税务师考试《税法二》试题与参考答案

税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组(设立)时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是()。A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。3.(下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项?)B.扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。4.(关于增值税的下列说法中，哪一项是不正确的?)5.企业所得税的纳税义务人包括哪些?C.个体经营者6.根据企业所得税法的规定，下列哪些收入为免税收入?D.(4)正确7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是()。B.未经核定的准备金支出C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的B.劳务报酬所得9.关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪项是正确的?A.(1)正确A.(1)正确D.(4)正确11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为()。12.下列关于增值税专用发票使用的说法中，错误的是()。13、根据车船税相关规定，下列说法错误的是()。金B.车船税的纳税地点为车船的登记地或纳税人所C.车船税的纳税义务发生时间取决于应税车船达到登记时间的先后顺序D.汽车客车的车船税税额跨度比较大，根据发动机气缸总量来确定具体税额幅度的税种不包括()。B.增值税C.车辆购置税(新车购买时)15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重点保障物资收入免16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职受雇从上市公司取得的董事费17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧D.企业取得的生产性生物资产折旧18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。A.个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金(选项A)C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪(选项C)D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬(选项D)确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算D.企业清算组向税务机关报送的清算所得税纳税申报表，应附送以下资料()。应纳税所得额时扣除的是()。B.资产的账面价值21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.重点软件企业在规定期限内未上市的收入22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇而取得的股票期权C.个人因任职受雇而取得的商业保险23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.重点软件生产企业取得即征即退的增值税税款C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。C.个人因任职受雇而取得的特许权使用费确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项损失后的余额，超过其未分配利B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产处置费津贴是()。A.交通补贴A.纳税人子女接受学前教育相关支出，每年可扣除人民币两万元B.住房贷款利息专项附加扣除的范围包括商业性住房贷款和个人住房公积金贷款D.继续教育的专项附加扣除涵盖了本科以上的学历教育费用支出以及接受职业教B.在土地使用权共有的情况下，城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人C.对纳税人实际占用的土地面积不确定的，需委托专业机构进行测量和计算以确29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.工程师丙因发生车祸，获得保险赔款2万元31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权B.个人因非货币性资产交换取得的房屋33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国35.下列关于个人所得税的说法中，正确的是哪一项?B.个人取得财产租赁所得无需缴纳个人所得税。C.个人所得税的纳税人不包括在中国境内无住所的外籍个人。36.关于增值税征税范围的说法中，下列哪项是错误的?A.销售货物属于增值税的征税范围。确的是()。C.清算组在清算过程中，发现被清算企业的某项资产，D.清算组在清算过程中，发现被清算企业的债额时扣除。下列各项中，属于“资产净值”的是()。39、关于土地增值税清算的说法，正确的是()。B.纳税人按规定预缴土地增值税后，无需再办理土地增值税的清算C.土地增值税的清算应在项目销售结束后的一定时间内进行，具体时间由主管税40、关于消费税的说法，下列哪项是正确的?()B.消费税的税率是固定不变的，不会因为商品种类的不同而有所调整C.出口应税消费品实行免税退税办法，即免征消费税并退还已征增值税D.纳税人将应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1.关于企业所得税税前扣除的固定资产折旧费的说法，正确的有()B.企业按照一贯性原则确定的固定资产折旧年限必须统一且不得更改D.固定资产的折旧方法一经确定不得变更，但可以调整预计净残值E.企业应按照国家统一会计制度规定的有关原则和办法计提固定资产折旧费，并2.关于增值税即征即退政策的说法，正确的有()B.增值税即征即退政策仅适用于特定行业或特定类型的纳税人E.申请增值税即征即退需要提供一系列证明材料并经过税务部门的审核批准3、关于增值税进项税额的抵扣范围，以下哪些说法是正确的?()A.企业购买用于生产经营的办公用品可以抵扣进项税额B.企业购买用于员工福利的货物支付的运费可以抵扣进项税额C.企业接受的旅客运输服务支出可以抵扣进项税额D.企业购进的娱乐设施可以抵扣进项税额(本题至少有一项答案正确)5.()企业从事海水养殖、内陆养殖业务，其取得的所得应缴纳企业所得税。B.错误6.()企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除：C.违反交通法规罚款支出7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让股权或者资产的行为B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并、分立、收购等行为C.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于企业捐赠行为D.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业以非货币性资产投资的行为8、根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、构筑费用和折旧、摊销的费用C.企业清算时，应将所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠税款，以D.企业清算时，应当以实际发生的清算费用、职工的工资及社会保险费偿金、缴纳的工伤保险费、职工的安置费、职工的各C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.重点软件企业在规定期限内未发生经营活动的12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。B.个人因非货币性资产投资暂时免征个人所得税C.个人办理代扣代缴手续取得的手续费D.个人举报违法行为获得的奖金13.下列哪些支出可以在企业所得税税前扣除?()A.广告费支出B.合理的技术转让费支出C.为其雇员支付商业保险费用支出14.关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目应当缴纳个人所得税?()C.企业年金收益D.个人从事科学研究获得的奖金收入15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的优C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得A.工资、薪金所得应纳入个人所得税的征收范围B.稿酬所得应纳入个人所得税的征收范围20、关于增值税的纳税义务发生时间，以下哪些说法是正确的?B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售。2023年5月，该企业自行计算并缴纳增值税如下：1.购进原材料取得增值税专用发票，注明的价款为200万元，税额为32万元，发票已通过认证。2.购进低值易耗品取得普通发票，注明的价款为5万元，税额为0.85万元。3.销售自产电视机，取得不含税销售额300万元，税额为45万元。4.购进小汽车用于办公，取得增值税专用发票，注明的价款为50万元，税额为8.55.月初在计算应纳税所得额时，已经抵扣的进项税额为10万元。请根据上述信息，计算该企业当月应纳增值税额。第二题1.某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售化妆品和鞭炮。2023年4月因火灾损失了库存商品价值50万元，已知上个月进项税额已全部抵扣，火灾导致无法抵扣的进项税额为8.5万元，该企业当月应纳增值税是多少?四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)某企业2023年发生以下经济活动：(1)将自产产品用于市场推广，其成本为10万元，市场推广费为20万元。(2)购买一辆小汽车用于管理层公务用车，支付价款25万元，缴纳车辆购置税5(3)支付诉讼费4万元。(4)支付增值税销项税额30万元，其中销售产品销项税额28万元，提供劳务销项税额2万元。(5)转让一项专利申请权，取得收入100万元。(6)支付职工工资120万元，其中残疾职工工资10万元。1.请分析并计算业务(1)中应纳的消费税额。税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组(设立)时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。解析：企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照公允价值模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是()。A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企3.(下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项?)4.(关于增值税的下列说法中，哪一项是不正确的?)5.企业所得税的纳税义务人包括哪些?B.外商独资企业C.个体经营者6.根据企业所得税法的规定，下列哪些收入为免税收入?7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是()。B.未经核定的准备金支出C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用D.符合规定的财产保险费解析：根据企业所得税法规定，未经核定的准备金支出、与经营活动无关的固定资产的折旧费用以及资本化的利息支出都是不得在计算应纳税所得额时扣除的。而符合规定的财产保险费是可以在计算应纳税所得额时据实扣除的。8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得解析：个人所得税法规定，个人所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等多种类型，这些所得均应当缴纳个人所得税。9.关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪项是正确的?(1)纳税人发生的合理的劳动保护支出可全额税前扣除；(2)纳税人的赞助支出可在计算应纳税所得额时予以扣除；(3)纳税人的各项准备金可以在税前扣除；(4)企业之间无偿借款产生的利息可在税前扣除。B.(2)正确C.(3)正确解析：企业所得税法规定，纳税人发生的合理的劳动保护支出可全额税前扣除；赞助支出不得在计算应纳税所得额时予以扣除；除另有规定外，纳税人的各项准备金不得在税前扣除；企业之间无偿借款产生的利息一般不得在税前扣除，除非符合特定条件。因此，只有(1)是正确的。10.关于个人所得税的征收管理，以下说法正确的是?(1)纳税人必须持有税务登记证才能申请开具个人所得税纳税证明；(2)纳税人可以选择在境内任何一地申请办理个人所得税年度自行申报；(3)个人所得税的税率为超额累进税率，不同收入区间适用不同税率；(4)纳税人需要就其境外所得缴纳个人所得税。B.(2)正确C.(3)正确D.(4)正确答案：B解析：个人所得税法规定，纳税人持有居民身份证即可申请开具个人所得税纳税证明，不需要持有税务登记证；纳税人可以选择在境内任何一地申请办理个人所得税年度自行申报；个人所得税的税率为超额累进税率，不同收入区间适用不同税率；纳税人需要就其来源于境内的所得缴纳个人所得税，对境外所得不征税。因此，(2)是正确的。11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为()。税额。企业所得税的税率为25%。12.下列关于增值税专用发票使用的说法中，错误的是()。B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人C.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成13、根据车船税相关规定，下列说法错误的是()。A.纳税人未按照规定缴纳车船税的，税务机关可以责令补缴应纳税款并加收滞纳金B.车船税的纳税地点为车船的登记地或纳税人所在地C.车船税的纳税义务发生时间取决于应税车船达到登记时间的先后D.汽车客车的车船税税额跨度比较大，根据发动机气缸总量来确定具体税额幅度的税种不包括()。B.增值税C.车辆购置税(新车购买时)D.企业所得税与个人所得税无关情况下对法人组织的税赋税额不影响该企业应缴于道路运输的车辆需要缴纳车船税)、增值税(涉及货物运输服务的销售应税业务需要缴纳增值税)、车辆购置税(购买新车时需要缴纳)。企业所得税是15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重点保障物资收入免16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职受雇从上市公司取得的董事费17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)取得公共基础至第六年减半征收企业所得税；(4)从事农、林、牧、渔业项目的所得，从事国家重点得，可以免征、减征企业所得税；(5)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(6)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。A.个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金(选项A)C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪(选项C)D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬(选项D)解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金、奖金(选项A)、年终加薪(选项C)、劳动报酬(选项D)等。确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算D.企业清算组向税务机关报送的清算所得税纳税申报表，应附送以下资料()。清算所得税申报表；(2)企业解散的决议及批准文件；(3)税务机关要求报送的其他资应纳税所得额时扣除的是()。21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.重点软件企业在规定期限内未上市的收入C.科技公司用于新技术研究开发的经费D.依法成立的非营利组织的所得及其选项B,重点软件企业在规定期限内未上市的收入属于国家重点扶持的公共基础设施投可以加计扣除，但不是免税收入；选项D,根据《企业所得税法》的规定，依法成立的22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.茶叶企业销售自产茶叶取得的收入B.重点软件生产企业取得即征即退的增值税税款C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入解析：选项A,茶叶企业销售自产茶叶取得的收入，属于企业的正常营业收入，需要缴纳企业所得税；选项B,重点软件生产企业取优惠，但并不是免税收入；选项C,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项损失后的余额，超过其未分配利B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产处置费知》(财税〔2009〕60号)第五条规定，企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项津贴是()。解析：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费税函〔2009〕3号)第三条规定，工资、薪金性质的补贴、津贴，包括个人因任职或者A.纳税人子女接受学前教育相关支出，每年可扣除人民币两万元B.住房贷款利息专项附加扣除的范围包括商业性住房贷款支付的考试费用支出。因此选项D描述正确。选项A、B和C的描述并不准确。故选择B.在土地使用权共有的情况下，城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人C.对纳税人实际占用的土地面积不确定的，需委托专业机构进行测量和计算以确D.凡使用免税单位土地进行应税行为的单位和用税。因此，正确答案为C。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税C.银行存款利息收入D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税解析：选项A属于不征税收入；选项B属于减免税优惠；选项D属于小型微利企业30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.干部乙因公出差，住宿和伙食由所在单位免费提供B.工程师丙因发生车祸，获得保险赔款2万元解析：选项A属于差旅费津贴；选项B属于保险赔款；选项C属于工资薪金所得。31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入解析：选项A,软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除；选项C,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额；选项D,非营利组织从事营利活32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因非货币性资产交换取得的房屋C.个人因中奖获得的奖金解析：选项B,企业为收购单位和个人支付的手续费，并入当期损益，计征个人所得税；选项C,偶然所得以每次收入额为应纳税所得额；选项D,办理代扣代缴手续取33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：选项A,软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除，不属于免税收入；选项B,企业安置残疾人员的工资薪金所得，实行减按100%计入应纳税所得额，不属于免税收入；选项D,企业依法享受税收优惠的所得，属于减免税收入。34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.依法享受税收优惠的居民个人取得的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金答案：B解析：选项A、C、D,均属于应税收入，不属于免税收入。35.下列关于个人所得税的说法中，正确的是哪一项?A.个人出售自用住房所得免征个人所得税。B.个人取得财产租赁所得无需缴纳个人所得税。C.个人所得税的纳税人不包括在中国境内无住所的外籍个人。D.工资、薪金所得适用超额累进税率征收个人所得税。正确答案：D解析：本题考查个人所得税的知识点。个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。个人出售自用住房如果是满足一定的持有时间和条件的，可能享受税收优惠，但不是所有情况都免征个税，因此选项A错误；财产租赁所得是需要缴之一，选项C错误；工资、薪金所得确实适用超额累进税率征收个人所得税，选项D36.关于增值税征税范围的说法中，下列哪项是错误的?征税范围，因此选项A和选项B正确；销售服务也是增值税的征税范围之一，选项C选项D正确描述。故本题答案为C。确的是()。C.清算组在清算过程中，发现被清算企业的某项资产，额时扣除。下列各项中，属于“资产净值”的是()。产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称“资产净值39、关于土地增值税清算的说法，正确的是()。B.纳税人按规定预缴土地增值税后，无需再办理土地增值税的清算C.土地增值税的清算应在项目销售结束后的一定时间内进行，具体时间由主管税D.土地增值税清算时，可扣除的房地产开发成本不包括公共设施支出务机关确定。因此，选项C是正确的。而选项A表述过于绝对，选项B中预缴后仍需办理清算，选项D中公共设施支出是允许扣除的。40、关于消费税的说法，下列哪项是正确的?()B.消费税的税率是固定不变的，不会因为商品种类的不同而有所调整C.出口应税消费品实行免税退税办法，即免征消费税并退还已征增值税一。选项A正确表述了这一内容。选项B错误，二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1.关于企业所得税税前扣除的固定资产折旧费的说法，正确的有()A.所有固定资产均应计提折旧并准予在税前扣除折旧费用B.企业按照一贯性原则确定的固定资产折旧年限必须统一且不得更改和E是正确的。2.关于增值税即征即退政策的说法，正确的有()B.增值税即征即退政策仅适用于特定行业或特定类型的纳税人E.申请增值税即征即退需要提供一系列证明材料并经过税务部门的审核批准E是正确的。3、关于增值税进项税额的抵扣范围，以下哪些说法是正确的?()A.企业购买用于生产经营的办公用品可以抵扣进项税额B.企业购买用于员工福利的货物支付的运费可以抵扣C.企业接受的旅客运输服务支出可以抵扣进项税额D.企业购进的娱乐设施可以抵扣进项税额(本题至少有一项答案正确)相关，企业购买用于生产经营的办公用品符合增值税抵扣的本题答案给选项可能比较苛刻或不明确的情况下可以给B等理解范畴的类似选项4、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的?()B.创业投资企业投资于创业初期的中小企业可以免缴企业所得税税款一定年限D.从事国家鼓励的高新技术企业的工作人员工资收入均可免缴企业所得税(本题至少有一项答案正确)答案及解析稍后给出题目详细描述和部分可选正确答案……!请以判断题目的核心标准做题后进行核对答案和解析!5.()企业从事海水养殖、内陆养殖业务，其取得的所得应缴纳企业所得税。A.正确B.错误6.()企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除：C.违反交通法规罚款支出但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。违反交通法规罚款支出不得在税前扣除。定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让股权或者资产的行为B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并、分立、收购等行为C.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于企业捐赠行为D.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业以非货币性资产投资的行为解析：企业重组的特殊性税务处理政策适用于企业转让股权或者资产的行为，包括企业合并、分立、收购等，但不适用于企业捐赠行为和企业以非货币性资产投资的行为。因此选项C错误。8、根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。答案：10%解析：根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及相应的财产评估价值后的余额，为清算所得B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、构筑费用和折旧、摊销的费用计算期间C.企业清算时，应将所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠税款，以D.企业清算时，应当以实际发生的清算费用、职工的工资及社会保险费、法定补偿金、缴纳的工伤保险费、职工的安置费、职工的各解析：选项A,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百八十七条规各项扣除后的余额。选项B,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百八选项C,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百九十一条规定，清算所得。选项D,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百九十二条规定，清算所得时，企业发生的与清算活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。B.个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(四)劳务报酬所得；(五)稿酬所得；(六)特许权使用费所得；(七)利息、股息、红利所得；(八)财产租赁所得；(九)财产转让所得；(十)偶然所得；(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.重点软件企业在规定期限内未发生经营活动的解析：选项A,属于视同销售，需要缴纳企业所得税；选项B,重点软件企业在规定期限内未发生经营活动的，暂停免税；选项C,属于企业的应税收入，需要缴纳企业12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。A.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权C.个人办理代扣代缴手续取得的手续费解析：选项B,属于财产转让所得；选项C,属于劳务报酬所得；选项D,属于偶13.下列哪些支出可以在企业所得税税前扣除?()A.广告费支出B.合理的技术转让费支出业保险费用支出，除非符合特定条件，一般不在税前扣除。因此，选项A、B和D是正确的。选项C的正确性取决于具体情况。14.关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目应当缴纳个人所得税?()因此，选项A、B和D是需要缴纳个人所得税的。选项C的正确性取决于具体的税收政策规定。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的优惠项目C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入正确答案：D解析：选项A、B属于不征税收入；选项C属于应纳税所得额的计算，不属于免税16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得解析：根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.企业取得的财政拨款B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用C.企业综合利用资源生产产品取得的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：选项A,企业取得的财政拨款，属于不征税收入；选项B,软件生产企业发选项C,企业综合利用资源生产产品取得的收入，免征企业所得税；选项D,符合条件18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得C.个人因任职受雇取得的稿