合规财税面试题及答案

合规财税面试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？

A.职工工资

B.办公费

C.利息费用

D.税收滞纳金

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.广告费

C.资产损失

D.税收滞纳金

4.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.押税联

C.记账联

D.抵扣联

5.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.购买货物或者接受加工修理修配劳务的单位和个人

6.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.下列哪项不属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税成本

D.计税利润

9.下列哪项不属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额减除

10.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免征增值税

B.纳税人出口货物退增值税

C.纳税人购买固定资产抵扣增值税

D.纳税人购买土地抵扣增值税

二、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资、办公费、利息费用和税收滞纳金。（）

3.企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费、资产损失和税收滞纳金。（）

4.增值税专用发票的联次包括发票联、记账联和抵扣联。（）

5.增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人。（）

6.增值税的税率包括6%、9%、13%和15%。（）

7.企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。（）

8.增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格、计税成本和计税利润。（）

9.企业所得税的计税方法包括应纳税所得额、应纳税所得额加计扣除、应纳税所得额减计扣除和应纳税所得额减除。（）

10.增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免征增值税、纳税人出口货物退增值税、纳税人购买固定资产抵扣增值税和纳税人购买土地抵扣增值税。（）

四、计算题（每题5分，共20分）

1.某企业2023年度销售货物取得收入1000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额80万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业应缴纳的增值税为多少？

2.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业应缴纳的企业所得税为多少？

3.某企业2023年度增值税销项税额为100万元，进项税额为40万元，已预缴增值税20万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？

4.某企业2023年度购入设备一台，原价100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备第一年应计提的折旧额为多少？

5.某企业2023年度销售商品收入500万元，销售成本300万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。该企业2023年度的营业利润为多少？

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述增值税专用发票的联次及作用。

4.简述增值税的计税方法和税率。

5.简述企业所得税的计税方法和税率。

六、论述题（每题10分，共20分）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税在税收体系中的地位和作用。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C（销售不动产不属于增值税的征税范围）

解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，其中销售不动产属于营业税的征税范围。

2.D（税收滞纳金不计入成本费用）

解析思路：成本费用是指企业在生产经营过程中发生的与生产经营活动有关的费用，税收滞纳金不属于生产经营活动产生的费用，因此不计入成本费用。

3.D（税收滞纳金不属于企业所得税的税前扣除项目）

解析思路：企业所得税的税前扣除项目主要包括成本、费用、税金、损失和其他支出，税收滞纳金不属于这些范畴，因此不计入税前扣除项目。

4.B（押税联不属于增值税专用发票的联次）

解析思路：增值税专用发票的联次通常包括发票联、记账联和抵扣联，押税联不属于增值税专用发票的联次。

5.D（购买货物或者接受加工修理修配劳务的单位和个人不属于增值税的纳税义务人）

解析思路：增值税的纳税义务人主要包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人，购买方或接受方不属于纳税义务人。

6.D（15%不属于增值税的税率）

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%不属于增值税的税率。

7.D（30%不属于企业所得税的税率）

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%，30%不属于企业所得税的税率。

8.C（计税成本不属于增值税的计税方法）

解析思路：增值税的计税方法主要包括计税销售额、计税价格、计税利润，计税成本不属于增值税的计税方法。

9.D（应纳税所得额减除不属于企业所得税的计税方法）

解析思路：企业所得税的计税方法主要包括应纳税所得额、应纳税所得额加计扣除、应纳税所得额减计扣除，应纳税所得额减除不属于企业所得税的计税方法。

10.D（纳税人购买土地抵扣增值税不属于增值税的税收优惠政策）

解析思路：增值税的税收优惠政策主要包括小规模纳税人免征增值税、纳税人出口货物退增值税、纳税人购买固定资产抵扣增值税，纳税人购买土地抵扣增值税不属于这些优惠政策。

二、判断题答案及解析思路：

1.√（增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物）

解析思路：根据增值税的征税范围定义，上述选项均属于增值税的征税范围。

2.×（企业在计算应纳税所得额时，税收滞纳金可以扣除）

解析思路：税收滞纳金不属于成本费用，不能在计算应纳税所得额时扣除。

3.×（企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费、资产损失和税收滞纳金）

解析思路：税收滞纳金不属于企业所得税的税前扣除项目。

4.√（增值税专用发票的联次包括发票联、记账联和抵扣联）

解析思路：根据增值税专用发票的规定，上述选项均属于增值税专用发票的联次。

5.√（增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人）

解析思路：根据增值税的纳税义务人定义，上述选项均属于增值税的纳税义务人。

6.×（15%不属于增值税的税率）

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%不属于增值税的税率。

7.×（30%不属于企业所得税的税率）

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%，30%不属于企业所得税的税率。

8.×（计税成本不属于增值税的计税方法）

解析思路：增值税的计税方法主要包括计税销售额、计税价格、计税利润，计税成本不属于增值税的计税方法。

9.×（应纳税所得额减除不属于企业所得税的计税方法）

解析思路：企业所得税的计税方法主要包括应纳税所得额、应纳税所得额加计扣除、应纳税所得额减计扣除，应纳税所得额减除不属于企业所得税的计税方法。

10.×（纳税人购买土地抵扣增值税不属于增值税的税收优惠政策）

解析思路：增值税的税收优惠政策主要包括小规模纳税人免征增值税、纳税人出口货物退增值税、纳税人购买固定资产抵扣增值税，纳税人购买土地抵扣增值税不属于这些优惠政策。

四、计算题答案及解析思路：

1.解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=（1000+80+5）×13%-80-5=123.5（万元）

2.解析思路：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=500×25%=125（万元）

3.解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=100-40-20=40（万元）

4.解析思路：折旧额=固定资产原价÷预计使用年限=100÷5=20（万元）

5.解析思路：营业利润=营业收入-营业成本-营业费用=500-300-100-50-20=130（万元）

五、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：增值税在税收体系中的地位和作用主要体现在它是我国主要的税种之一，对于调节经济、筹集财政收入、促进产业结构调整等方面具有重要作用。

2.解析思路：企业所得税在税收体系中的地位和作用主要体现在它是我国企业应缴纳的主要税种之一，对于调节企业利润分配、促进企业健康发展、维护国家利益等方面具有重要作用。

3.解析思路：增值税专用发票的联次及作用包括发票联、记账联和抵扣联，分别用于购买方和销售方进行账务处理和抵扣税款。

4.解析思路：增值税的计税方法和税率主要包括计税销售额、计税价格、计税利润和相应的税率，如6%、9%、13%等。

5.解析思路：企业所得税的计税方法和税率主要包括应纳税所得额、应纳税所得