营改增 面试题及答案

营改增面试题及答案姓名：____________________

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列关于“营改增”的说法，错误的是：

A.营改增是指营业税改征增值税

B.营改增的主要目的是减轻企业税负，促进经济发展

C.营改增适用于所有企业

D.营改增后，增值税税率将统一为17%

2.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种按企业收入征收的税种

B.增值税的计税依据是企业的增值额

C.增值税的税率是固定的，不会随着企业增值额的变化而变化

D.增值税是按照企业销售总额计算的

3.营改增后，企业可以抵扣哪些进项税额？

A.购买原材料、设备的进项税额

B.支付给员工的工资、福利的进项税额

C.支付给供应商的运输费用、保险费的进项税额

D.以上所有选项

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供劳务时使用的专用发票

B.增值税专用发票可以抵扣购买方应纳税额

C.增值税专用发票分为普通发票和专用发票

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

5.营改增后，企业需要办理哪些税务登记事项？

A.办理增值税一般纳税人登记

B.办理增值税小规模纳税人登记

C.办理营业税纳税人登记

D.以上所有选项

二、多选题（每题3分，共15分）

6.营改增后，企业可能面临的风险包括：

A.税负增加

B.税务风险加大

C.财务成本上升

D.税收筹划难度加大

7.营改增后，企业应采取的措施有：

A.加强内部管理，提高企业运营效率

B.优化供应链，降低采购成本

C.加强税务筹划，降低税负

D.积极争取政策支持

8.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票必须由纳税人自行开具

B.增值税专用发票应当如实开具，不得虚开、伪造

C.增值税专用发票应当在规定的期限内向税务机关报送

D.增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁

9.营改增后，企业应关注以下方面：

A.增值税申报纳税

B.增值税专用发票管理

C.税务风险防范

D.政策变化动态

三、判断题（每题2分，共10分）

10.营改增后，企业可以享受更多的税收优惠政策。（）

11.营改增后，企业的税负将普遍降低。（）

12.营改增后，企业应加强内部管理，提高运营效率。（）

13.营改增后，企业应积极争取政策支持，降低税负。（）

14.营改增后，企业应关注税收风险，加强税务筹划。（）

15.营改增后，增值税专用发票管理将更加严格。（）

四、计算题（每题5分，共10分）

16.某企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售货物不含税金额为100万元，购进原材料不含税金额为60万元，购进设备不含税金额为30万元，购进原材料和设备均已取得增值税专用发票。已知增值税税率为16%，计算该企业6月份应缴纳的增值税。

17.某企业为增值税小规模纳税人，2018年7月销售货物含税金额为50万元，已知增值税征收率为3%，计算该企业7月份应缴纳的增值税。

五、简答题（每题5分，共10分）

18.简述营改增对企业财务报表的影响。

19.简述企业如何进行增值税纳税申报。

六、论述题（每题10分，共20分）

20.结合我国营改增的实际情况，论述营改增对企业经营的影响及应对措施。

试卷答案如下：

一、单选题答案及解析：

1.C。营改增适用于部分行业，并非所有企业。

2.B。增值税的计税依据是企业的增值额，即销售收入减去购进货物、接受服务的金额。

3.D。企业可以抵扣购买原材料、设备、支付给供应商的运输费用、保险费等进项税额。

4.C。增值税专用发票分为普通发票和专用发票，均由税务机关统一印制。

5.D。营改增后，企业需要办理增值税一般纳税人登记、增值税小规模纳税人登记或营业税纳税人登记。

二、多选题答案及解析：

6.BCD。营改增后，企业可能面临税务风险加大、财务成本上升、税收筹划难度加大等问题。

7.ABCD。企业应加强内部管理、优化供应链、加强税务筹划、积极争取政策支持。

8.ABCD。增值税专用发票管理要求严格，包括如实开具、期限报送、妥善保管等。

9.ABCD。企业应关注增值税申报纳税、增值税专用发票管理、税务风险防范、政策变化动态等方面。

三、判断题答案及解析：

10.×。营改增后，企业可能面临税负增加的风险。

11.×。营改增后，企业的税负不一定普遍降低，需根据具体情况分析。

12.√。营改增后，企业应加强内部管理，提高运营效率。

13.√。营改增后，企业应积极争取政策支持，降低税负。

14.√。营改增后，企业应关注税收风险，加强税务筹划。

15.√。营改增后，增值税专用发票管理将更加严格。

四、计算题答案及解析：

16.解析思路：计算销售额的增值税额，然后减去进项税额。

答案：100万元×16%-60万元×16%-30万元×16%=4.8万元

17.解析思路：计算销售额的增值税额。

答案：50万元÷(1+3%)×3%=1.48万元

五、简答题答案及解析：

18.解析思路：分析营改增对企业资产负债表、利润表、现金流量表的影响。

答案：营改增对企业财务报表的影响主要体现在以下几个方面：

（1）资产负债表：营改增后，企业应税销售额增加，应纳税额增加，可能导致负债增加。

（2）利润表：营改增后，企业税负增加，可能导致利润下降。

（3）现金流量表：营改增后，企业应纳税额增加，可能导致经营活动产生的现金流量减少。

19.解析思路：说明增值税纳税申报的基本流程和注意事项。

答案：企业进行增值税纳税申报的基本流程和注意事项如下：

（1）根据税务机关的要求，选择合适的申报方式（网上申报、上门申报等）。

（2）准备相关资料，如增值税专用发票、进项税额清单、销项税额清单等。

（3）填写纳税申报表，确保信息准确无误。

（4）在规定的时间内将申报表和相关资料报送税务机关。

（5）关注税务机关的审核结果，如有疑问及时沟通。

六、论述题答案及解析：

20.解析思路：分析营改增对企业经营的影响，并提出相应的应对措施。

答案：营改增对企业经营的影响主要体现在以下几个方面：

（1）税负影响：营改增可能导致企业税负增加，影响企业盈利能力。

（2）经营风险：营改增增加了企业税