益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用业务账务处理流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1益阳市阳光电子科技有限公司简介………………12益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用现状分析……………12.1益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用管理流程………12.2益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用管理现状…………23益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用存在的问题………23.1领用原材料环节存在浪费现象……………33.2原材料领用单据不规范………33.3原材料盘点实施不到位……………………44益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用优化设计方案………44.1建立健全材料领用环节减少浪费…………54.2规范原材料领用单据的填写………………64.3完善仓库盘点制度……………………75总结………………7参考资料………………8湖南商务职业技术学院毕业设计益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用业务账务处理流程优化设计益阳市阳光电子科技有限公司简介益阳阳光电子科技有限公司是一家从事专业生产铝电解电容器的现代化高新科技企业，公司按现代企业制度建立和进行管理。公司成立于2006年6月，从国内外引进了先进的生产线，设备精良，技术力量雄厚。公司将以极其稳健的步伐不断的发展壮大，可成为一家年产各种规格型号的铝电解电容5亿只生产能力的有限责任公司。

公司生产的产品广泛应用于电子节能灯，电子镇流器，充电器，电脑主机板，开关电源等，公司生产的CD11G、CD11GT等铝电解电容器系列产品无毒、无放射性、符合绿色环保要求、销往全国各地，受到用户的好评。

益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用现状分析益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用管理现状阳光电子科技有限公司主要生产CD11G、CD11GT等铝电解电容器系列产品，所使用到的原材料主要有铝壳、引线、皮头、套管和电解纸，图1是原材料铝壳的图片。原材料由采购员每月按时进行采购，采购回来由仓管员进行盘点入库，每天早上各生产组的组长去仓库领用原材料，但是公司没有明确规定要求填写领料单才能领用原材料，一般而言，各组组长领用原材料都是各十万只，不用填任何单据，只需要在仓管员那里进行登记。图1铝壳图片图1铝壳图片以今年1月份的一份订单分析，该批订单发往广东省，客户需要三款型号不同的电容器，型号分别为400V3.3、250V2.2、400V22，数量分别是10000支、180000*5支和56000*7支，对于这种数量较大的订单，要耗费好几天才能完成，从订单下达开始，采购员就会按照订单的数量来采购所需的原材料，原材料入库后，仓管员会按规格按型号对原材料进行盘点，然后主管会安排一条生产线生产型号为400V3.3的电容器，一条生产线生产型号为400V22的电容器，另外安排两条生产线生产订单较多的250V2.2电容器，再由各组的组长去领用与各组型号相匹配的电容器原材料，仓管员登记好各组的领用情况，再将领用登记表转交给财务部，由财务部登记入账。益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用流程月初仓管员对原材料进行入库登记和保管，然后生产组组长根据生产订单确定原材料的型号、规格和数量，各组长确定好领用数量后，直接去仓库找领料员领用原材料，领料员则要对领用的原材料进行登记，登记完，再由仓管员审核需要领用的原材料，审核无误后，领料员再将原材料发放给各生产组组长，最后将登记的数据传递到财务部门进行账务处理。步骤二步骤二组长按照生产订单去仓库领用原材料步骤三领料员对领用的原材料进行登记步骤三领料员对领用的原材料进行登记步骤一生产组组长根据生产订单确定原材料的型号、规格步骤四仓管员审核需要领用的原材料步骤五步骤四仓管员审核需要领用的原材料步骤五审核无误后，领料员领取原材料步骤六财务根据领料员的领用登记进行财务处理图2益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用流程图图2益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用流程图益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用存在的问题领用环节存在浪费现象像电容器的原材料，是那种极小的零件，往往一不小心就会造成严重的浪费，主要的浪费有以下几种：①计量不准确导致浪费，原材料入完库后，需要员工对原材料进行筛选，如果发现不良品或者次品，需要挑选出来进行报废处理，而仓管员在计量过程中容易少计一箱良品或者多记一箱次品，从而导致出现计量错误。②领用后的运输不规范导致浪费，原材料在运输或者搬运过程中运输不当，造成两种原材料混合在一起，或者箱子破损，出现原材料掉落的现象，从而产生浪费。原材料领用单据不规范由于该公司在领用原材料的时候，没有严格按要求填写原材料领用单，一般的公司都会根据领料单来进行登记入账，但像这家公司不用填写领料单，单单凭仓管员手中的原材料入库出库表来进行一个记账，如果仓管员的一个登记错误，就会导致会计的做账错误，比如上个月仓管员少记了一个出库原材料箔十万只的记录，那到会计这里，他的会计分录中的原材料箔在贷方就会少了十万只。没有完善规范的领料单，导致财务做账也出现问题。原材料盘点实施不到位该公司采取的盘点方式是每月进行一次盘点，由材料员和保管负责人对所有材料进行实地盘点，但在盘点过程中发现以下几个问题：①盘点制度执行不到位，电容器的原材料因种类、数量繁多，规格复杂，每月的原材料的盘点未做到尽职尽责，对于一些数量众多且难以盘点清楚的原材料只是用大概估计的方式，未做到全面彻底的盘点就把盘点结果报上去了，无法保证盘点结果准确无误，使盘点失去了应有的作用。②盘点人员操作不符合规范，盘点人员不重视前期的分工，没有将盘点任务做合理明确的安排，导致分工不明确，有的区域已经盘点完了，有的还没开始盘点，甚至有的区域还没安排盘点人员进行盘点，从而导致盘点数量不对。③仓库未整理，未张贴商品库存单。这种情况容易造成商品漏盘，盘点难道加大，商品找寻不方便，还会造成同型号不同规格的商品串号错盘。由于在盘点过程中存在以上几个原因，导致原材料盘点实施不到位。下图为原材料摆放图片图3原材料摆放和存放图片图3原材料摆放和存放图片益阳市阳光电子科技有限公司原材料领用优化设计方案建立健全材料领用环节减少浪费保证原材料的计量准确：①需要配备物料管理员，将原材料按袋装固定数量，各组组长按照物料管理员的领料单，去仓库领用规定数量的原材料。（此条有难度，要做到这一点需要做好很多基础管理工作，但是一旦建立起来了，对降低生产成本，提高生产效益和计划的准确率大有裨益）②物料管理员对生产各组的用料情况进行监督，发现浪费及时记录并反馈到主管。③管理人员对班组物料使用情况也要进行监管，发现浪费现象要纳入考核。④生产部门要制定具体的物料浪费考核细则，每组原材料领用浪费超过五千克的，要按重量进行惩罚，浪费五千克罚款一百元，往上超一千克另外加一百元。班组早会或例会上，要多强调，不断灌输员工节约用料，降低成本的意识。对于运输不规范的措施：运输开始之前必须明确各运输单位、各运输环节的责任，确保原材料完整、完好的送达公司。针对原材料的特点和实际情况，做好对运输工人的培训教育工作，并实施奖罚办法，例如：三个月内，运输人员运输的货物在各方面符合公司规定的，可以奖励五百块，如果一小部分运输人员不按要求运输货物的，每月罚款一百元，必须严格实施，才能减少原材料的浪费。规范原材料领用单据的填写图4图4领料单生产部根据工单和生产订单组织生产，生产所需原材料，严格按照订单信息填写领料单，领料单上必须填写领用部门、商品名称及规格、单位、数量等信息。原则上领料单中原材料规格必须和生产工单上一致，但若因其它原因需要用其他规格的原材料替换工单中原材料规格的，必须在领料单中备注栏标注“材料替换”等类似字样。领料员根据生产部的领料需求发货，并在领料单中填写实发数量，领料员必须见领料单方可发货，生产部门不得私自从原材料库领出原材料，领料单一式三联，财务部、仓管员、生产部各一联，财务联由仓管员转交。下图为优化后的原材料领用步骤，优化后的原材料领用步骤相对于以前的步骤而言，多增加了一个填写领料单的环节，由各组组长去领料员那里领用领料单并填写，再由仓管员将填好的领料单交给财务部登记入账。步骤二领料员根据生产订单编制领料单步骤三步骤二领料员根据生产订单编制领料单步骤三仓管员对领料单审核签字步骤一生产部门根据生产订单，核算生产所需原材料图5优化后的原材料领用步骤步骤四图5优化后的原材料领用步骤步骤四审核无误后，在移交给领料员步骤五由领料员盘点出库原材料，进行登记步骤六月末会计登记入账完善仓库盘点制度为了加强原材料的存货管理，保障存货资产的安全性、完整性和准确性，真实的反映物料的结存状况，应采取的措施如下：每月月末，由主管负责盘点组织工作、并跟进盘点情况和制定《盘点计划表》，仓管员接到《盘点表》后及时开展盘点工作，盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡。盘点人员应按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，若对盘点结果核对无误后，签名后交部门主管审核签字，再由部门主管将《盘点表》交财务部处理。每月盘点结束后10个工作日，主管召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，解决原材料盘点实施不到位的现象。盘点若产生盘盈，这就要查明原因，并在固定资产盘点盈亏表中，分别列明盘盈固定资产的名称、数量、重置价格、已提折旧等。按规定手续报批后，将盘盈的原材料按其重置完全价值和估计折旧分别入账。原材料发生的盘亏或毁损应作为待处理财产损溢进行核算。原因分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿将净损失计入管理费用，属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损应先扣除处置收入如残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿将净损失计人营业外支出。如果属于过失人赔偿应于盘点后3个工作日内，由主管编制《盘点盈亏报告》呈报总经理审批，审批完毕转财务部，主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。总结这份毕业设计简单的介绍了阳光电子科技有限公司原材料的领用情况，其中主要存在的问题有：领用环节存在浪费现象；领用单据不规范；盘点实施不到位；针对这些问题提出的解决措施有：对于存在的浪费现象，一定要从源头解决这个问题，提出奖惩机制，减少浪费。领用单据不规范，单据填写不到位，我们就要严格按照工单信息填写领料单。最后一个问题是原材料盘点的问题，一是盘点不到位，二是盘点人员操作不当，针对这些问题一定要完善仓库盘点制度，加强原材料的管理。原材料优化设计方案的实施对于阳光电子科技有限公司来说可能是一个长期的过程，尤其是完善仓库盘点制度，必须落实到位，实施到人，既需要公司员工之间相互的努力，也需要管理层的有效抉择，各个部门加强彼此之间的合作，严格做好原材料的领用工作，只有做出了改变，才能在