财务预算管理及审计计划

财务预算管理及审计计划TOC\o"1-2"\h\u25787第一章财务预算管理概述 195911.1财务预算管理的概念 139051.2财务预算管理的目标 12520第二章财务预算编制 2323542.1预算编制的方法 239072.2预算编制的流程 232466第三章财务预算执行与控制 3165133.1预算执行的监控 396143.2预算控制的措施 39868第四章财务预算调整 3183854.1预算调整的原则 364514.2预算调整的程序 324492第五章财务预算分析与考核 435435.1预算分析的方法 4108165.2预算考核的指标 47479第六章审计计划概述 4299356.1审计计划的定义 4926.2审计计划的作用 430982第七章审计计划编制 415737.1审计计划的内容 5249947.2审计计划的编制步骤 519978第八章审计计划实施与监控 5137988.1审计计划的实施 5148538.2审计计划的监控与调整 5第一章财务预算管理概述1.1财务预算管理的概念财务预算管理是企业管理的重要组成部分，它是企业在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划。通过财务预算管理，企业可以合理配置资源，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。财务预算管理涵盖了经营预算、资本预算和财务预算等多个方面，是一个综合性的管理体系。1.2财务预算管理的目标财务预算管理的目标是保证企业的各项经济活动能够按照预定的计划进行，实现企业的战略规划和经营目标。具体来说，财务预算管理的目标包括以下几个方面：一是通过合理的预算编制，为企业的资源配置提供依据，提高资源利用效率；二是通过预算执行与控制，保证企业的各项经济活动符合预算要求，避免资源浪费和成本失控；三是通过预算调整，及时应对企业内外部环境的变化，保持企业的灵活性和适应性；四是通过预算分析与考核，评价企业的经营业绩和管理水平，为企业的决策提供参考依据。第二章财务预算编制2.1预算编制的方法预算编制的方法有多种，常见的包括增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。增量预算法是在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有费用项目而编制预算的方法。零基预算法则是在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。固定预算法是根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。滚动预算法是将预算期与会计期间脱离开，预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。2.2预算编制的流程财务预算编制的流程一般包括以下几个步骤：一是明确企业的战略规划和经营目标，这是预算编制的基础和依据；二是进行市场调研和预测，分析企业所处的市场环境和竞争态势，预测企业的销售情况和市场需求；三是确定预算编制的范围和内容，包括经营预算、资本预算和财务预算等；四是收集和整理相关的资料和数据，如历史财务数据、业务数据、市场信息等；五是选择合适的预算编制方法，根据企业的实际情况和需求，选择增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等方法中的一种或多种进行预算编制；六是编制各项预算草案，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、现金预算等；七是对预算草案进行审核和汇总，形成企业的总预算草案；八是将总预算草案提交企业管理层进行审议和批准，经批准后正式下达执行。第三章财务预算执行与控制3.1预算执行的监控预算执行的监控是保证预算目标实现的重要环节。企业应建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时跟踪和分析。监控的内容包括预算执行的进度、执行结果与预算目标的差异等。通过定期收集和分析预算执行数据，企业可以及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。监控的方式可以采用定期报告、数据分析、现场检查等多种形式，以保证监控的全面性和有效性。3.2预算控制的措施为了保证预算的有效执行，企业需要采取一系列的预算控制措施。企业应明确各部门和岗位在预算执行中的职责和权限，建立健全预算执行责任制。企业应加强对预算执行过程的审批和控制，严格按照预算规定的项目和金额进行支出。对于超出预算的支出，应进行严格的审批和控制。企业还应建立预算执行的预警机制，当预算执行情况出现异常时，及时发出预警信号，以便企业采取相应的措施进行调整。第四章财务预算调整4.1预算调整的原则预算调整应遵循以下原则：一是必要性原则，即在预算执行过程中出现不可抗力、市场环境发生重大变化等必要情况下，才可以进行预算调整；二是合理性原则，预算调整方案应具有合理性，能够保证企业的正常经营和发展；三是严肃性原则，预算调整应经过严格的审批程序，保证调整的合法性和规范性；四是及时性原则，预算调整应及时进行，以避免对企业的经营活动产生不利影响。4.2预算调整的程序预算调整的程序一般包括以下几个步骤：一是提出预算调整申请，由相关部门或人员根据实际情况提出预算调整申请，并说明调整的原因和理由；二是审核预算调整申请，由预算管理部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性；三是制定预算调整方案，根据审核结果，制定预算调整方案，包括调整的项目、金额、时间等；四是审批预算调整方案，将预算调整方案提交企业管理层进行审批，经批准后正式实施；五是下达预算调整通知，将批准后的预算调整方案下达给各相关部门和人员，保证调整方案的顺利实施。第五章财务预算分析与考核5.1预算分析的方法预算分析的方法主要有对比分析法、因素分析法和趋势分析法等。对比分析法是通过将实际数据与预算数据进行对比，分析差异产生的原因和影响。因素分析法是通过分析影响预算指标的各种因素，并计算其对预算指标的影响程度，来揭示预算差异的原因。趋势分析法是通过对连续若干期的预算数据进行分析，观察其发展趋势，从而预测未来的预算情况。5.2预算考核的指标预算考核的指标应根据企业的实际情况和预算目标进行确定，一般包括财务指标和非财务指标两大类。财务指标如营业收入、利润、成本费用等，非财务指标如市场份额、客户满意度、员工满意度等。通过对这些指标的考核，可以全面评价企业的经营业绩和预算执行情况，为企业的奖惩机制提供依据。第六章审计计划概述6.1审计计划的定义审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计策略和具体审计计划两个层次。总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，用以确定审计的范围、时间和方向。具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围所作的详细规划与说明。6.2审计计划的作用审计计划的作用主要体现在以下几个方面：一是指导审计人员的工作，使审计人员能够按照预定的目标和程序进行审计，提高审计工作的效率和质量；二是协调审计工作，使审计人员之间、审计部门与其他部门之间能够相互配合，共同完成审计任务；三是控制审计风险，通过合理的审计计划安排，降低审计过程中可能出现的风险；四是提高审计的效益，使审计资源得到合理的配置和利用，提高审计工作的经济效益和社会效益。第七章审计计划编制7.1审计计划的内容审计计划的内容主要包括以下几个方面：一是被审计单位的基本情况，包括被审计单位的名称、地址、经营范围、组织结构等；二是审计的目标和范围，明确审计的目的和所要审查的范围；三是审计的重点和难点，分析被审计单位可能存在的问题和风险，确定审计的重点和难点；四是审计的程序和方法，根据审计的目标和范围，确定具体的审计程序和方法；五是审计的时间安排，合理安排审计的时间进度，保证审计工作能够按时完成；六是审计人员的分工，明确审计人员的职责和任务，保证审计工作的顺利进行；七是其他事项，如审计过程中可能需要的协助和配合等。7.2审计计划的编制步骤审计计划的编制一般包括以下几个步骤：一是了解被审计单位的基本情况，收集相关的资料和信息；二是评估被审计单位的风险，确定审计的重点和难点；三是确定审计的目标和范围，根据被审计单位的风险评估结果和审计的要求，确定审计的目标和范围；四是制定审计的程序和方法，根据审计的目标和范围，制定具体的审计程序和方法；五是安排审计的时间和人员，合理安排审计的时间进度和审计人员的分工；六是编制审计计划草案，将以上内容进行整理和汇总，形成审计计划草案；七是审核和批准审计计划，将审计计划草案提交给相关的领导和部门进行审核和批准，经批准后正式实施。第八章审计计划实施与监控8.1审计计划的实施审计计划的实施是审计工作的核心环节，审计人员应按照审计计划的要求，认真履行审计职责，完成各项审计任务。在实施审计计划的过程中，审计人员应严格执行审计程序，收集充分的审计证据，保证审计结论的准确性和可靠性。同时审计人员还应注意与被审计单位的沟通和协调，及时解决审计过程中出现的问题，保