中国税制（山东联盟）知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春山东财经大学

中国税制（山东联盟）知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春山东财经大学第一章单元测试

税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A:无偿性、固定性

B:权利、义务对等

C:强制性、固定性

D:无偿性、强制性

答案:无偿性、强制性

下列税种中，属于中央政府固定收入的是

A:资源税B:城市维护建设税C:车辆购置税D:增值税

答案:车辆购置税税法基本原则的核心是

A:税收法定原则B:税收效率原则C:税收公平原则D:实质课税原则

答案:税收法定原则税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（

）的特点

A:授权性法规B:单一性法规C:义务性法规D:综合性法规

答案:授权性法规下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有

A:车辆购置税B:进口环节增值税C:房产税D:进口环节消费税

答案:车辆购置税###进口环节增值税###进口环节消费税

第二章单元测试

下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

A:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B:出口企业对外提供加工修理修配劳务

C:加工企业来料加工复出口的货物

D:出口的古旧图书

答案:出口企业对外提供加工修理修配劳务

下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A:餐饮服务B:翻译服务C:仓储服务

D:运输服务

答案:餐饮服务###翻译服务###仓储服务

###运输服务

根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照（）缴纳增值税。

A:其他现代服务

B:居民日常服务

C:物流辅助服务D:其他生活服务

答案:其他生活服务

下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。

A:企业将购进的酒发给职工作为福利

B:企业将自产的产品用于抵偿债务

C:企业将委托加工的卷烟赠送给客户

D:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设

答案:企业将委托加工的卷烟赠送给客户

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。

A:管道运输服务

B:陆路运输服务

C:物流辅助服务

D:有形动产租赁服务

答案:陆路运输服务

第三章单元测试

下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A:金银首饰的零售环节

B:啤酒的批发环节

C:高档手表的零售环节

D:高档化妆品的批发环节

答案:金银首饰的零售环节

下列各项中属于生产环节计征消费税的有（）。

A:卷烟

B:珠宝首饰

C:钻石

D:金银首饰

答案:卷烟

###珠宝首饰

某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（）。

A:消费税组价为9.26万元

B:消费税组价为8.84万元

C:增值税组价为8.84万元

D:增值税组价为7.18万元

答案:消费税组价为8.84万元

###增值税组价为8.84万元

以下在消费税征税范围以内的有（）。

A:电池

B:酒精

C:木质一次性筷子

D:高尔夫车

答案:电池

###木质一次性筷子

2017年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A:1183.64

B:288.88

C:100.80

D:420.34

答案:420.34

第四章单元测试

下列属于进口完税价格组成部分的是（）。

A:进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B:设备进口后的安装调试费用

C:进口人向中介机构支付的经纪费

D:进口关税

答案:进口人向中介机构支付的经纪费

某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）

A:40.60

B:46

C:40.40

D:44

答案:40.40

下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。

A:为进口货物而发生的境外考察费

B:为进口货物而支付的包装劳务费

C:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

D:为进口货物而支付的商标权费用

答案:为进口货物而发生的境外考察费

下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。

A:最后产地生产标准

B:全部产地生产标准

C:主要产地生产标准

D:最初产地生产标准

答案:全部产地生产标准

下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A:进口货物的收货人

B:出口货物的发货人

C:邮递出口物品的寄件人

D:进出境物品的寄件人

答案:进出境物品的寄件人

第五章单元测试

下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

A:在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

B:在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

C:国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D:在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率

答案:在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

下列属于企业所得税免税收入的是（）。

A:政府性基金

B:国债利息收入

C:行政事业性收费

D:财政拨款

答案:国债利息收入

下列计算公式中，正确的是（）。

A:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除

B:应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

C:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

D:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除

答案:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A:国债利息收入

B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C:非营利组织从事营利性活动取得的收入

D:财政拨款

答案:财政拨款

下列关于企业所得税所得来源地的说法，不正确的有（）。

A:动产转让所得按照交易活动发生地确定

B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D:不动产转让所得按照不动产所在地确定

答案:动产转让所得按照交易活动发生地确定

###权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

第六章单元测试

在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。

A:来源于中国境内的所得B:来源于中国境内、外的所得C:来源于中国境外的所得D:不需要缴纳个人所得税

答案:来源于中国境内、外的所得个人所得税的居民纳税人指的是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满（

）天的个人。

A:183

B:30C:365

D:90

答案:183

综合所得项目包括以下哪几项（）。

A:稿酬所得

B:劳务报酬所得

C:工资薪金所得

D:特许权使用费所得

答案:稿酬所得

###劳务报酬所得

###工资薪金所得

###特许权使用费所得

下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。

A:山东财经大学发给本校刘老师的工资津贴

B:山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费

C:山东财经大学因组织新进公务员培训发给本校刘老师的讲课费

D:山东财经大学发给本校刘老师的科研奖励

答案:山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费

下列不属于个人所得税专项附加扣除项目是（）。

A:继续教育支出B:住房修缮支出

C:子女教育支出

D:住房租金支出

答案:住房修缮支出

第七章单元测试

某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。

A:1400

B:1350

C:1000

D:1200

答案:1400

土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税

A:房地产转让实现地

B:房地产坐落地所管辖

C:机构所在地所管辖

D:经营所在地所管辖

答案:房地产坐落地所管辖

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A:房地产原值减除30％后的余值扣除

B:税务部门估定的价格扣除

C:税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

D:由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

答案:由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。

A:单位之间相互交换的房地产

B:企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业

C:用于贷款抵押期间的房地产

D:出租土地使用权

答案:单位之间相互交换的房地产

下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

A:货币收入

B:租金收入

C:实物收入

D:无形资产收入

答案:租金收入

第八章单元测试

下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（）。

A:土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人B:拥有土地使用权的单位和个人

C:纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税

D:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税

答案:拥有土地使用权的单位和个人

下列各项中，征收资源税的是（）。

A:蜂窝煤

B:提取地下卤水晒制的盐C:已税原煤加工的洗选煤D:人造石油

答案:提取地下卤水晒制的盐下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A:销售房屋的企业B:企业将厂房抵押给银行C:企业受让土地使用权

D:个人承租居民住宅

答案