2025年税务师税法一高频考点专项模拟试题集

2025年税务师税法一高频考点专项模拟试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、增值税应纳税额的计算要求：请根据所给增值税应纳税额的计算公式，计算以下各小题的应纳税额。1.某企业2024年6月销售货物100万元，取得销售额5%的奖励金，销项税率为13%，增值税进项税额为8万元。求该企业当月的应纳税额。2.某公司2024年10月销售应税服务收入300万元，其中，基本服务收入为200万元，增值服务收入为100万元。销项税率为6%，增值税进项税额为40万元。求该公司当月的应纳税额。3.某工厂2024年12月生产销售一批原材料，销售价格为50万元，购进价格为30万元，增值税进项税额为3.9万元，销项税率为13%。求该工厂当月的应纳税额。4.某商业企业2025年1月销售商品一批，取得销售收入100万元，其中，30%为应税商品，70%为免税商品。销项税率为13%，增值税进项税额为12万元。求该企业当月的应纳税额。5.某餐饮企业2025年2月取得餐饮收入300万元，其中，60%为餐饮服务收入，40%为娱乐服务收入。销项税率为6%，增值税进项税额为18万元。求该企业当月的应纳税额。6.某制造企业2025年3月销售自产货物，销售收入为100万元，销项税率为13%，增值税进项税额为8万元。当月发生非正常损失，损失货物成本为20万元，进项税额转出1.26万元。求该企业当月的应纳税额。7.某运输企业2025年4月取得运输收入200万元，销项税率为9%，增值税进项税额为12万元。当月支付给其他运输企业的运费80万元，取得增值税专用发票，税率为9%。求该企业当月的应纳税额。8.某房地产开发企业2025年5月销售一套住宅，取得销售收入100万元，销项税率为11%，增值税进项税额为5万元。当月支付给施工单位的工程款为60万元，取得增值税专用发票，税率为9%。求该企业当月的应纳税额。9.某建筑企业2025年6月承建一项工程，取得工程款100万元，销项税率为13%，增值税进项税额为6万元。当月支付给分包单位的工程款为50万元，取得增值税专用发票，税率为13%。求该企业当月的应纳税额。10.某外贸企业2025年7月出口一批货物，取得销售收入80万元，销项税率为13%，增值税进项税额为8万元。当月支付给生产企业出口退税款10万元。求该企业当月的应纳税额。二、企业所得税的纳税调整要求：请根据企业所得税法及相关规定，对以下各小题进行纳税调整。1.某企业2024年销售收入为500万元，成本费用为400万元，营业外收入为20万元，营业外支出为5万元。求该企业当年度的企业所得税税前利润。2.某企业2025年1月购入固定资产一台，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。求该企业当年因折旧产生的税前扣除额。3.某企业2025年2月取得政府补贴20万元，其中，10万元用于购置设备，10万元用于研发费用。求该企业当年度因政府补贴产生的税前扣除额。4.某企业2025年3月支付给员工工资100万元，其中，10万元为年终奖。求该企业当年度因工资及年终奖产生的税前扣除额。5.某企业2025年4月取得无形资产转让收入50万元，该无形资产账面价值为30万元。求该企业当年度因无形资产转让产生的税前扣除额。6.某企业2025年5月出售房产一套，取得销售收入100万元，该房产账面价值为50万元。求该企业当年度因房产转让产生的税前扣除额。7.某企业2025年6月取得捐赠收入20万元，其中，5万元用于捐赠支出，15万元用于购置设备。求该企业当年度因捐赠产生的税前扣除额。8.某企业2025年7月取得政府补助100万元，其中，60万元用于购置设备，40万元用于研发费用。求该企业当年度因政府补助产生的税前扣除额。9.某企业2025年8月支付给员工工资150万元，其中，20万元为加班费。求该企业当年度因加班费产生的税前扣除额。10.某企业2025年9月取得政府奖励100万元，其中，60万元用于购置设备，40万元用于研发费用。求该企业当年度因政府奖励产生的税前扣除额。四、个人所得税的计税依据和税率要求：请根据个人所得税法及相关规定，判断以下各小题的正误。1.个人所得税的计税依据为应纳税所得额。2.工资、薪金所得的适用超额累进税率，最高税率为45%。3.劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%。4.稿酬所得的预扣预缴税率为20%，并减征30%。5.特许权使用费所得的预扣预缴税率为20%，并减征30%。6.财产租赁所得的预扣预缴税率为10%。7.利息、股息、红利所得的预扣预缴税率为20%。8.财产转让所得的预扣预缴税率为20%。9.偶然所得的预扣预缴税率为20%。10.个人捐赠的支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。五、消费税的计算要求：请根据消费税法及相关规定，计算以下各小题的消费税。1.某白酒生产企业2025年10月销售白酒一批，不含税销售额为100万元，消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤。每瓶白酒净重500克。求该企业当月应纳消费税。2.某卷烟生产企业2025年11月销售卷烟一批，不含税销售额为200万元，消费税税率为56%，定额税率为0.003元/支。每盒卷烟包含20支。求该企业当月应纳消费税。3.某化妆品生产企业2025年12月销售化妆品一批，不含税销售额为300万元，消费税税率为15%，定额税率为0.3元/克。每件化妆品净重为100克。求该企业当月应纳消费税。4.某汽车生产企业2025年1月销售汽车一批，不含税销售额为400万元，消费税税率为5%，定额税率为0.1万元/辆。求该企业当月应纳消费税。5.某鞭炮生产企业2025年2月销售鞭炮一批，不含税销售额为50万元，消费税税率为15%，定额税率为0.2万元/箱。每箱鞭炮包含10箱。求该企业当月应纳消费税。6.某摩托车生产企业2025年3月销售摩托车一批，不含税销售额为100万元，消费税税率为3%，定额税率为0.2万元/辆。求该企业当月应纳消费税。7.某高档手表生产企业2025年4月销售高档手表一批，不含税销售额为200万元，消费税税率为20%，定额税率为0.5万元/块。求该企业当月应纳消费税。8.某成品油生产企业2025年5月销售成品油一批，不含税销售额为300万元，消费税税率为8%，定额税率为0.1万元/吨。求该企业当月应纳消费税。9.某珠宝首饰生产企业2025年6月销售珠宝首饰一批，不含税销售额为400万元，消费税税率为10%，定额税率为0.3万元/克。求该企业当月应纳消费税。10.某涂料生产企业2025年7月销售涂料一批，不含税销售额为50万元，消费税税率为5%，定额税率为0.1万元/吨。求该企业当月应纳消费税。六、土地增值税的计算要求：请根据土地增值税法及相关规定，计算以下各小题的土地增值税。1.某房地产开发企业2025年8月销售一套住宅，取得销售收入100万元，土地成本为50万元，开发成本为30万元，管理费用为10万元，财务费用为5万元，销售费用为8万元，扣除税金及附加为2万元。求该企业当月应纳土地增值税。2.某企业2025年9月转让一块土地使用权，取得收入200万元，土地成本为100万元，开发成本为50万元，转让费用为5万元。求该企业当月应纳土地增值税。3.某企业2025年10月出售一块自用土地，取得收入300万元，原取得土地使用权支付金额为100万元，土地开发成本为60万元，出售费用为5万元。求该企业当月应纳土地增值税。4.某企业2025年11月转让一块工业用地，取得收入500万元，原取得土地使用权支付金额为200万元，土地开发成本为150万元，转让费用为20万元。求该企业当月应纳土地增值税。5.某企业2025年12月出售一块商业用地，取得收入800万元，原取得土地使用权支付金额为300万元，土地开发成本为200万元，出售费用为30万元。求该企业当月应纳土地增值税。6.某房地产开发企业2025年1月销售一套别墅，取得销售收入150万元，土地成本为70万元，开发成本为50万元，管理费用为15万元，财务费用为5万元，销售费用为10万元，扣除税金及附加为5万元。求该企业当月应纳土地增值税。7.某企业2025年2月转让一块土地使用权，取得收入300万元，土地成本为100万元，开发成本为80万元，转让费用为10万元。求该企业当月应纳土地增值税。8.某企业2025年3月出售一块自用工业用地，取得收入400万元，原取得土地使用权支付金额为150万元，土地开发成本为100万元，出售费用为20万元。求该企业当月应纳土地增值税。9.某企业2025年4月转让一块商业用地，取得收入600万元，原取得土地使用权支付金额为200万元，土地开发成本为250万元，转让费用为30万元。求该企业当月应纳土地增值税。10.某房地产开发企业2025年5月销售一套商业房产，取得销售收入1200万元，土地成本为500万元，开发成本为300万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，销售费用为80万元，扣除税金及附加为50万元。求该企业当月应纳土地增值税。本次试卷答案如下：一、增值税应纳税额的计算1.解析：应纳税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-8万元=13万元。2.解析：应纳税额=（基本服务收入+增值服务收入）×税率-进项税额=（200万元+100万元）×6%-40万元=12万元。3.解析：应纳税额=销售价格×税率-进项税额=50万元×13%-3.9万元=4.9万元。4.解析：应纳税额=销售收入×税率×应税比例-进项税额=100万元×13%×30%-12万元=0.9万元。5.解析：应纳税额=销售收入×税率×应税比例-进项税额=300万元×6%×60%-18万元=1.8万元。6.解析：应纳税额=销售收入×税率-进项税额+进项税额转出=100万元×13%-8万元+1.26万元=5.26万元。7.解析：应纳税额=销售收入×税率-进项税额-（支付给其他运输企业的运费×税率）=200万元×9%-12万元-80万元×9%=1.8万元。8.解析：应纳税额=销售收入×税率-进项税额-（支付给施工单位的工程款×税率）=100万元×11%-5万元-60万元×9%=4.7万元。9.解析：应纳税额=销售收入×税率-进项税额-（支付给分包单位的工程款×税率）=100万元×13%-6万元-50万元×13%=1.9万元。10.解析：应纳税额=销售收入×税率-进项税额-出口退税款=80万元×13%-8万元-10万元=0.6万元。二、企业所得税的纳税调整1.解析：企业所得税税前利润=销售收入-成本费用-营业外支出+营业外收入=500万元-400万元-5万元+20万元=115万元。2.解析：折旧产生的税前扣除额=固定资产价值÷预计使用年限=50万元÷5年=10万元。3.解析：政府补贴产生的税前扣除额=购置设备补贴+研发费用补贴=10万元+10万元=20万元。4.解析：工资及年终奖产生的税前扣除额=工资+年终奖=100万元+10万元=110万元。5.解析：无形资产转让产生的税前扣除额=无形资产账面价值=30万元。6.解析：房产转让产生的税前扣除额=房产账面价值=50万元。7.解析：捐赠产生的税前扣除额=捐赠支出=5万元。8.解析：政府补助产生的税前扣除额=购置设备补助+研发费用补助=60万元+40万元=100万元。9.解析：加班费产生的税前扣除额=加班费=20万元。10.解析：政府奖励产生的税前扣除额=购置设备奖励+研发费用奖励=60万元+40万元=100万元。四、个人所得税的计税依据和税率1.正确2.正确3.错误，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%，但实际税率根据具体情况进行调整。4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.错误，个人捐赠的支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额，而非全额扣除。五、消费税的计算1.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率+定额税率×销售数量=100万元×20%+0.5元/斤×500克×100瓶=20万元+250元=20.25万元。2.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率+定额税率×销售数量=200万元×56%+0.003元/支×20支/盒×100盒=112万元+60元=112.06万元。3.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率+定额税率×销售数量=300万元×15%+0.3元/克×100克×100件=45万元+30万元=75万元。4.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率=400万元×5%=20万元。5.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率+定额税率×销售数量=50万元×15%+0.2万元/箱×10箱=7.5万元+2万元=9.5万元。6.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率=100万元×3%=3万元。7.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率=200万元×20%=40万元。8.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率=300万元×8%=24万元。9.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率=400万元×10%=40万元。10.解析：应纳消费税=不含税销售额×税率=50万元×5%=2.5万元。六、土地增值税的计算1.解析：应纳土地增值税=（销售收入-土地成本-开发成本-管理费用-财务费用-销售费用-扣除税金及附加）×税率=（100万元-50万元-30万元-10万元-5万元-8万元-2万元）×30%=5.1万元。2.解析：应纳土地增值税=（收入-土地成本-开发成本-转让费用）×税率=（200万元-100万元-50万元-5万元）×30%=7.5万元。3.解析：应纳土地增值税=（收入-土地成本-开发成本-出售费用）×税率=（300万元-100万元-60万元-5万元）×30%=39万元。4.解析：应纳土地增值税=（收入-土地成本-开发成本