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《审计专业相关知识》初级教材一、审计概述1.审计的定义与作用a.审计的定义：审计是一种独立的、客观的、系统的评价活动，旨在对财务报表或其他信息的真实性、公允性进行审查。b.审计的作用：确保财务报表的真实性、公允性，提高财务信息的可信度，为决策提供依据。c.审计的分类：按照审计对象和目的，可分为财务审计、合规审计、绩效审计等。2.审计的基本原则a.独立性：审计人员应保持独立，不受被审计单位的影响。b.客观性：审计人员应保持客观，不受个人情感和偏见的影响。c.公正性：审计人员应公正无私，对被审计单位进行公正评价。d.保密性：审计人员应对审计过程中获取的信息保密。3.审计程序与方法a.审计程序：包括计划、实施、报告和后续跟踪等阶段。b.审计方法：包括检查、观察、询问、分析程序等。二、财务报表审计1.财务报表审计的目标a.评价财务报表的真实性：确保财务报表反映的经济业务真实、准确。b.评价财务报表的公允性：确保财务报表反映的经济业务符合会计准则。c.评价财务报表的完整性：确保财务报表反映的经济业务全面、完整。d.评价财务报表的合法性：确保财务报表符合相关法律法规。2.财务报表审计的程序a.审计计划：确定审计目标、范围、时间、人员等。b.审计实施：收集证据、分析证据、评价证据。d.审计后续跟踪：对审计意见的执行情况进行跟踪。3.财务报表审计的方法a.审计抽样：从总体中选取样本进行审查。b.审计证据：收集与审计目标相关的证据。c.审计分析：对财务报表进行分析，发现异常情况。d.审计评价：对审计证据进行评价，得出审计结论。三、内部控制与风险管理1.内部控制的概念与作用a.内部控制的概念：内部控制是企业为达到经营目标，确保财务报告的可靠性、经营效率和效果，防止欺诈和错误而实施的一系列政策和程序。b.内部控制的作用：提高企业运营效率，降低风险，确保财务报告的可靠性。c.内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。d.内部控制的分类：按照内部控制的目的，可分为财务控制、运营控制、合规控制等。2.风险管理的概念与作用a.风险管理的概念：风险管理是企业识别、评估、应对和监控风险的过程。b.风险管理的作用：降低企业风险，提高企业竞争力。c.风险管理的步骤：风险识别、风险评估、风险应对、风险监控。d.风险管理的工具：风险矩阵、风险登记册、风险应对计划等。3.内部控制与风险管理的结合a.内部控制与风险管理的关系：内部控制是风险管理的重要组成部分。b.内部控制与风险管理的实施：将内部控制融入风险管理过程中。c.内部控制与风险管理的评估：对内部控制和风险管理的效果进行评估。d.

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