税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于增值税专用发票管理的说法中，不正确的是()。2、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为10万元，当月销售货物一批，取得的含税销售额为100万元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为()万元。4、某企业2019年度销售货物取得不含税收入3000万元，提供加工修理修配劳务取得不含税收入500万元，进口货物取得不含税收入200万元，出口货物取得不含税收入400万元。已知该企业出口退税率为15%,增值税税率为13%。计算该企业当期应纳5、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以6、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%,则该企业2022年度应缴纳企业所得税为：D、30万元7、某企业2023年度实现会计利润200万元，其中含国债利息收入10万元，境内投资收益30万元，转让无形资产收益20万元。该企业当年发生的业务招待费为5万元，当地规定的业务招待费扣除限额的60%为4.8万元。该企业计算应纳税所得额时，业务招待费的税前扣除额为()万元。8、某企业2023年度购买国产设备投资额为100万元，根据税收优惠政策，该设备可抵免的增值税额为()万元。9、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围?A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、进口货物10、某企业2019年度增值税销售额为1000万元，购进原材料等货物取得增值税专用发票注明税额为150万元，销售不动产应交增值税为20万元。该企业2019年度应纳增值税为：11、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额60万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额6万元。该企业6月份应缴纳的增值税为()万元。12、下列关于企业所得税税前扣除项目说法正确的是()。13、某企业2021年度销售货物收入为1000万元，提供劳务收入为200万元，转让无形资产收入为50万元，出租固定资产收入为30万元。该企业2021年度应缴纳的城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为3%。问该企业2021年度应缴纳的城市维护万元万元万元万元14、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备不含税价值为80万元，增值税税额为13.6万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2021年6月，该企业将该设备对外投资，视同销售。问该企业在2021年度应纳增值税是多少万元?万元万元万元万元15、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应税收入范围的是：A.销售商品取得的收入B.提供劳务取得的收入C.资产转让取得的收入D.资产损失取得的收入16、某企业2022年度会计利润为1000万元，当年发生的业务招待费实际发生额为30万元，税法规定的业务招待费扣除限额为20万元。该企业当年应缴纳的企业所得税A.240万元B.258万元C.280万元D.260万元17、根据现行税法规定，下列哪项所得可以享受个人所得税专项附加扣除?A.工资薪金所得A.购进货物用于简易计税方法计税项目B.购进货物用于免税项目D.购进固定资产，取得合法有效的增值税专用发票22、某企业2023年度实际支付合理的工资薪金总额为500万元，发生的职工教育经费支出为20万元，其中直接用于研发活动的部分为10万元。该企业在计算2023年A.10万元C.20万元D.22.5万元23、某企业2023年度应纳增值税300万元，消费税50万元，城市维护建设税及教育费附加20万元，企业所得税60万元。该企业应缴纳的印花税为()万元。24、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2023年3月将该设备对外出租，收取租金30万元。该企业2023年该设备应缴纳的增值税为()万元。25、根据增值税的相关规定，下列项目中，适用13%税率的是：注明价款为40万元，增值税税额为5.2万元。当月该企业销售产品开具增值税专用发票，注明价款为80万元，增值税税额为10.4万元。该企业当月应缴纳的增值税为：D、0万元27、某企业2021年度会计利润为500万元，当年应纳税所得额为480万元。根据税法规定，该企业当年允许弥补的以前年度亏损额为多少万元?万元万元万元28、某企业2021年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：29、根据我国企业所得税法律制度的规定，以下哪项收入属于免税收入?A.国债利息收入30、某公司2023年度发生了一笔符合条件的技术转让所得100万元人民币，在计算该年度应纳税所得额时，对于这部分技术转让所得，惠?C.无任何优惠政策D.减按15%税率征收31、某企业2021年度的会计利润为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，当年销售(营业)收入为1500万元。根据《企业所得税法》的规定，确的?B.按实际发生额在税前扣除C.不得超过销售(营业)收入15%的部分在税前扣除D.不得超过销售(营业)收入10%的部分在税前扣除32、某企业2022年度实现会计利润1200万元，其中，国债利息收入为50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入为60万元，企业境内投资收益为40万元，其他投资收益为30万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人D.将购买的货物用于增值税免税项目C.可以申请退税35、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是()。D.出口货物的外贸企业36、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元；购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。本月销售产品一批，不含税销售额为100万元。则该企业本月应缴纳的增值税税额为()37、根据增值税暂行条例的规定，下列哪一项不属于增值税的免税项目?B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备38、某企业于2023年度发生了符合条件的技术转让所得，按照现行税法规定，其值税税额为()万元。40、某企业2022年1月取得销售收入1000万元，其中销售货物收入600万元，提供劳务收入400万元。该企业当月应缴纳的营业税税额为()万元。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)提供应税服务、无形资产或者不动产向购买方收B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应C、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除D、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投C、一般纳税人应缴纳的增值税税率为13%,小规模纳税人应缴纳的增值税税率为B、企业从事环境保护、节能节水项目的所得，C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以扣除50%5、下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的有()。A、企业以非货币性资产对外投资，应按非货币性资产公允价值确定计税基础6、下列关于增值税的说法，正确的有()。纳税额C、购进农产品用于生产13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额B、企业为职工支付的商业健康保险费，按照不超过职工工资总额5%的部分，准予C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D、企业支付给非雇员的劳务报酬，按照合同约定支付的费用，准予在计算应纳税A.企业发生的固定资产盘亏、毁损、报废损失，经税务机关审批后，准予在计算B.企业出售固定资产，其净损失可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业因自然灾害造成的资产损失，经税务机关审批后，可以在计算应纳税C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税A.销售不动产B.销售无形资产C.提供交通运输服务D.提供生活服务13、下列各项中，属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退(免)税14、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰D.企业发生的固定资产折旧费用，按照税法规定计提的折旧额准予扣除15、下列关于增值税的征税范围的表述，正确的是：A.销售不动产应缴纳增值税B.销售无形资产应缴纳增值税C.销售货物应缴纳增值税D.提供交通运输服务应缴纳增值税16、下列关于增值税税率的选择，正确的是：A.提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务的税率为9%B.销售或进口农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、煤炭的税率为9%C.提供现代服务、增值电信服务、金融服务、生活服务、增值服务、建筑服务的税率为6%D.提供娱乐服务、餐饮服务、住宿服务、广告服务、中介服务的税率为3%17、下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票应按规定的时限和顺序开具D.增值税专用发票不得涂改、转让、虚开、伪造、非法接受18、下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有：A.符合条件的高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，可以享受三免三减半的税收优惠C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业为员工支付的医疗保险费，在不超过工资薪金总额5%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除19、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣进项税额B.增值税一般纳税人适用税率17%,小规模纳税人适用税率3%C.增值税一般纳税人需要按规定开具增值税专用发票，小规模纳税人不需要开具增值税专用发票D.增值税一般纳税人需要按规定进行增值税申报，小规模纳税人不需要进行增值税申报20、下列关于企业所得税的下列说法，正确的是：A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得C.企业所得税的税率分为25%和20%两档，对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务：1.销售A产品1000件，每件含税售价为10,000元，成本为6,000元，该产品适用增值税税率为13%。2.购进B材料100吨，每吨含税购价为2,000元，成本为1,500元，该材料适用增值税税率为9%。3.销售C产品500件，每件含税售价为5,000元，成本为3,000元，该产品适用增值税税率为6%。4.购进D设备一台，含税价格为200,000元，增值税税率为13%。要求计算该企业2022年5月的应纳增值税额。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年度发生以下业务：(1)销售货物取得不含税销售额600万元，增值税税率为13%;(2)提供加工劳务取得不含税收入200万元，增值税税率为16%;(3)销售不动产取得不含税销售额300万元，增值税税率为5%;(4)出租不动产取得租金收入50万元，适用简易计税方法，税率为5%。要求计算该企业2022年度应缴纳的增值税。四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)第一题甲公司是一家从事外贸业务的大型企业，其2019年度的财务报表如下：1.销售收入：2000万元；2.购买原材料成本：800万元；3.生产成本：500万元；4.营业费用：200万元；5.财务费用：100万元；6.税收罚款：50万元；7.预计负债利息：30万元；8.资产损失准备：20万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%,且不考虑其他税种的影响。请根据上述信息，计算甲公司2019年度的企业所得税。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为销售自行研发的软件产品。2023年，该企业发生以下业务：(1)销售自行研发的软件产品，不含税销售额为2000万元，增值税税率为13%;(2)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为180万元；(3)支付给软件研发人员的工资薪金总额为400万元，其中20%为研发人员的绩(4)支付给外包公司的软件开发服务费，取得增值税专用发票注明税额为30万元；(5)当期发生其他允许抵扣的进项税额为5万元。1.计算该企业2023年销售自行研发的软件产品应纳增值税；2.计算该企业2023年应纳企业所得税；3.分析该企业享受的税收优惠政策。2024年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于增值税专用发票管理的说法中，不正确的是()。A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B、增值税专用发票实行统一编码管理C、增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具D、增值税专用发票应当按期向税务机关报送解析：增值税专用发票只由销售方开具，购买方不得开具增值税专用发票。增值税2、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为10万元，当月销售货物一批，取得的含税销售额为100万元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为()万元。解析：该企业3月份应缴纳的增值税税额=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额≈9.1(万元)因此，该企业3月份应缴纳的增值税税额为9.1万元。4、某企业2019年度销售货物取得不含税收入3000万元，提供加工修理修配劳务取得不含税收入500万元，进口货物取得不含税收入200万元，出口货物取得不含税收入400万元。已知该企业出口退税率为15%,增值税税率为13%。计算该企业当期应纳解析：该企业当期应纳增值税=(3000+500)×13%+200×(13%-15%)-400×15%=247.50(万元)。5、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以6、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%,则该企业2022年度应缴纳企业所得税为：B、20万元D、30万元然后，根据企业所得税税率为25%,计算应缴纳的企业所得税：应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=75×25%=18.75万元所以，该企业2022年度应缴纳企业所得税为25万元。注意，这里解析中的计算结果与选项不符，可能是题目本身有误，正确答案应为18.75万元。7、某企业2023年度实现会计利润200万元，其中含国债利息收入10万元，境内投资收益30万元，转让无形资产收益20万元。该企业当年发生的业务招待费为5万元，当地规定的业务招待费扣除限额的60%为4.8万元。该企业计算应纳税所得额时，业务招待费的税前扣除额为()万元。但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。国债利息收入和境内投资收益不计入销售(营业)收入，转让无形资产收益应计入。因此，销售(营业)收入为200万元，业务招待费扣除限额为200×5‰=1万元，实际发生额的60%为5×60%=3万元，故税前扣除额为1万元。由于实际发生额超出扣除限额，所以税前扣除额为1万元，而不是5万元或4.8万元，正确答案为C。8、某企业2023年度购买国产设备投资额为100万元，根据税收优惠政策，该设备可抵免的增值税额为()万元。万元。选项C中的15万元是错误的，正确答案应为A。然而，由于题目选项中未包含正确答案A,因此最接近的正确答案为C,即10万元。这里假设题目选项有误，正确答9、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围?10、某企业2019年度增值税销售额为1000万元，购进原材料等货物取得增值税专用发票注明税额为150万元，销售不动产应交增值税为20万元。该企业2019年度应纳增值税为：-150=180万元。选项C是正确答案。11、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额60万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额6万元。该企业6月份应缴纳的增值税为()万元。A.24.5万元解析：应缴纳的增值税=300×13%-(60+6)=36(万元)。12、下列关于企业所得税税前扣除项目说法正确的是()。13、某企业2021年度销售货物收入为1000万元，提供劳务收入为200万元，转让无形资产收入为50万元，出租固定资产收入为30万元。该企业2021年度应缴纳的城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为3%。问该企业2021年度应缴纳的城市维护B.27.5万元C.30.5万元解析：应纳城市维护建设税和教育费附加=(销售货物收入+提供劳务收入+转让无形资产收入+出租固定资产收入)×(城市维护建设税率+教育费附加税率)=(1000+200+50+30)×(7%+3%)=27.5万元。14、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备不含税价值为80万元，增值税税额为13.6万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2021年6月，该企业将该设备对外投资，视同销售。问该企业在2021年度应纳增值税是多少万元?A.3.4万元B.4.2万元C.5.4万元D.6.6万元解析：该企业在2021年度应纳增值税=销项税额-进项税额=[视同销售收入×增值税率]-[购入设备取得的增值税专用发票注明增值税税额]=[80万元×13%]-13.6万元=3.4万元。C.资产转让取得的收入D.资产损失取得的收入解析：根据《企业所得税法》的规定，资产损失不属于企业的应税收入。应税收入主要包括销售商品、提供劳务和资产转让取得的收入。16、某企业2022年度会计利润为1000万元，当年发生的业务招待费实际发生额为30万元，税法规定的业务招待费扣除限额为20万元。该企业当年应缴纳的企业所得税A.240万元B.258万元C.280万元D.260万元解析：业务招待费超标准部分为10万元(30万元-20万元),应调增应纳税所得额。因此，应纳税所得额为1010万元(1000万元+10万元)。企业所得税税率为25%,所以应缴纳的企业所得税税额为258万元(1010万元×25%)。17、根据现行税法规定，下列哪项所得可以享受个人所得税专项附加扣除?A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.继承所得D.偶然所得解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税专项附加扣除适用于工纳，税率为1.2%。需要注意的是，具体政策可能会根据地方政府的规定有所不同，但一般情况下为1.2%。19、某企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售货物取得不含税收入200万元，提供交通运输服务取得不含税收入50万元，提供现代服务取得不含税收入30万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额30万元。该企业当月应缴纳的增值税税额解析：该企业应缴纳的增值税税额=(200+50+30)×6%-30=42万元。20、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于应税收入的是()。B.投资收益C.利息收入A.购进货物用于简易计税方法计税项目B.购进货物用于免税项目D.购进固定资产，取得合法有效的增值税专用发票答案：D解析：根据增值税相关规定，纳税人购进的货物或接受22、某企业2023年度实际支付合理的工资薪金总额为500万元，发生的职工教育经费支出为20万元，其中直接用于研发活动的部分为10万元。该企业在计算2023年答案：C解析：根据现行的企业所得税法及其实施条例的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；全额扣除。本题中，企业的工资薪金总额为500万元，8%的比例即为40万元，而实际发生的职工教育经费为20万元，未超过限额，故可以全额扣除。因此，正确答案为C。23、某企业2023年度应纳增值税300万元，消费税50万元，城市维护建设税及教育费附加20万元，企业所得税60万元。该企业应缴纳的印花税为()万元。解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的税率为0.05%。额为增值税、消费税和城市维护建设税及教育费附加之和，即300+50+20=370万元。因此，应缴纳的印花税=370×0.05%=0.0185(万元),四舍五入后为0.02万元，即0.124、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2023年3月将该设备对外出租，收取租金30万元。该企业2023年该设备应缴纳的增值税为()万元。定资产的进项税额可以抵扣。本题中，该企业购入设备的进项税额为34万元，可以在该企业2023年3月该设备应缴纳的增值税=30×6%=1.8(万元)。由于购入设备时已抵扣进项税额34万元，因此，该设备应缴纳的增值税=1.8-34=-32.2(万元)。但实由于题目中未要求计算该设备2023年的折旧，因此不需要考虑折旧对增值税的影响。故选C。25、根据增值税的相关规定，下列项目中，适用13%税率的是：A、销售不动产类服务适用13%的税率。而选项A、C、D分别适用于其他税率或者免税政策。注明价款为40万元，增值税税额为5.2万元。当月该企业销售产品开具增值税专用发票，注明价款为80万元，增值税税额为10.4万元。该企业当月应缴纳的增值税为：额为10.4万元，进项税额为5.2万元，应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额，即10.4万元-5.2万元=5.2万元。27、某企业2021年度会计利润为500万元，当年应纳税所得额为480万元。根据税法规定，该企业当年允许弥补的以前年度亏损额为多少万元?C.50万元D.60万元得额。本题中，企业当年允许弥补的以前年度亏损额为500万元-480万元=20万元。28、某企业2021年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：D.按规定提取的职工养老保险费29、根据我国企业所得税法律制度的规定，以下哪项收入属于免税收入?B.财产租赁收入30、某公司2023年度发生了一笔符合条件的技术转让所得100万元人民币，在计算该年度应纳税所得额时，对于这部分技术转让所得，惠?C.无任何优惠政策D.减按15%税率征收过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。题目中所述情况是该公司的技术转让所得为100万元，未超过500万元的标准，因此这笔收入31、某企业2021年度的会计利润为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，当年销售(营业)收入为1500万元。根据《企业所得税法》的规定，确的?B.按实际发生额在税前扣除C.不得超过销售(营业)收入15%的部分在税前扣除D.不得超过销售(营业)收入10%的部分在税前扣除当年销售(营业)收入15%的部分在税前扣除，超过部分可以结转下一年度扣除。本题中，销售(营业)收入为1500万元，15%为225万元，因此当年发生的广告费和业务宣传费支出不得超过225万元，在计算应纳税所得额时，可以扣除销售(营业)收入15%的部分。32、某企业2022年度实现会计利润1200万元，其中，国债利息收入为50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入为60万元，企业境内投资收益为40万元，其他投资收益为30万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业适用的企业所得税税率为25%。国A.将购买的货物用于非增值税应税项目C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人D.将购买的货物用于增值税免税项目【答案】C【解析】按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人的行为被视为销售货物的行为，并应当计算34、某企业因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料在购进时已抵扣进项税额。根据增值税相关规定，企业对于被盗材料应当如何处理?A.不需要做任何处理B.应当转出相应的进项税额C.可以申请退税D.应当补缴所抵扣的进项税额【答案】B【解析】根据增值税的相关规定，如果企业因为管理不善等原因导致货物丢失、被盗等，对于已经抵扣进项税额的货物，应当在损失发生当期转出相应的进项税额。35、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是()。A.销售货物的小规模纳税人B.提供加工、修理修配劳务的个体工商户C.购买应税服务的企业D.出口货物的外贸企业解析：根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。购买应税服务的企业属于增值税的36、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元；购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。本月销售产品一批，不含税销售额为100万元。则该企业本月应缴纳的增值税税额为()解析：该企业本月应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=100万元×13%-(6.5万元+1.3万元)=11.6万元。37、根据增值税暂行条例的规定，下列哪一项不属于增值税的免税项目?B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备38、某企业于2023年度发生了符合条件的技术转让所得，按照现行税法规定，其技术转让所得可以享受的企业所得税优惠政策是什么?B.按照技术转让所得的50%计入当期应纳税所得额C.按照技术转让所得的25%计入当期应纳税所得额所得税优惠政策。具体而言，可以按照技术转让所得的50%计入当期应纳税所得额，而39、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售货物取得不含税销售额为200万元，本月购进货物取得增值税专用发票注明税额为30万元。该企业10月应缴纳的增值税税额为()万元。解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=200×13%-30=2过50万元，按照13%的税率计算增值税，进项税额可以抵扣。所以，应缴纳的增值税税额为60万元。40、某企业2022年1月取得销售收入1000万元，其中销售货物收入600万元，提供劳务收入400万元。该企业当月应缴纳的营业税税额为()万元。解析：根据营业税计算公式，应纳营业税=销售收入×税率业税计算。因此，本题中的营业税仅针对提供劳务收入计算。应纳营业税万元。选项C为正确答案。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)提供应税服务、无形资产或者不动产向购买方收E、销售自行开发的软件产品，按照实际售价征收增值税额，并且折扣额可以在同一张发票上分别注明的情况下从销售额中扣减。选照13%的税率征收增值税，而非按照实际售价。A、企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应C、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除扣除成本、费用、税金、损失和其他支出，包括公益性捐赠支出在年度利润总额12%以因为研究开发费用可以按照实际发生额的75%加计扣除，而不是50%。B、一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额C、一般纳税人应缴纳的增值税税率为13%,小规模纳税人应缴纳的增值税税率为D、一般纳税人可以根据自己的经营情况选择是否使用增值税专用发票E、小规模纳税人在一定条件下可以申请认定为一般纳税人A项正确，一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于购买方抵扣进项税额；而小规模纳税人不能开具增值税专用发票。B项正确，一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，从而降低税负；而小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额。C项错误，小规模纳税人的增值税税率并非固定为3%,而是按照其销售额的一定比D项正确，一般纳税人可以根据自己的经营情况选择是否使用增值税专用发票，但小规模纳税人通常使用普通发票。E项正确，小规模纳税人在满足一定条件后可以向税务机关申请认定为一般纳税人。4、下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：A、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B、企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以扣除50%A项正确，高新技术企业可以享受减按15%的税率C项正确，企业购置专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵E项错误，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以在不超过年度利润总5、下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的有()。A、企业以非货币性资产对外投资，应按非货币性资产公允价值确定计税基础D、企业以公允价值进行后续计量的金融资产，其公允价值变动计入当期损益E、企业取得的技术转让所得，应按照合同约定的转让收入减去相关成本费用后的解析：选项A,企业以非货币性资产对外投资，应按非货币性资产公允价值确定计税基础，符合税法规定；选项B,企业转让股权收入，应按照合同协议约定的转让收入责任人赔偿和保险赔款后的余额确定，符合税法规定；选项D,企业以公允价值进行后规定不符，应为“不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减6、下列关于增值税的说法，正确的有()。D、增值税一般纳税人购买货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额解析：选项A,小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征取得增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额后的余额计算应纳税额”;选项C,增值项D,增值税一般纳税人购买货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，符合税法规定；选项E,增值税一般纳税人销售不动产，应按照销售价格和规定的征收率计算应C、购进农产品用于生产13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额E、购进不动产的进项税额，自取得不动产的次月起分两年从销项税额中抵扣购进农产品用于生产13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额的规定已经调整为按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。B、企业为职工支付的商业健康保险费，按照不超过职工工资总额5%的部分，准予扣除C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D、企业支付给非雇员的劳务报酬，按照合同约定支付的费用，准予在计算应纳税解析：选项A、C和E都是企业所得税税前扣除的正确规定业为职工支付的商业健康保险费，只有超过职工工资总额5%的部分才可以在计算应纳A.企业发生的固定资产盘亏、毁损、报废损失，经税务机关审批后，准予在计算B.企业出售固定资产，其净损失可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业因自然灾害造成的资产损失，经税务机的资产损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。B.纳税人出口货物，免征增值税税解析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人出口货物，免征增值税，故选项B和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。因此，选项C的违约金属于可以在计算应纳税所得额时扣除的项目。而选项A的税收滞纳金、选项B的赞助支出和选项D的职工福利费均属于不得在计算应纳税所得额时12、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售不动产B.销售无形资产C.提供交通运输服务D.提供生活服务解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括：(1)销售货物；(2)提供加工、修理修配劳务；(3)销售不动产；(4)销售无形资产；(5)提供交通运输服务；(6)提供邮政服务；(7)提供电信服务；(8)提供现代服务；(9)提供生活服务。因此，选项A的销售不动产、选项B的销售无形资产、选项C的提供交通运输服务和选项D的提供生活服务均属于增值税征税范围。13、下列各项中，属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退(免)税解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为课税对象征收的一种流转税。出口货物退(免)税虽然与增值税相关，但不属于增值税的征收范围，而是增值税的优惠政策。14、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰D.企业发生的固定资产折旧费用，按照税法规定计提的折旧额准予扣除解析：A项，企业实际发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。B项，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C项，业务招待费的扣除限额是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,这个说法是错误的。D项，企业发生的固定资产折旧费用，按照税法规定计提的折旧额准予扣除。C.销售货物应缴纳增值税A.提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务的税率为9%二甲醚、煤炭的税率为9%C.提供现代服务、增值电信服务、金融服务、生活服税率为6%D.提供娱乐服务、餐饮服务、住宿服务、广告服务、中介服务的税率为3%解析：增值税税率包括9%、6%和3%。其中，选项A和B中的服务税率为9%,符合规定。选项C和D中的税率不符合增值税税率的规定。因此，正确答案为AB。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C.增值税专用发票应按规定的时限和顺序开具D.增值税专用发票不得涂改、转让、虚开、伪造、非法接受解析：增值税专用发票是由国务院税务主管部门指定的企业印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用。增值税专用发票应当按照规定的时限和顺序开具，且不得涂改、转让、虚开、伪造、非法接受。这些规定旨在确保增值税专用发票的真实性和合法性，防止增值税税款流失。18、下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有：A.符合条件的高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，可以享受三免三减半的税收优惠C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业为员工支付的医疗保险费，在不超过工资薪金总额5%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除解析：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，这是国家为了鼓励科技创新而设定的税收优惠政策。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，可以享受三免三减半的税收优惠，即项目投资经营的前三年免征企业所得税，后三年减半征收。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是鼓励企业履行社会责任的税收政策。企业为员工支付的医疗保险费，在不超过工资薪金总额5%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是为了减轻企业负担，保障员工福利的税收政策。19、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣进项税额B.增值税一般纳税人适用税率17%,小规模纳税人适用税率3%C.增值税一般纳税人需要按规定开具增值税专用发票，小规模纳税人不需要开具增值税专用发票D.增值税一般纳税人需要按规定进行增值税申报，小规模纳税人不需要进行增值税申报解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣、税率、发票开具、申报等方面存在区别。选项A正确，因为一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不可以；选项B正确，因为一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的税率；选项C正确，因为一般纳税人需要开具增值税专用发票，而小规模纳税人不需要。选项D错误，因为小规模纳税人也需要按规定进行增值税申报。20、下列关于企业所得税的下列说法，正确的是：A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得C.企业所得税的税率分为25%和20%两档，对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴解析：选项A正确，企业所得税的纳税义务人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织；选项B正确，企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得；选项C正确，企业所得税的税率分为25%和20%两档，对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项D正确，企业所得税的纳税期限为按月或者三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)某企业为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务：1.销售A产品1000件，每件含税售价为10,000元，成本为6,000元，该产品适用增值税税率为13%。2.购进B材料100吨，每吨含税购价为2,000元，成本为1,500元，该材料适用增值税税率为9%。3.销售C产品500件，每件含税售价为5,000元，成本为3,000元，该产品适用增值税税率为6%。4.购进D设备一台，含税价格为200,000元，增值税税率为13%。要求计算该企业2022年5月的应纳增值税额。该企业2022年5月应纳增值税额为：4,950元。●A产品销项税额=10,000元/件×1000件×13%=130,000元●C产品销项税额=5,000元/件×500件×6%=15,000元应纳增值税额=销项税额合计-进项税额合计应纳增值税额=145,000元-18,000元=127,000元D设备进项税额=200,000元×13%=26,000元最终应纳增值税额=应纳增值税额-D设备进项