2023年初级会计职称考试经济法基础随章练习题

2023年初级经济法基础随章练习试题一03章

营业杭法律制度

一、单项选择题

1.营业税的税率形式是（）o

A.单一比例税率

B.行业差异比例税率

C.地区差异比例税率

D.幅度比例税率

2.下列经营者中，属于营业税纳税人H勺是（）。

A.从事汽车修配业H勺个人

B.销售货品并负责运送所但货品口勺单位

C.从事缝纫业务口勺个体户

D.销售商品房日勺房地产企业

3.下列不属于营业税征税范围的是（）。

A.长途运送业务

B.桥梁维修劳务

C.机器设备销售业务

D.音乐茶座提供H勺服务

4.下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。

A.境外外国企业售给境内某企业一项制造专利权

B.境外外国企业为境内某企业提供修理劳务

C.境外企业将境外日勺不动产出租给中国企业的境外机构使用

D.境内某企业销售其位于境外的不动产

5.中国公民小李日勺下列劳务中，应缴纳营业税时是（）。

A.为其任职的单位提供的劳务

B.在当地一家医院作义工

C.自行组织的舞蹈培训班收入

D.参与农村义务演出

6.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.购置房屋

D.房屋装饰劳务

7.下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（）。

A.交通运送业

B.广告代理业

C.卡拉0K舞厅

D.金融保险业

［答案］A

［解析］本题考核营业税税运。交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。

金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。娱乐业执行5%-20%的

幅度税率。

8.在确定营业税H勺计税营业额时，下列表述中不对日勺H勺是（）。

D.34万元

II.某公路客运企业与某船舶企业开展联运业务，由公路客运企业收取从上海到大连向运

费15万元，支付给船舶企业8万元，则该公路客运企业应缴纳营业税（）。

A.2IU0元

B.4500元

C.2400%

D.5000元

12.某金融企业从事股票买卖业务，2023年4月购入A股票，购入价为50万元，支付有

关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，共支付有关费用和税金

1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（）万元。

13.晨曦广告经营企业某月份获得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广

告赞助费2万元，支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告公布费12万元。

该企业当月应纳营业税为（）。

万元

B.1.75万元

C.1.85万元

D.2.25万元

14.下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）t

A.家居城销售窗帘并负责安装

B.电信局销售并提供网络服务

C.邮政部门销售集邮商品

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

15.根据规定，营业税纳税人按次纳税H勺起征点为每次（）。

A.营业额100元

B.营'也额1000元

C.营业额50元

D.营业额500元

16.下列收入中，应免征营业税的是（）。

A.展览馆举行文化活动的门票收入

B.寺庙发伐口勺纪念品收入

C公园内电影院门票收入

D.电视台的广告收入

17.下列不属于营业税免征或不征税项目的是（）。

A.QFH•委托境内企业在我国从事证券买卖业务获得日勺差价收入

B.某企业转让技术所有权获得的收入

C.同意从事放映H勺电影集团企业在农村获得的电影放映收入

D.个人购置的一般住宅居住不满2年后对外发售的收入

18.小赵因一次车祸失去了一只胳膊，不过他积极的面对生活、从不埋怨人生，下列他的

行为中，应缴纳营业税的是（）。

A.他积极向上，创立了一家残疾人福利中心

B.在工作之余，开办了一种残疾人心理健康辅导班

C.他尚有一种法律征询企业，以其专业知识为某些企业单位提供法律征询

D.销售三年前购置H勺一栋一般住房

19.外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务，该行为征收营业税的是（

A.企业处置债权重置资产所获得的收入

B.企业处置股权重置资产所获得的收入

C.企业处置其所拥有的不动产重置资产所获得的收入

D.企业处置其所拥有日勺货品重置资产所获得的收入

20.纳税人将自建建筑物对外赠送，视同销售不动产征I攵营业税。其纳税义务发生时间为

（）。

A.将不动产交付对方使用的当日

B.不动产所有权转移日勺当日

C.签订不动产赠送文书的当日

D.承受不动产人缴纳契税的当口

21.2023年5月，A房地产企业采用预收款方式将一栋自建写字楼发售给甲企业。该协议

规定销售价格为6000万元,当月甲企业预付/3000万元，余款在后来两个月内结清。

已知销售不动产营业税税率为5%oA房地产企业5月应缴纳的I营业税税额为（）

万元。

A.150

B.300

C.0

D.75

22.纳税人提供H勺应税劳务发生在外县（市），应向（）主管不兑务机关申报纳税

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.居住地

D.注册地

23.城建税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

24.某企业2023年2月份缴纳了增值税18万元，消费税20万元，所得税12万元，营业

税10万元。假如按5%的|都市维护建设税税率计算，该企业应缴纳日勺都市维护建设税

是（）万元。

25.某镇一企业2023年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金

1000元，被惩罚款6000元。该企业应补缴都市维护建设税和教育费附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

二、多选题

1.下列有关营业税基本原理的陈说，对的的有（）。

A.营业税一般以营业收入额全额为计税根据，实行比例税率

B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收

C.营业税征收简便，计算成本较低

D.营业税是一种货品和劳务税

2.下列经营者中，属于营业税纳税人U勺是（）。

A.转让著作权的个人

B.销售金银首饰U勺商店

C.从事货品运送日勺运送单位

D.从事修理汽车的个体工商户

3.根据我国《营业税暂行条例》及实行细则的规定，在我国境内提供应税劳务，转让无

形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项巾，应当缴纳营业税日勺有（）。

A.所转让的无形资产在境内使用

B.单位员工为本单位提供的劳务

C.某旅行社在境内组织游客出境旅游

D.外籍人士杰克在境外提供翻译劳务获得的|酬劳

4.下列有关营业税征税税目的对的处理是（）。

A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业一一租赁业”征收营业税

B.金融经纪业，按“服务业一一代理业”征收营业税

C.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按“交通运送业”征收营业税

D.集邮和邮件的运送业务，按“交通运送业”征收营业税

5.下列项目中，不属于营业税“金融保险业”征税范围日勺是（）。

A.融资租赁业务

B.电信业务

C.证券经纪业

D.邮汇

6.下列项目中，可按20%计征营业税的有（）。

A.演唱会收入

B.卡拉OK收入

C.跑马场收入

D.射击场收入

7.有关营业税计税根据确实定，表述对的的是（）o

A.广告代理业的营业额为代理者收到H勺所有价款和价外费用

B.运送企业的营业额为收到的运费，包括装卸费、建设基金

C.单位销售自建H勺不动产，其营业额为售价减去成本

D.金融机构销售账单凭证、支票，以获得的收入为营业额

8.卜列项目中，按照现行营业税规定，应按照其销售i攵入减去购置房屋欧I价款后的差额

征收营业税日勺有（）。

A.个人将购置局限性2年的非一般住房对外销售

B.个人将购置超过2年（含2年）H勺非一般住房对外销售

C.个人将购置局限性2年的一般住房对外销售

D.个人将购置超过2年（含2年）的）一般住房对外销售

9.下列业务中，不能享有营业税优惠政策的有（）。

A.企业转让旧仓库

B.企业转让专利权

C.个人转让著作权

D.对台湾航运企业从事海峡两岸海上直航业务

10.下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有（）o

A.单位销售或转让其购置的不动产，以所有收入减去不动产的购置价格后口勺余额为营

业额

B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无合法理由的J,一律由税务机关按组价计税

C.企业从事金融资产处置业务时，发售、转让股权不征收营业税

D.企业从事金融资产处置业务时，发售、转让股权减半征收营业税

11.下列行为中，纳税义务发生时间的表述对的的有（）。

A.新建建筑物后销售H勺，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

B.销售不动产，采用预收款方式H勺，为不动产所有权转移口勺当日

C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当口

D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生H勺当日

12.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税H勺有（）。

A.销售不动产

B.出相生产线

C.经营运送业务

D.转让土地使用权

13.有关营业税日勺纳税期限，对的口勺论述有（）。

A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一种月或者一种季度

B.纳税人以一种月为一期纳税的，自期满之口起15口内申报纳税

C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

D.保险业的纳税期限为一种月，自纳税期满之口起15口内申报纳税

14.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）,

A.纳税人转让、出租土地使用权，在土地所在地

B.纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地

C.纳才兑人承包工程跨省的，在工程所在地

D.纳税人转让上地使用权之外的其他无形资产时在其机构所在地

15.如下不属于我国教育费附加R勺纳税人日勺是（）。

A.沿海内资股份企业

B.国有企业

C.外企商社

D.外商投资企业

16.下列各项中，可以作为都市维护建设税计税根据的I是（）。

A.纳税人偷逃增值税的罚款

氏纳税人偷逃消费税被查补的税款

C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

D.纳税人享有减免税后实际缴纳的营业税

17.下列说法符合城建税和教育费附加规定的有（）c

A.对■个人转让著作权获得收入免征城建税和教育附加

B.2023年度三峡工程建设基金免征城建税和教育费附加

C.代扣代缴“三税”的I单位和个人，同步也是城建税日勺代扣代缴义务人

D.代扣代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在纳税人所在地

三、判断题

1.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未

设有经营机构H勺，以其境内代理人为扣缴义务人：在境内没有代理人欧I，以受让方或

者购置方为扣缴义务人。（）

2.在我国境内提供多种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）

3.中国人民保险企业和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提

供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）

4.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分派、共同承担投资风险的行为，不征

收营业税。在投资后转让其股权U勺征收营业税。（）

5.贾某在旅游景点经营索道获得口勺收入，按“交通运送业”项目征收营业税。（）

6.在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产

和无形资产征收营业税。（）

7.娱乐业的税率一律山国家税务总局根据详细项口在一定幅度内确定，名个地方政府无

权决定。（）

8.根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取

的所有价款和价外费用减去出租方承担的出租货品的实际成本后的余额为营业额。

（）

9.某单位2023年2月获得用于抵债H勺房屋一幢，作价20万元，8月份将其发售，获得

转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。（）

10.纳税人营业额未到达营业税起征点日勺，免征营业税：到达起征点时，就超过起征点时

部分计算缴纳营业税，（）

11.进口应税货品征收增值税、消费税，应同步征收都市维护建设税；出口货品按规定退

还增值税、消费税，应同步退还已缴纳的都市维护建设税。（）

12.5%的税率可以在计算都市维护建设税、营业税中采用。（）

13.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏U勺城建税进行补税和罚款。

（）

14.城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不容许对应发生税收减免的。（）

15.都市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间是一致的。（）

四、计算题

I.某市服务企业2009年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入

状况如下：

（1）歌舞厅收入1500万元，游戏厅收入400万元；

（2）保龄球馆当年获得收入460万元；

（3）酒吧收入70万元；

（4）提供中医按摩收入150万元；

（5）餐厅日勺餐饮收入18C0万元；

（6）与某企业签订租赁协议书，将部分空闲艮I歌舞厅出租，分别获得租金87万元、赔偿

金3万元；

<7）经同意从事代销福利彩票业务获得手续费20万元。

已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税；除税法统

一规定的特殊项目外，该企业所在地省政府规定，娱乐业税率20%,其他娱乐业项忖向营

业税税率为5%。

规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该服务企'也当年应纳娱乐业营业税；

（2）计算该服务企业当年应纳服务业营业税;

（3）计算该服务企业当年应缴纳口勺营业税。

2.某金融机构2023年笫3季度业务收支状况如下：

（1）贷款利息收入210万元，其中含向其他银行贷款利息收入20万元，逾期贷款利息收

入10万元:

（2）开展股票买卖业务，买进价85万元，卖出价105万元；

（3）出纳长款收入0.5万元；结算手续费收入14万元；结算罚款收入3万元；

（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。

规定：根据上述资料，回答问题：

（1）计算贷款利息收入应纳营业税；

（2）计算股票买卖业务应纳营业税；

（3）计算其他收入应纳营业税；

（4）计算俏售黄金收入应纳营业税：

（5）计算本季度应纳营业税合计额。

3.2023年10月，青年国际旅行社（如下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团：

（1）甲团是由36人构成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，

旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，景点

门票等费）IJ600元o

（2）乙团是由30人构成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该

团改由当地W旅游企业接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游企

业旅游费折合人民币144C00元。

已知：营业税税率为5%。

规定：

（1）计算旅行社甲团应纲的营业税的营业额，并列出计算过程；

（2）计算旅行社乙团应纳的营业税的营业额，并列出计算过程;

（3）计算旅行社10月份时应纳营业税。

参照答案

一、单项选择题

1

［答案］:B

［解析］:本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采用按不一样行业、不一样经营

业务设置税目、税率日勺措施，实行同一行业统一税率，不一样行业差异税率，即行业差异

比例税率。

［该题针对“营业税税率”知识点进行考核］

2

［答案］:D

［解析］:本题考核营业税的纳税人。选项A.B.C均属于增值税的纳税人。

［该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核］

3

［答案］:C

［解析］:本题考核营业税的征税范围。选项C,机器设备日勺销售属于增值税的I征税范围。

［该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核］

4

［答案］:A

［解析］：本题考核营业税的征税范围。选项A,接受应税劳务的J单位在境内，征收营业税;

选项B属于征收增值税的范围，不征收营业税；选项C.D都是在境外，不属于境内的行为,

不在我国缴纳营业税。

［该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核］

5

［答案］:C

［解析］:本题考核营业税向纳税人。选项A,单位或个体经营者聘任的员工为本单位或雇

主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。选项B.D,提供应税劳务、转让无形资产或者

销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。有偿

是指通过提供、转让或俏售行为获得货币、货品或其他经济利益。

［该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核］

6

［答案］:D

［解析］:本题考核营业税税目。选项A,自建自用建筑物，其自建行为不纳税；选项B按

服务业一一租赁业缴纳营业税；选项C,不用缴纳营业税。

［该题针对“营业税税目的有关规定”知识点进行考核］

7

［答案］：A

［解析］:本题考核营业税税率。交通运送'业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。

金融保险业、服务业、俏售不动产、转让无形资产，税率为5%。娱乐业执行5%・2。%的

幅度税率。

［该题针对“营业税税率”知识点进行考核］

8

［答案］:B

［解析］:本题考核营业税的计税根据。选项B错误，旅游业务应以收取R勺旅游费减去替旅

游者代付的费用后口勺余额为计税营业额。

［该题针对“营业税的计税根据”知识点进行考核］

9

［答案］：C

［解析］:本题考核营业税的计税根据。根据营业税法律制度的规定，单位或个人进行演出，

以所有收入减去付给提供演出场所H勺单位、演出企.业或经纪人的费用后日勺余额为营业额。

［该题针对“营业税的计税根据”知识点进行考核］

10

［答案］:B

［解析］:本题考核营业税的计算。自2009年1月1日起，个人购置局限性2年的一般住房

再转让的，应按转让收入扣除购置原价后R勺余额计征营业税，但购置局限性2年的非一般

住房再转让的，应按转让收入全额计征营业税。应纳营业税=(190—120)X5%+450X5%

=26(万元)。

［该题针对“营业税的计算”知识点进行考核］

II

［答案］:A

［解析］:本题考核营业税的计算。该公路客运企业应缴纳的营业税=(150000—800(X))X3%

=2100(元

［该题针对“营业税的计算”知识点进行考核］

12

［答案］:A

［解析］:本题考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的多种费用和税金；买入价是指购进原价,

不包括购进过程中支付的多种费用和税金:应纳营业税=(57-50)X5%=0.35(万元)。

［该题针对“营业税的计算”知识点进行考核］

13

［答案］:D

［解析］:本题考核营业税时计算。广告代理业的代理者问委托方收取口勺所有价款和价外费

用减去付给广告公布者的广告公布费后日勺余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营

业额，应纳营业税=(40M5+2-I2)X5%=2.25(万元)。

［该题针对“营业税的计算”知识点进行考核］

14

［答案］：A

［解析］:本题考核营.业税的混合俏售。辨别混合与兼营行为打勺关键：1.看纳税主体：2.看两

者与否存在附属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上：选项A,家居城俏售窗帘并

负责安装，是增值税混合请售，不交营业税；选项B.C.D,纳税主体是营业税纳税人，并

且针对同一项业务同一种对象，都属于营业税混合销售交营业税。

［该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核］

15

［答案］:A

［解析］:本题考核营业税的起征点。按期纳税的起征点为月营业额1000—50()0元；按次纳

税的起征点为每次(日)营业额100元。

［该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核］

16

［答案］:A

［解析］：本题考核营业税税收优惠的有关规定。选项A对口勺，展览馆举行文化活动的门票

收入免征营业税。

［该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核］

17

［答案］:D

［解析］:本题考核营业税税收优惠H勺有关规定。个人购置的一般住房，居住不满2年转让

的，按照其销售收入减去购置房屋后U勺价款的差额征收营业税。

［该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核］

18

［答案］:C

［解析］：本题考核营业税的税收优惠。残疾人福利机构提供H勺育养服务，残疾人员本人为

社会提供的劳务免征营业税。个人将购置超过2年日勺一般住房府外销售小J,免征营业税。

［该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核］

19

［答案］:C

［解析］:本题考核营业税的税收优惠。选项A.B不予征攻营业税；企业处置其所拥有的实

物重置资产所获得H勺收入，该项资产属于不动产的，征收营业税；属于货品H勺，应当按照

增值税条例及有关规定征收增值税。

［该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核］

20

［答案］:B

［解析］:本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权免费赠送其

他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移日勺当日。

［该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核］

21

［答案］：A

［解析］：本题考核营业税的计算。纳税人销售不动产，采用预收方式的，营业税的纳税义

务发生时间为收到预收款的当日。A企业5月应缴纳的营业税税额=3000X5%=150（万元）。

［该题针对“营业税的计算”知识点进行考核］

22

［答案］:B

［解析］:本题考核营业税的纳税地点。发生在外县（市）的应税劳务，应向劳务发生地主

管税务机关申报纳税，假如未申报的，可向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

［该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核］

23

［答案］:A

［解析］:本题考核城建税的税率形式。

［该题针对“城建税税率”知识点进行考核］

24

［答案］:C

［解析］:本题考核都市维护建设税的计算。都市维护建设税的计税根据是纳税人实际缴纳

H勺增值税，消费税，营业税的J税额，不包括所得税。企业应缴纳的都市维护建设税二

（18+20+10）X5%=2.4（万元）。

［该题针对“城建税的计算”知识点进行考核］

25

［答案］：B

［解析］:本题考核城建税和教育费附加的计算。

应补缴的城建税=70000X5%=3500（元）

应补缴的教育费附加=70000X3%=2100（元）

应补缴的城建税和附加=3500+2100=5600（元）

［该题针对“城建税的计算”知以点进行考核］

二、多选题

［答案］:ABCD

［解析］:本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项口勺描述都是对日勺的。

［该题针对“营业税的有关规定”知识点进行考核］

2

［答案］:AC

［解析］:本题考核营业税的纳税人。选项BD为增值税纳税人。

［该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核］

3

［答案］:AC

［解析］:本题考查对营业税征税范围。转让无形资产在境内使用，在境内组织游客出境旅

游等均应缴纳营业税。单位或个体工商户聘任的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于

营业税的应税劳务；境外人士提供口勺翻译劳务在境外，不属于我国营业税口勺征税范围。

［该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核］

4

［答案］:AC

［解析］:本题考核营业税的税目。选项B,金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项D,

集邮和邮件的运送业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。

［该题针对“营业税税目的有关规定”知识点进行考核］

5

［答案］:BD

［解析］:本题考核金融保险业的I征税范围。电信业务、邮汇属于营业税“邮政电信业”征

税范围。

［该题针对“营业税税目的有关规定”知识点进行考核］

6

［答案］:BCD

［解析］:本题考核营业税的税率。选项A,属于文化体育业，税率3%；选项B.C.D属于娱

乐业，执行5%-20%H勺幅度税率。

［该题针对“营业税税率”知识点进行考核］

7

［答案］:BD

［解析］:本题考核营业税时计税根据。广告代理业的营业额以代理者收到的所有价款和价

外费用减去付给广告公布者的广告公布费后的余额;单位销售自建不动产不可以减去成本,

直接以销售价格为营业税的计税根据。

［该题针对“营业税的“税根据”知识点进行考核］

8

［答案］:BC

［解析］：本题考核营业税的税收优惠。自2009年1月1日至12月31FI,个人将购置超

过2年（含2年）的非-•般住房或者局限性2年的I-股住房对外销售的I，按照其销售收

入减去购置房屋日勺价款后的差额征收营业税；个人将购置超过2年（含2年）日勺一般住房

对外销售的，免征营业税，

［该题针对“营业税的计税根据”知识点进行考核］

9

［答案］:AB

［解析］:本题考核营业税H勺优惠政策。企业转让仓库，按“销售不动产”税目征收营业税,

企业转让专利权“转让无形资产”征收营业税。

［该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核］

10

［答案］:AC

［解析］:本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏

低而无合法理由H勺，由税务机关按次序核定计税根据，组价公式是最终使用的一种措施。

企业从事金融资产处置业务时，发售，转让股权不征收营业税。

［该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核］

II

［答案］:ACD

［解析］:本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地使用权或者

销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当FL

［该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核］

12

［答案］:BC

［解析］:本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地

使用权在土地所在地纳税，

［该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核］

13

［答案］：BD

［解析］:本题考核营业税I灯纳税期限。选项A错误，营业税"勺纳税期限中没有1日，3日

的规定：选项C错误，银行、财务企业、信托投资企业、信用社、外国企业常驻代表机构

口勺纳税期限为1个季度。

［该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核］

14

［答案］:AD

［解析］：本题考核营业税的纳税地点。选项B,应当在不动产所在地纳税；选项C,应当在

机构所在地纳税。

［该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核］

15

［答案］:CD

［解析］:本题考核教育费附加的纳税人。城建税和教育费附加不合用外商投资企业、外国

企业。

［该题针对“教育费附加纳税人”知识点进行考核］

16

［答案］:BD

［解析］:本题考核城建税的计税根据。选项AC错误，纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

和偷逃增值税口勺罚款，都不能作为城建税的计税根据。

［该题针对“城建税的计税根据”知识点进行考核］

17

［答案］:ABC

［解析］：本题考核城建税和教育费附加的有关规定。对个人转让著作权获得的收入免征营

业税，城建税和教育费附加也随之减免；对三峡工程建设基金，自2004年1月1FI至2009

年12月31日期间，免征都市维护建设税和教育费附加；代扣代缴“三税”的单位和个人，

其城建税的纳税地点在代扣地。

［该题针对“附加税的规定”知识点进行考核］

三、判断题

I

［答案］:对

［解析］:本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是对口勺的。

［该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核］

2

［答案］：错

［解析］:本题考核营业税的征税范围。提供货品加工，修理修配劳务U勺收入，不是营业税

口勺征税范围，是增值税日勺征税范围。

［该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核］

3

［答案］:错

［解析］:本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营

业税。

［该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核］

4

［答案］:错

［解析］：本题考核营'业税的征收范围。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分派、

共同承担投资风险H勺行为，不征收营业税。在投资后转让其股权时也不征收营业税。

［该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核］

5

［答案］:错

［解析］:本题考核营业税的税目。单位和个人在旅游景点经营索道获得的收入按“服务业”

税目“旅游业”项目征收营业税。

［该题针对“营业税税目的有关规定”知识点进行考核］

6

［答案］:错

［解析］:本题考核营业税的税目。在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让

日勺行为，比照销售不动产征收营业税。

［该题针对“营业税税目的有关规定”知识点进行考核］

7

［答案］:错

［解析］:本题考核营业税的税率。娱乐业执5%—20%的嗝度税率，详细合用的税率，由各

省，自治区，直辖市人民攻府根据当地H勺实际状况在税法规定的幅度内决定。

［该题针对“营业税税率”知识点进行考核］

8

［答案］:对

［解析］：本题考核融资租赁.业务缴纳营业额的计税根据。纳税人经营融资租赁业务（是指

经人民银行同意日勺），按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取H勺所有价款和价

外费用减去出租方承担的出租货品日勺实际成本后的余额.

［该题针对“营业税的计税根据”知识点进行考核］

9

［答案］：对

［解析］:本题考核营业税时计算。转让房屋应缴纳营业税;（30-20）