税务筹划与税收政策应用指南

税务筹划与税收政策应用指南TOC\o"1-2"\h\u18999第一章税务筹划基础理论 2185141.1税务筹划的概念与意义 2178201.1.1税务筹划的概念 2162201.1.2税务筹划的意义 3132991.2税务筹划的基本原则 3196111.2.1合法合规原则 329561.2.2实际效益原则 3121431.2.3风险可控原则 3284951.2.4长期规划原则 310281.3税务筹划的方法与技巧 310471.3.1税收优惠政策利用 3224601.3.2税收筹划空间挖掘 4301791.3.3税收筹划方案设计 4210151.3.4税收筹划风险防范 421426第二章企业所得税筹划 475992.1企业所得税优惠政策应用 4243132.1.1高新技术企业税收优惠 4231092.1.2小型微利企业税收优惠 451452.1.3企业所得税减免税项目 4266012.1.4企业重组税收优惠 469772.2企业所得税税前扣除项目筹划 473732.2.1合理安排工资、薪金支出 534862.2.2充分利用折旧和摊销政策 5169602.2.3合理安排研发费用支出 563432.2.4关注税收筹划与合规 5232632.3企业所得税税收优惠案例分析 56849第三章增值税筹划 57753.1增值税优惠政策应用 5253773.1.1政策概述 515373.1.2常见增值税优惠政策 5271383.1.3增值税优惠政策应用策略 6219033.2增值税税负优化策略 651013.2.1税负优化概述 6160513.2.2采购优化策略 645953.2.3销售优化策略 6199493.2.4税务筹划策略 6101073.3增值税纳税筹划案例分析 79806第四章个人所得税筹划 7111534.1个人所得税优惠政策应用 7271344.2个人所得税税收筹划技巧 825024.3个人所得税纳税筹划案例分析 82098第五章进出口税收筹划 9263245.1进出口税收政策概述 991295.2进出口税收筹划策略 9285855.3进出口税收筹划案例分析 107712第六章企业重组与并购税收筹划 10198456.1企业重组税收政策应用 10308206.1.1企业重组税收政策概述 10205596.1.2企业重组税收政策应用实例 10296696.2企业并购税收筹划策略 11103206.2.1企业并购税收筹划原则 1125546.2.2企业并购税收筹划策略 1148446.3企业重组与并购税收筹划案例分析 1111833第七章财产和行为税筹划 12148747.1财产和行为税优惠政策应用 12154997.2财产和行为税税收筹划方法 12175787.3财产和行为税筹划案例分析 1314566第八章税收筹划风险管理 13178138.1税收筹划风险识别 13301648.1.1税收筹划风险的内涵 13273678.1.2税收筹划风险的类型 1382378.1.3税收筹划风险识别方法 1343698.2税收筹划风险防范措施 14250088.2.1完善税收筹划方案 14178218.2.2加强税务执法沟通 1465018.2.3优化企业内部管理 14237018.3税收筹划风险案例分析 1424543第九章税收筹划与税务审计 1556659.1税收筹划与税务审计的关系 15324859.2税务审计要点与应对策略 15323029.2.1税务审计要点 15325199.2.2应对策略 15158899.3税收筹划与税务审计案例分析 1617188第十章税收筹划未来发展展望 16627910.1税收筹划行业发展趋势 161048810.2税收筹划政策展望 161907910.3税收筹划在国际税收中的应用前景 17第一章税务筹划基础理论1.1税务筹划的概念与意义1.1.1税务筹划的概念税务筹划是指在法律法规和税收政策允许的范围内，通过对企业或个人经济活动的合理组织和调整，以达到减轻税负、提高经济效益的一种财务管理行为。税务筹划旨在实现税收合规、降低税收风险，并充分发挥税收政策对经济发展的引导作用。1.1.2税务筹划的意义税务筹划对于企业及个人而言具有重要意义，主要体现在以下几个方面：（1）降低税负：通过税务筹划，企业或个人可以在合法合规的前提下，减轻税收负担，提高经济效益。（2）提高财务管理水平：税务筹划要求企业或个人对税收政策有深入的了解和掌握，有助于提高财务管理水平。（3）规范经济行为：税务筹划有助于企业或个人遵守税收法律法规，规范经济行为，降低税收风险。（4）优化资源配置：税务筹划可以引导企业或个人合理配置资源，提高资源使用效率。1.2税务筹划的基本原则1.2.1合法合规原则税务筹划必须遵守国家税收法律法规，不得违反税收政策，保证筹划方案合法合规。1.2.2实际效益原则税务筹划应以提高企业或个人实际经济效益为核心，避免仅为减轻税负而牺牲其他利益。1.2.3风险可控原则税务筹划应在可控范围内降低税收风险，保证筹划方案的实施不会带来不必要的麻烦。1.2.4长期规划原则税务筹划应具有长期性，结合企业或个人发展战略，实现税收筹划与经营战略的有机结合。1.3税务筹划的方法与技巧1.3.1税收优惠政策利用企业或个人应充分利用税收优惠政策，如减免税、加速折旧、税收减免等，降低税负。1.3.2税收筹划空间挖掘通过对税收法律法规的研究，挖掘税收筹划空间，实现税收合规与效益最大化。1.3.3税收筹划方案设计结合企业或个人实际情况，设计合理的税收筹划方案，保证筹划方案的实施效果。1.3.4税收筹划风险防范在实施税收筹划过程中，应关注税收筹划风险，采取有效措施进行防范，保证筹划方案的顺利进行。第二章企业所得税筹划2.1企业所得税优惠政策应用企业所得税优惠政策是我国税收政策的重要组成部分，对于降低企业税负、促进企业发展具有重要作用。以下是企业所得税优惠政策的应用指南：2.1.1高新技术企业税收优惠高新技术企业可享受15%的优惠税率，同时研发费用可按175%的比例在税前扣除。企业应充分利用这一政策，加强研发投入，提升创新能力。2.1.2小型微利企业税收优惠小型微利企业可享受20%的优惠税率。企业应关注自身是否符合小型微利企业的认定条件，合理享受税收优惠。2.1.3企业所得税减免税项目企业应关注国家发布的减免税项目，如：鼓励类产业、战略性新兴产业等，合理享受税收优惠政策。2.1.4企业重组税收优惠企业在重组过程中，可享受一定的税收优惠政策，如：资产重组、股权重组等。企业应充分了解相关政策，合理运用税收优惠。2.2企业所得税税前扣除项目筹划企业所得税税前扣除项目的筹划，有助于降低企业税负，以下是几个关键点的筹划建议：2.2.1合理安排工资、薪金支出企业应合理规划工资、薪金支出，使其符合税法规定，降低税负。2.2.2充分利用折旧和摊销政策企业应充分利用固定资产折旧和无形资产摊销政策，合理缩短折旧和摊销年限，降低税负。2.2.3合理安排研发费用支出企业应合理规划研发费用支出，使其符合税法规定，提高研发费用扣除比例。2.2.4关注税收筹划与合规企业在进行税收筹划时，应保证合规，避免因筹划不当而遭受税务处罚。2.3企业所得税税收优惠案例分析以下为两个企业所得税税收优惠的案例分析：案例一：某高新技术企业，年度研发费用为1000万元，按照175%的比例在税前扣除，扣除后的税前利润为800万元，适用15%的优惠税率，企业实际税负为120万元。案例二：某小型微利企业，年度应纳税所得额为300万元，适用20%的优惠税率，企业实际税负为60万元。通过合理筹划，企业降低了税负，提高了盈利水平。第三章增值税筹划3.1增值税优惠政策应用3.1.1政策概述增值税优惠政策是税收政策的重要组成部分，对于促进企业发展、调整产业结构具有重要作用。我国增值税优惠政策主要包括减免税、即征即退、税负减免等。企业应根据自身实际情况，合理运用增值税优惠政策，降低税收负担。3.1.2常见增值税优惠政策（1）减免税：对于国家重点支持的项目，如高新技术企业、农产品加工企业等，可享受增值税减免税优惠。（2）即征即退：对部分特定商品和服务，如软件产品、动漫产品等，实行即征即退政策。（3）税负减免：对于小规模纳税人、微型企业等，可享受一定程度的税负减免。3.1.3增值税优惠政策应用策略（1）了解政策：企业应密切关注国家税收政策动态，了解最新增值税优惠政策。（2）精准匹配：结合企业业务特点和实际需求，选择适用的增值税优惠政策。（3）规范操作：按照政策要求，规范企业财务管理和税务申报，保证优惠政策落实到位。3.2增值税税负优化策略3.2.1税负优化概述增值税税负优化是指企业在合法合规的前提下，通过合理的税收筹划，降低增值税负担，提高企业效益。税负优化策略主要包括采购优化、销售优化、税务筹划等。3.2.2采购优化策略（1）选择供应商：选择具有一般纳税人资格的供应商，保证进项税额可以抵扣。（2）进项税额抵扣：合理安排采购计划，充分利用进项税额抵扣政策。（3）采购价格谈判：在谈判中充分考虑增值税因素，降低采购成本。3.2.3销售优化策略（1）价格策略：合理制定销售价格，充分考虑增值税因素。（2）销售方式选择：根据企业特点，选择合适的销售方式，如直销、代销等。（3）增值税发票管理：加强增值税发票管理，保证销售收入的真实性。3.2.4税务筹划策略（1）企业所得税筹划：合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。（2）财务管理筹划：优化企业财务管理，提高资金使用效率。（3）税收筹划咨询：借助专业税务筹划咨询服务，为企业提供有针对性的税收筹划方案。3.3增值税纳税筹划案例分析案例一：某高新技术企业增值税减免税筹划某高新技术企业，主要从事软件开发业务，具备增值税一般纳税人资格。企业通过了解国家税收政策，发觉可以享受增值税减免税优惠。企业合理运用政策，降低了增值税负担，提高了经济效益。案例二：某农产品加工企业即征即退政策应用某农产品加工企业，主要从事农产品深加工业务。企业通过研究政策，发觉可以享受即征即退优惠政策。企业按照政策要求，规范操作，成功申请到即征即退政策，降低了税收负担。第四章个人所得税筹划4.1个人所得税优惠政策应用个人所得税优惠政策是我国税收政策的重要组成部分，对于减轻纳税人负担、调节个人收入分配、促进社会公平具有重要作用。个人所得税优惠政策主要包括以下几方面：（1）免税项目：根据《个人所得税法》规定，以下所得项目免征个人所得税：①省级人民国务院部委和中国人民军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费、退役金；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得。（2）减税项目：根据《个人所得税法》规定，以下所得项目可以减征个人所得税：①残疾、孤老人员和烈属的所得；②因严重自然灾害造成重大损失的所得；③其他经国务院财政部门批准减税的所得。（3）税率优惠：我国个人所得税采用超额累进税率，不同级别的收入适用不同的税率。对于工资薪金所得，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档。对于稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等，适用20%的税率。4.2个人所得税税收筹划技巧个人所得税税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排个人收入和支出，降低个人所得税负担的过程。以下是一些常用的个人所得税税收筹划技巧：（1）充分利用免税额和扣除项目：在计算个人所得税时，可以充分利用免税额和扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除。（2）合理安排工资薪金所得：工资薪金所得是个人所得税的主要来源，合理安排工资薪金所得可以有效降低个人所得税负担。例如，可以将年终奖分解到各月发放，以降低适用税率。（3）利用税收优惠政策：对于符合条件的所得项目，可以申请享受免税、减税等优惠政策，降低个人所得税负担。（4）合理规划投资收益：投资收益也是个人所得税的重要来源。可以通过合理规划投资收益，如选择低税率的投资产品、合理安排投资收益的纳税时间等，降低个人所得税负担。4.3个人所得税纳税筹划案例分析案例一：某企业员工小张，月工资收入为10000元。在计算个人所得税时，小张可以享受以下税收筹划措施：（1）免税额和扣除项目：小张可以享受5000元的免税额，以及子女教育、继续教育、住房贷款利息等专项附加扣除。（2）合理安排工资薪金所得：小张可以将年终奖分解到各月发放，降低适用税率。（3）利用税收优惠政策：小张可以申请享受符合条件的免税、减税等优惠政策。通过以上税收筹划措施，小张的个人所得税负担将得到有效降低。案例二：某企业家李先生，经营一家个体工商户。在计算个人所得税时，李先生可以采取以下税收筹划措施：（1）充分利用免税额和扣除项目：李先生可以享受个体工商户经营所得的免税额，以及子女教育、继续教育、住房贷款利息等专项附加扣除。（2）合理规划投资收益：李先生可以将部分投资收益用于购买低税率的投资产品，降低个人所得税负担。（3）合理安排经营所得：李先生可以通过合理调整个体工商户的经营收入和支出，降低个人所得税负担。通过以上税收筹划措施，李先生的个人所得税负担将得到有效降低。第五章进出口税收筹划5.1进出口税收政策概述进出口税收政策是国家根据国际惯例和国内经济发展需要，对进出口商品和服务的税收政策。其目的在于调节进出口贸易，保护国内产业，促进对外经济发展。我国进出口税收政策主要包括关税、增值税、消费税等。关税是对进出口商品征收的一种税收，分为进口关税和出口关税。进口关税是指对进口商品征收的关税，旨在保护国内产业，调节进出口贸易；出口关税是指对出口商品征收的关税，主要用于限制某些商品的出口，保障国家经济利益。增值税是对商品和服务的增值部分征收的一种税收。我国对进口商品征收增值税，旨在平衡国内外商品税负，促进公平竞争。同时对出口商品实行退税政策，降低出口商品成本，提高国际竞争力。消费税是对特定消费品征收的一种税收，旨在调节消费结构，引导消费方向。我国对部分进口消费品征收消费税，如高档化妆品、奢侈品等。5.2进出口税收筹划策略进出口税收筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低进出口环节税收负担的过程。以下是几种常见的进出口税收筹划策略：（1）选择合适的进出口商品编码：企业应根据商品的实际属性，选择合适的海关商品编码，以降低关税税率。（2）利用税收优惠政策：企业应充分了解国家和地方的税收优惠政策，如出口退税、减免税等，合理利用这些政策降低税收负担。（3）优化供应链：企业可以通过优化供应链，降低进出口环节的税收成本。例如，选择具有税收优惠政策的地区设立生产基地，或者与具有税收优惠政策的供应商合作。（4）资金运作：企业可通过合理安排资金运作，降低税收成本。如提前支付关税、消费税等，以获取税收优惠政策。（5）契约谈判：企业在进出口贸易中，可通过契约谈判，争取到更有利的税收条款，降低税收负担。5.3进出口税收筹划案例分析案例一：某企业进口一批原材料，原商品编码的关税税率为10%。企业通过研究海关商品编码，发觉另一种编码的关税税率为5%。企业及时调整进口商品编码，成功降低了关税负担。案例二：某企业出口一批商品，原增值税退税率为10%。企业通过了解国家和地方税收政策，发觉某地区的退税率为13%。企业将生产基地迁至该地区，提高了出口商品的增值税退税额，降低了税收负担。案例三：某企业与国外供应商签订采购合同，合同中约定关税、消费税由供应商承担。企业通过谈判，将关税、消费税纳入采购成本，降低了税收负担。第六章企业重组与并购税收筹划6.1企业重组税收政策应用6.1.1企业重组税收政策概述企业重组作为企业发展的重要手段，税收政策在其中起到了关键作用。我国税收政策对企业重组提供了诸多优惠措施，旨在鼓励企业通过重组实现转型升级，优化资源配置。以下为企业重组税收政策的主要内容：（1）企业重组所得税优惠政策：对于符合条件的企业重组，可以享受企业所得税优惠，如特殊性税务处理、递延纳税等。（2）企业重组增值税优惠政策：对于符合条件的企业重组，可以享受增值税优惠，如免征、减半征收等。（3）企业重组印花税优惠政策：对于符合条件的企业重组，可以享受印花税优惠，如免征、减半征收等。6.1.2企业重组税收政策应用实例以下为几种常见的企业重组税收政策应用实例：（1）资产收购：企业通过资产收购实现重组，可以享受特殊性税务处理，递延纳税等税收优惠政策。（2）股权收购：企业通过股权收购实现重组，可以享受增值税优惠、印花税优惠等税收政策。（3）合并、分立：企业通过合并、分立实现重组，可以享受企业所得税优惠、增值税优惠等税收政策。6.2企业并购税收筹划策略6.2.1企业并购税收筹划原则企业在并购过程中，税收筹划应遵循以下原则：（1）合法合规：税收筹划应在法律法规允许的范围内进行，不得违反税收法律法规。（2）效益最大化：税收筹划应以提高企业效益为核心，实现税收负担的最小化。（3）风险控制：税收筹划应充分考虑税收风险，保证企业合规经营。6.2.2企业并购税收筹划策略以下为几种常见的企业并购税收筹划策略：（1）选择合适的并购方式：根据企业实际情况，选择合适的并购方式，如资产收购、股权收购等。（2）合理安排并购时间：充分利用税收政策，合理安排并购时间，降低税收负担。（3）利用税收优惠政策：充分了解和运用税收优惠政策，降低并购过程中的税收成本。（4）优化资本结构：通过并购优化企业资本结构，实现税收负担的最小化。6.3企业重组与并购税收筹划案例分析案例一：某集团企业通过资产收购实现重组某集团企业为实现业务拓展，拟收购一家同行业的优质企业。在税收筹划过程中，企业充分利用特殊性税务处理政策，实现递延纳税，降低税收负担。同时企业合理安排并购时间，充分利用税收优惠政策，降低并购成本。案例二：某上市公司通过股权收购实现并购某上市公司为扩大市场份额，拟收购一家竞争对手。在税收筹划过程中，企业选择股权收购方式，享受增值税优惠、印花税优惠等税收政策。同时企业通过优化资本结构，降低税收负担，实现并购效益最大化。案例三：某国有企业通过合并实现重组某国有企业为实现产业升级，拟与一家同行业企业合并。在税收筹划过程中，企业充分利用企业所得税优惠、增值税优惠等税收政策，降低重组成本。同时企业合理安排合并时间，保证合规经营。第七章财产和行为税筹划7.1财产和行为税优惠政策应用财产和行为税作为我国税收体系中的重要组成部分，其优惠政策在为企业减轻税收负担、促进经济发展方面发挥着重要作用。以下为财产和行为税优惠政策的几个应用方面：（1）房产税优惠政策：对个人住房、企业自用房产等给予税收减免。例如，个人购买的首套住房，可享受减免房产税优惠；企业自用房产，在一定条件下可享受减免房产税。（2）车辆购置税优惠政策：对新能源汽车、农村居民购买微型货车等给予减免车辆购置税。例如，购买新能源汽车的消费者，可享受全额减免车辆购置税。（3）契税优惠政策：对房地产交易中的契税给予减免。例如，个人购买首套住房，可享受减免契税优惠。（4）环保税优惠政策：对环保设备、节能设备等给予税收减免。例如，企业购置环保设备，可享受减免环保税。7.2财产和行为税税收筹划方法在财产和行为税筹划过程中，企业及个人应充分利用税收优惠政策，降低税收负担。以下为几种常见的财产和行为税税收筹划方法：（1）合理选择纳税义务人：根据税收法律法规，选择合适的纳税义务人，降低税收负担。（2）利用税收优惠政策：在购买房产、车辆等财产时，充分了解并利用税收优惠政策，降低税收支出。（3）优化资产配置：合理配置资产，降低资产税负。例如，企业可以将部分资产转移到税收优惠地区，降低整体税收负担。（4）延迟纳税：在符合条件的情况下，合理延迟纳税，减轻资金压力。（5）合理利用税收协定：了解国际税收协定，合理利用协定中的优惠政策，降低跨国税收负担。7.3财产和行为税筹划案例分析以下为两个财产和行为税筹划案例分析：案例一：某企业购置环保设备某企业为降低生产过程中的环境污染，计划购置一台环保设备。在购买过程中，企业了解到购置环保设备可享受减免环保税的优惠政策。经过筹划，企业成功申请到了税收优惠，降低了税收负担。案例二：个人购买首套住房李某计划购买一套住房，作为首套房，李某了解到购买首套住房可享受减免契税的优惠政策。在购房过程中，李某充分利用税收优惠政策，成功降低了购房成本。通过以上案例，我们可以看到，合理利用财产和行为税优惠政策，可以有效降低税收负担，为企业及个人创造更多的经济价值。第八章税收筹划风险管理8.1税收筹划风险识别8.1.1税收筹划风险的内涵税收筹划风险是指在税收筹划过程中，由于筹划方案的不合理、法律法规的变动、税务执法的不确定性等因素，导致企业或个人在税务合规、税务成本等方面可能遭受的损失。识别税收筹划风险是进行有效风险管理的前提。8.1.2税收筹划风险的类型（1）法律法规风险：包括税收法规变动、税收政策不确定性等。（2）税务执法风险：包括税务机关执法力度、执法标准不统一等。（3）税收筹划方案风险：包括筹划方案不合理、筹划手段不合规等。（4）信息披露风险：包括筹划信息泄露、筹划结果公开等。（5）企业内部管理风险：包括税务管理不规范、税务人员素质不高、内控制度不健全等。8.1.3税收筹划风险识别方法（1）法律法规分析：关注税收法规的变动，了解税收政策的发展趋势。（2）税务执法调研：了解税务机关的执法力度和执法标准，分析执法风险。（3）税收筹划方案评估：对筹划方案进行合理性、合规性评估。（4）信息披露审查：加强对筹划信息的保密和披露审查。（5）企业内部管理诊断：分析企业税务管理现状，查找潜在风险。8.2税收筹划风险防范措施8.2.1完善税收筹划方案（1）合理选择税收筹划方法：根据企业实际情况，选择适合的税收筹划方法。（2）严格遵循税收法规：保证筹划方案符合税收法规要求。（3）充分考虑税收筹划成本：平衡筹划收益与成本，保证筹划效果。8.2.2加强税务执法沟通（1）建立良好的税务关系：与税务机关保持良好沟通，了解执法动态。（2）提高税务人员素质：加强税务人员的业务培训，提高执法能力。（3）强化税务合规意识：提高企业整体税务合规意识，减少执法风险。8.2.3优化企业内部管理（1）建立完善的税务管理制度：规范企业税务管理，提高税务合规水平。（2）加强税务风险管理：对企业税务风险进行识别、评估和监控。（3）提高税务人员素质：加强税务人员培训，提高税务管理水平。8.3税收筹划风险案例分析案例一：某企业税收筹划风险识别与防范（1）案例背景：某企业拟进行税收筹划，以降低税负。（2）风险识别：通过分析税收法规、税务执法情况，发觉存在法律法规风险、税务执法风险和筹划方案风险。（3）防范措施：完善税收筹划方案，加强与税务机关的沟通，优化内部管理。（4）防范效果：通过有效防范，企业降低了税收筹划风险，实现了税收合规。案例二：某企业税收筹划风险案例分析（1）案例背景：某企业进行税收筹划，以提高企业效益。（2）风险识别：在筹划过程中，发觉存在信息披露风险和筹划方案风险。（3）防范措施：加强信息披露审查，优化税收筹划方案。（4）防范效果：通过有效防范，企业避免了筹划风险，实现了税收合规。第九章税收筹划与税务审计9.1税收筹划与税务审计的关系税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理的财务安排和税务规划，降低企业或个人税收负担的行为。税务审计则是税务机关依据税收法律法规，对企业或个人税收申报的真实性、合规性进行审查的过程。两者之间存在着密切的关系。，税收筹划是税务审计的关注重点。企业在进行税收筹划时，若存在违规行为，税务机关在审计过程中会重点关注这些问题，以保证税收政策的正确执行。另，税务审计对税收筹划具有引导作用。通过税务审计，税务机关可以了解企业税收筹划的现状，发觉潜在的风险，从而引导企业规范税收筹划行为，保证税收政策的合规性。9.2税务审计要点与应对策略9.2.1税务审计要点（1）税收筹划方案的真实性：审查企业税收筹划方案是否符合实际情况，是否存在虚假情况。（2）税收筹划的合规性：审查企业税收筹划是否符合税收法律法规，是否存在违规行为。（3）税收筹划的效益：评估企业税收筹划的效益，分析是否存在过度筹划导致税收负担减轻幅度过大。（4）企业内部控制制度：审查企业内部控制制度是否完善，是否存在漏洞。9.2.2应对策略（1）提高税收筹划的合规性：企业应保证税收筹划方案符合税收法律法规，避免违规行为。（2）完善内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，保证税收筹划的真实性和合规性。（3）加强与税务机关的沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解审计要求，提高税务审计的通过率。（4）增强税务风险意识：企业应关注税收筹划的风险，提高税务风险意识，防范潜在风险