税法一考试题及答案

税法一考试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪个税种采用源泉扣缴的方式？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.企业将自产的货物用于在建工程，下列说法正确的是？

A.应视同销售缴纳增值税

B.不应视同销售，不缴纳增值税

C.应视同销售缴纳消费税

D.应视同销售缴纳企业所得税

4.下列哪个税种采用超额累进税率？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

5.下列哪个税种实行按月预缴、按年汇算清缴的征收方式？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

6.下列哪个税种以企业的生产经营所得为征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

7.下列哪个税种以个人的工资、薪金所得为征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

8.下列哪个税种以个人的稿酬所得为征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

9.下列哪个税种以个人的特许权使用费所得为征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.下列哪个税种以个人的财产租赁所得为征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

二、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位和其他组织。（）

2.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的应税消费品。（）

3.企业所得税的纳税人包括内资企业和外资企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.消费税的征收方式分为生产环节征税和零售环节征税。（）

7.企业所得税的征收方式分为按月预缴、按季申报和年度汇算清缴。（）

8.个人所得税的征收方式分为按月预缴、按季申报和年度汇算清缴。（）

9.增值税的计税依据为销售额。（）

10.消费税的计税依据为销售额和应税消费品的数量。（）

四、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业本月销售货物100万元，其中甲产品60万元，乙产品40万元。甲产品增值税税率为13%，乙产品增值税税率为9%。计算该企业本月应缴纳的增值税。

2.某企业本月进口一批原材料，关税完税价格100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%。计算该企业应缴纳的关税和消费税。

五、简答题（每题10分，共20分）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述消费税的征税范围和税率。

六、论述题（20分）

论述税法在国民经济中的作用。

试卷答案如下：

一、选择题（每题2分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.答案：D

解析思路：源泉扣缴是指由支付人在向纳税人支付款项时，代扣代缴税款的一种方式，个人所得税采用源泉扣缴的方式。

3.答案：A

解析思路：企业将自产的货物用于在建工程，属于企业内部行为，不应视同销售，但应视同销售缴纳增值税。

4.答案：C

解析思路：企业所得税采用超额累进税率，根据企业的应纳税所得额不同，适用不同的税率。

5.答案：C

解析思路：企业所得税实行按月预缴、按季申报和年度汇算清缴的征收方式。

6.答案：C

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得。

7.答案：D

解析思路：个人所得税的征税对象包括中国公民、外国人和无国籍人。

8.答案：C

解析思路：个人所得税的征税对象包括个人的稿酬所得。

9.答案：D

解析思路：个人所得税的征税对象包括个人的特许权使用费所得。

10.答案：D

解析思路：个人所得税的征税对象包括个人的财产租赁所得。

二、判断题（每题2分，共10分）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位和其他组织。

2.正确

解析思路：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的应税消费品。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税人包括内资企业和外资企业。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人。

5.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

6.正确

解析思路：消费税的征收方式分为生产环节征税和零售环节征税。

7.正确

解析思路：企业所得税的征收方式分为按月预缴、按季申报和年度汇算清缴。

8.正确

解析思路：个人所得税的征收方式分为按月预缴、按季申报和年度汇算清缴。

9.正确

解析思路：增值税的计税依据为销售额。

10.正确

解析思路：消费税的计税依据为销售额和应税消费品的数量。

四、计算题（每题10分，共20分）

1.答案：增值税=60×13%+40×9%=8.8万元

解析思路：增值税的计算公式为销售额×税率，分别计算甲产品和乙产品的增值税，然后相加得到应缴纳的增值税。

2.答案：关税=100×10%=10万元，消费税=（100+10）×5%=5.5万元

解析思路：关税的计算公式为关税完税价格×关税税率，消费税的计算公式为（关税完税价格+关税）×消费税税率，分别计算关税和消费税。

五、简答题（每题10分，共20分）

1.答案：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人应当依法办理税务登记，按照规定的税率和计税方法计算应纳税额，并按时缴纳。

解析思路：阐述增值税纳税人的定义、范围和税务登记的要求。

2.答案：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的应税消费品。消费税的税率分为从价定率和从量定额两种，根据不同的应税消费品确定相应的税率。

解析思路：阐述消费税的征税范围、税率种类及确定方法。

六、论述题（20分）

答案：税法在国民经济中具有以下作用：

1.维护国家财政稳定：税法通过税收征收，为国家提供财政收入，保障国家财政支出，促进国家经济稳定发展。

2.调节经济运行：税法通过税率、税种和税收优惠政策等手段，对经济进行调节，促进产业结构调整，优化资源配置。

3.保障国家利