采购业务审计培训

采购业务审计培训演讲人：日期：目录采购业务审计概述采购流程及关键控制点审计方法与技巧采购合同审计要点供应商管理审计内容采购业务风险识别与应对采购业务审计案例分析采购业务审计改进建议CATALOGUE01采购业务审计概述CHAPTER审计目的与意义确保采购活动合法合规通过对采购活动的审计，确保企业采购行为符合国家法律法规和企业内部规定。提高采购效率和质量审查采购流程，发现并纠正存在的问题，提高采购效率和采购质量。降低采购成本通过审计发现成本控制方面的漏洞，提出改进措施，降低采购成本。预防腐败和舞弊审计采购活动，防止采购过程中的腐败和舞弊行为，维护企业利益。审计原则与依据独立性原则审计人员应独立于采购部门，确保审计结果的客观公正。合法合规性原则审计过程中应严格遵循国家法律法规和企业内部规章制度。保密性原则审计人员应对审计过程中涉及的商业秘密和敏感信息予以保密。审计依据主要包括国家相关法律法规、企业内部规章制度以及采购合同等。审计范围涵盖采购计划、供应商选择、合同签订、订单执行、货物验收、付款等采购全过程。审计对象包括采购部门、供应商、仓库、财务部门等相关单位和个人。审计范围与对象02采购流程及关键控制点CHAPTER采购流程梳理供应商开发与选择包括供应商资质审查、信誉评估、生产能力考察等。02040301采购谈判与合同签订进行价格谈判，签订采购合同，明确双方权利与义务。采购计划与需求根据企业实际需求制定采购计划，确保采购数量、规格、质量等满足要求。订单执行与跟踪确保供应商按时交货，及时处理订单执行过程中的问题。关键控制点识别供应商管理对供应商进行持续的资质审核和绩效评估，确保供应商质量可靠。采购价格审核对比市场价格，确保采购价格合理，防范价格风险。质量控制与验收对采购产品进行严格的质量检验和验收，确保产品符合企业要求。物流与库存管理确保采购产品安全运输，合理安排库存，避免积压和浪费。建立完善的采购制度制定明确的采购流程和审批权限，规范采购行为。加强内部监督与审计定期对采购业务进行内部审计，及时发现和纠正问题。提高员工素质与培训加强采购人员的专业培训，提高业务素质和风险防范意识。与供应商建立长期合作关系与优质供应商建立长期稳定的合作关系，降低采购风险。风险控制措施03审计方法与技巧CHAPTER包括审计调查、分析、调整和报告等。审计基本方法核对法、审阅法、查询法、分析法、盘存法、实验鉴定法、详查法、抽查法等。审计技术方法如采购计划审计、供应商审计、合同审计、验收审计等。针对不同采购环节的方法审计方法介绍010203采购合同、财务报表、供应商资料等。数据来源数据分析方法数据比对技巧比率分析、趋势分析、结构分析等。纵向比对、横向比对、与其他部门或行业数据进行比对等。数据分析与比对技巧沟通技巧有效表达、化解矛盾、达成共识等。访谈准备了解访谈对象、准备访谈问题、制定访谈计划等。访谈技巧倾听、提问、观察、反馈等。访谈与沟通技巧04采购合同审计要点CHAPTER合同签订前审计供应商资质审查包括供应商的信誉、财务状况、生产能力、合同履约能力等方面。采购价格审计审查采购价格是否合理，是否符合市场行情。合同条款审查检查合同中的条款是否完整、合法、合规，是否包含重要风险点。合同审批流程审计检查合同签订前是否经过适当的审批流程。合同履行过程审计检查供应商是否按照合同约定的时间、地点和方式交货。交货时间、地点与方式审计审查验收程序是否合规，验收标准是否严格，是否存在质量问题。对合同履行过程进行全程跟踪，及时发现并处理违约情况。货物验收审计检查货款支付是否符合合同约定，是否存在提前支付或延迟支付的情况。货款支付审计01020403合同履行跟踪审计合同变更与解除审计合同变更审计审查合同变更的原因、程序、内容等，确保变更合理、合规。合同解除审计检查合同解除是否符合法律法规和合同约定，是否存在违约情况。合同变更与解除影响审计评估合同变更与解除对公司的影响，包括财务、法律等方面。合同变更与解除审批审计检查合同变更与解除是否经过适当的审批流程。05供应商管理审计内容CHAPTER审查供应商营业执照、税务登记证、组织机构代码证等是否合法、有效。供应商资质审查审查供应商的生产、经营、技术、质量等方面的资质和认证，如生产许可证、质量管理体系认证等。审查供应商的财务状况和信用记录，了解其履约能力和商业信誉。供应商绩效评价建立供应商绩效评价体系，对供应商的质量、交货期、价格、服务等方面进行评价。01定期对供应商进行绩效评估，及时发现问题并采取措施，如调整合作方式、降级或终止合作等。02鼓励供应商持续改进，提高其绩效水平，为采购业务提供更好的支持。03010203建立与供应商的合作关系，明确双方的权利和义务，降低合作风险。加强与供应商的沟通与协作，及时解决合作过程中出现的问题，维护双方利益。对供应商进行分类管理，根据其重要性和绩效表现，采取不同的管理策略。供应商关系管理06采购业务风险识别与应对CHAPTER内部控制失效包括审批流程不规范、职责分工不明确等。员工舞弊员工可能利用职权或工作之便进行贪污、受贿、挪用公款等行为。信息传递不畅采购信息在内部传递过程中可能出现失真、延误等问题，导致采购决策失误。供应商管理不当如供应商选择不当、供应商合作过程缺乏监控等，可能导致采购风险。内部风险识别与应对供应商可能存在的欺诈、产品质量问题、交货不及时等风险。市场价格波动、供应商货源紧张等市场变化可能带来的风险。采购过程中可能涉及的法律法规问题，如合同欺诈、知识产权侵权等。供应链中断、物流不畅等可能导致采购风险。外部风险识别与应对供应商风险市场风险法律法规风险供应链风险加强内部控制建立完善的采购审批流程、职责分工和内部审计机制。员工培训与诚信教育提高员工对采购风险的认识和诚信意识，减少员工舞弊行为。建立供应商管理制度对供应商进行严格的筛选、评估和监控，确保供应商合作的可靠性。多元化采购策略分散采购风险，避免对单一供应商的过度依赖。保险与合同条款通过购买保险、在合同中约定风险条款等方式，将部分风险转移给供应商或保险公司。风险防范策略建议010203040507采购业务审计案例分析CHAPTER成功案例分享案例背景某企业采购业务流程完整，内部控制严格，审计发现的问题较少。审计方法采用风险评估、内部控制测试和实质性测试等多种审计方法。审计成果发现了供应商管理、合同执行等方面的问题，提出改进建议并得到了采纳。成效展示通过审计，企业采购业务流程更加规范，降低了采购成本，提高了采购效率。问题案例剖析案例背景某企业采购业务流程存在漏洞，导致采购过程中出现了舞弊行为。02040301审计成果发现了采购人员与供应商勾结，抬高价格、虚报数量等问题。审计方法采用舞弊审计方法，对采购业务流程进行全面梳理和分析。问题原因企业采购业务流程不规范，内部控制失效，加上采购人员法律意识淡薄。严格内部控制建立完善的采购内部控制体系，确保采购业务流程的合规性和有效性。经验教训总结01重视供应商管理加强对供应商的调查、评估和管理，降低供应商风险。02强化审计监督定期对采购业务进行审计，发现问题及时整改，防患于未然。03提高员工素质加强对采购人员的培训和教育，提高其业务素质和法律意识。0408采购业务审计改进建议CHAPTER采购计划审核确保采购计划与实际需求相匹配，避免采购过多或过少导致的资源浪费。供应商选择与评估建立科学的供应商评估体系，确保选择到优质的供应商，降低采购风险。采购过程监控对采购过程进行全面监控，确保采购活动遵循公平、公正、公开的原则进行。验收与入库管理加强验收与入库管理，确保采购物品的质量、数量和规格符合要求。流程优化建议01020304制定供应商管理制度，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行全面管理。制度完善建议供应商管理制度加强内部审计与监督，定期对采购业务进行审计和检查，及时发现和纠正问题。内部审计与监督建立采购成本控制制度，加强成本核算和预算管理，降低采购成本。采购成本控制制度建立完善的采购制度，明确采购流程、责任分工和审批权限，规范采购行为。采购制度建设定期开展采购人