿产资源、土地资源、水资源等自然资源。五、简答题1.增值税的纳税义务发生时间：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物的，为报关进口的当天。2.企业所得税的税收优惠措施：包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠、民族自治地方优惠等。3.个人所得税的征收管理：包括纳税人自行申报、代扣代缴、委托代征等。4.房产税的征收范围和税率：征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产，税率分为1.2%、1.5%、2%和3%。5.城镇土地使用税的计税依据和税率：计税依据为土地的实际面积，税率分为1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米。六