春考财税笔试试题及答案

春考财税笔试试题及答案姓名：____________________

一、单选题（每题2分，共20分）

1.财税学的研究对象是（）。

A.会计学

B.经济学

C.财税法律制度

D.企业财务管理

2.税收的三个基本特征是（）。

A.强制性、无偿性、固定性

B.强制性、有偿性、固定性

C.强制性、无偿性、灵活性

D.强制性、有偿性、灵活性

3.以下不属于我国增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为按月或按季

C.企业所得税的纳税期限为按年

D.企业所得税的税率分为25%和30%

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税的纳税期限为按月或按季

C.个人所得税的纳税期限为按年

D.个人所得税的税率分为3%、10%、20%

6.以下关于财产税的说法，正确的是（）。

A.财产税的征税对象是财产价值

B.财产税的税率一般为比例税率

C.财产税的计税依据为财产价值

D.财产税的纳税期限为按月或按季

7.以下关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的税率分为从价税和从量税

C.关税的计税依据为进出口货物的数量

D.关税的纳税期限为按月或按季

8.以下关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税的征税对象是消费行为

B.消费税的税率一般为比例税率

C.消费税的计税依据为消费金额

D.消费税的纳税期限为按月或按季

9.以下关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的征税对象是资源开采、生产、加工、销售等环节

B.资源税的税率一般为比例税率

C.资源税的计税依据为资源价值

D.资源税的纳税期限为按月或按季

10.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金

B.城市维护建设税的税率一般为比例税率

C.城市维护建设税的计税依据为销售额

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或按季

二、多选题（每题3分，共15分）

1.财税学的研究内容包括（）。

A.财税政策

B.财税制度

C.财税理论

D.财税实践

2.以下属于我国现行税种的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

3.以下关于税收的作用的说法，正确的有（）。

A.调节收入分配

B.促进经济发展

C.维护社会稳定

D.促进资源优化配置

4.以下关于增值税的说法，正确的有（）。

A.增值税实行价外税

B.增值税的征税对象是增值额

C.增值税的税率分为13%、9%、6%

D.增值税的纳税期限为按月或按季

5.以下关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为按月或按季

C.企业所得税的税率分为25%和30%

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

6.以下关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税的纳税期限为按月或按季

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%

D.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

7.以下关于财产税的说法，正确的有（）。

A.财产税的征税对象是财产价值

B.财产税的税率一般为比例税率

C.财产税的计税依据为财产价值

D.财产税的纳税期限为按年

8.以下关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的税率分为从价税和从量税

C.关税的计税依据为进出口货物的数量

D.关税的纳税期限为按月或按季

9.以下关于消费税的说法，正确的有（）。

A.消费税的征税对象是消费行为

B.消费税的税率一般为比例税率

C.消费税的计税依据为消费金额

D.消费税的纳税期限为按月或按季

10.以下关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的征税对象是资源开采、生产、加工、销售等环节

B.资源税的税率一般为比例税率

C.资源税的计税依据为资源价值

D.资源税的纳税期限为按月或按季

四、判断题（每题2分，共10分）

1.财税学是一门应用性学科。（）

2.税收是国家财政收入的主要来源。（）

3.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

6.财产税的计税依据为财产的价值。（）

7.关税的税率分为从价税和从量税，其中从价税的税率通常高于从量税的税率。（）

8.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品。（）

9.资源税的征收对象是自然资源的开采和利用。（）

10.城市维护建设税的征收对象是城市维护建设资金的使用单位。（）

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的计税方法。

3.简述企业所得税的纳税义务人。

4.简述个人所得税的征收范围。

5.简述财产税的征收原则。

六、论述题（10分）

论述税收在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、单选题答案及解析：

1.C解析：财税学的研究对象是财税法律制度，即国家制定的关于税收、财务等方面的法律法规。

2.A解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性、固定性，这是税收区别于其他财政收入的本质特征。

3.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产。

4.C解析：企业所得税的纳税期限为按年，企业需在年度结束后五个月内申报缴纳企业所得税。

5.B解析：个人所得税的纳税期限为按月或按季，纳税人需在次月或次季度的十五日内申报缴纳个人所得税。

6.A解析：财产税的征税对象是财产价值，包括动产和不动产。

7.A解析：关税的征税对象是进出口货物，关税的税率分为从价税和从量税。

8.B解析：消费税的税率一般为比例税率，根据不同消费品设定不同的税率。

9.B解析：资源税的税率一般为比例税率，根据不同资源种类设定不同的税率。

10.B解析：城市维护建设税的税率一般为比例税率，根据不同地区的经济发展水平设定不同的税率。

二、多选题答案及解析：

1.ABCD解析：财税学的研究内容包括财税政策、财税制度、财税理论和财税实践。

2.ABCD解析：我国现行税种包括增值税、企业所得税、个人所得税和关税等。

3.ABCD解析：税收的作用包括调节收入分配、促进经济发展、维护社会稳定和促进资源优化配置。

4.ABCD解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，税率分为13%、9%、6%等。

5.ABCD解析：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他组织，纳税期限为按月或按季。

6.ABCD解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

7.ABCD解析：财产税的征收原则包括普遍征税、公平负担、合理负担和适度调节。

8.ABCD解析：关税的税率分为从价税和从量税，计税依据为进出口货物的数量。

9.ABCD解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品，税率一般为比例税率。

10.ABCD解析：资源税的征收对象是自然资源的开采和利用，税率一般为比例税率。

四、判断题答案及解析：

1.√解析：财税学是一门应用性学科，旨在研究如何合理制定和执行财税政策。

2.√解析：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共产品和服务提供资金保障。

3.√解析：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人。

4.√解析：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，即企业收入减去成本、费用后的利润。

5.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据不同收入水平设定不同的税率。

6.√解析：财产税的计税依据为财产的价值，包括动产和不动产的价值。

7.√解析：关税的税率分为从价税和从量税，其中从价税的税率通常高于从量税的税率。

8.√解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品，税率一般为比例税率。

9.√解析：资源税的征收对象是自然资源的开采和利用，税率一般为比例税率。

10.√解析：城市维护建设税的征收对象是城市维护建设资金的使用单位，用于城市基础设施建设和维护。

五、简答题答案及解析：

1.税收的基本特征包括：强制性、无偿性、固定性、公平性、普遍性、灵活性。

2.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法按照增值额计算税款，简易计税方法按照销售额的一定比例计算税款。

3.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他组织，如个体工商户、合伙企业等。

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

5.财产税的征收原则包括普遍征税、公平负担、合理负担和适度调节，旨在实现财产税的公平和合理征收。

六、论述题答案及解析：

税收在调节收入分配中的作用主要体现在以