往年税务面试题及答案

往年税务面试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪项？

A.通知银行冻结纳税人的存款

B.查封纳税人的货物

C.没收纳税人的财产

D.责令纳税人提供担保

2.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。延期缴纳税款最长不得超过（）个月。

A.1

B.3

C.6

D.12

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.查阅、复制与纳税有关的账簿、凭证、报表及其他有关资料

B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

C.调查纳税人、扣缴义务人与纳税有关的情况

D.以上都是

5.纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？

A.加收滞纳金

B.责令缴纳

C.强制执行

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（）

2.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（）

3.纳税人、扣缴义务人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（）

4.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款，应当开付罚没凭证，并自罚款之日起15日内，将罚款缴付指定的银行。（）

5.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款，应当自处罚决定之日起15日内向当事人送达处罚决定书。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述税收保全措施和税收强制执行措施的区别。

3.简述税务机关在税务检查中的职权和权利。

五、论述题（10分）

论述税收征收管理的原则及其在实践中的重要性。

六、案例分析题（10分）

某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2022年，该企业销售收入为1000万元，其中含税销售额为1200万元。根据以下情况，回答相关问题：

（1）计算该企业当期应纳增值税额。（2分）

（2）若该企业当期发生进项税额为200万元，计算该企业当期应缴纳的增值税额。（3分）

（3）若该企业当期销售额为1500万元，计算该企业当期应缴纳的增值税额。（3分）

（4）若该企业当期销售额为1000万元，但进项税额为300万元，计算该企业当期应缴纳的增值税额。（2分）

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析：

1.C

解析：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

2.B

解析：纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

3.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产不属于增值税的征税范围。

4.D

解析：税务机关在税务检查中的职权和权利包括：查阅、复制与纳税有关的账簿、凭证、报表及其他有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况；调查纳税人、扣缴义务人与纳税有关的情况。

5.D

解析：纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取加收滞纳金、责令缴纳、强制执行等措施。

二、判断题答案及解析：

1.×

解析：纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

2.×

解析：纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

3.×

解析：纳税人、扣缴义务人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

4.√

解析：税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款，应当开付罚没凭证，并自罚款之日起15日内，将罚款缴付指定的银行。

5.√

解析：税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款，应当自处罚决定之日起15日内向当事人送达处罚决定书。

四、简答题答案及解析：

1.纳税义务发生时间：

解析：增值税的纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。

2.税收保全措施和税收强制执行措施的区别：

解析：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

3.税务机关在税务检查中的职权和权利：

解析：税务机关在税务检查中的职权和权利包括：查阅、复制与纳税有关的账簿、凭证、报表及其他有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况；调查纳税人、扣缴义务人与纳税有关的情况。

五、论述题答案及解析：

论述税收征收管理的原则及其在实践中的重要性：

解析：税收征收管理的原则包括：合法性原则、公平原则、效率原则、服务原则。税收征收管理的原则在实践中的重要性体现在：确保税收法律的正确实施；维护税收秩序，保障国家财政收入；提高税收征收效率，降低税收成本；促进税收服务质量的提升。

六、案例分析题答案及解析：

（1）计算该企业当期应纳增值税额：

解析：当期应纳增值税额=含税销售额/（1+税率）×税率=1200万元/（1+13%）×13%=130.04万元

（2）计算该企业当期应缴纳的增值税额：

解析：当期应缴纳的增值税额=当期应纳增值税额-进项税额=130.04万元-200万元=-69.96万元（若为负数，则表示该企业当期应退税）

（3）计算该企业当期应缴纳的增值税额：

解析：当期应缴纳的增值税额=当期