会计学毕业论文-丰和食品有限公司营运资金管理分析

XXXIII前言营运资金的流动是很快的、它的运转速度也是很快的，公司对营运资金运作的治理能力直接影响到公司营运资金的频率好与坏。企业要可持续发展，就必须积极发现和处理营运资金管理问题。提出解决存在问题的措施。本文旨在以丰和食品有限公司营运资金管理为研究目标，从营运资金管理的角度制定一些有助于公司发展的措施。营运资金管理的概念及相关理论营运资金管理的概念营运资金管理是在公司日常经营活动中针对各种资金进行的一系列管理活动，好比说企业对流动性强的资金以及负债去管理等。就我国当前一家公司的财务经营状况来看，营运流动资金净额是指一家公司的流动资产与其流动负债之间的一笔结余。我们在管理流动资金时，并没有把注意力放在流动资产和其它流动负债的关系上。而是从其资产、负债的分额、影响因素等方面对运营资本的经营状况进行了分析。而流动资产与流动负债则是衡量公司营运能力的一个重要指标，它决定了公司的营运能力。在我国现有的一般商业金融中，对营运资本的理解主要是指流动资产与流动负债的总和，但是“总和”并不只是一个数字的相加，它还是一个关系的表达。因此，从财务管理的观点来看，管理者不仅要考虑单一的流动资产和负债，而且要从整体的财务角度去考虑，要准确地反映流动资产和流动负债。营运资金管理的目的及意义营运资金管理的目的营运资金的运用与管理是公司日常运作的关键，而企业要发展壮大，就要有足够的流动资金。所以，流动资金对企业财务的管理是一个非常关键的环节。通过对公司有关的统计资料的分析，一位金融公司的一位资深总经理，每天花大量的时间去仔细地研究公司的日常运营和资本运作。由此可见，经营资本经营的关键在于经营资本的使用与经营管理。这是一个重要的决策因素，也是一个公司是否能够稳定发展的重要因素。营运资金管理的意义首先，营运资金在生产过程中发挥着重要作用。营运资金是企业供产销中的关键环节，也还是让企业不断地进行快速度地发展的重要影响因素，达到让它更好运作的效果。大家都知道，要想让存在危险的投资使用的频率更为高一点，第一点要做的就是对营运资金进行监理，还必须得有效，这才会让公司的竞争力变强，能够在我国巨多企业中立足。紧接着就是，我们要懂得流动行较强的资金要合理使用和管理治理公司的营运资金很是重要，在某种程度上讲它能决定一家公司是否能继续经营下去是否能长久运营下去这就决定了公司是否能赚取利润。一家公司要想在现代社会的环境中发展的越来越长久，就必须有足够的资金来推动公司的快速发展壮大。丰和食品有限公司营运资金管理分析公司简介丰和食品有限公司（“丰和食品”）成立于2014年，位于冀中南地区的先进生产基地、物流中心，交通十分便利。公司集研发、生产、销售于一体，主要生产、销售冷冻、冰冻、调理等各类食品，拥有20多个品种，销售网络覆盖全国。公司在七年的高速发展中，以科学的管理制度、先进的经营思想，以及丰和人务实创新、敢于奋斗的工作精神，取得了在速冻米面串烧制品行业市场占有率更高的销售佳绩。公司营运资金管理现状分析流动资产管理的现状流动资产规模影响着公司的短期偿债能力，流动资产内部项目结构的比例可以直接、清晰地表明流动资产的规模和比例，使流动资产结构达到最优水平。表3-12019年-2021年丰和食品有限公司流动资产规模及占比情况项目名称2019年2020年2021年流动资产（万元）298,080.94487,237.97391,858.60总资产(万元)798,872.70924,068.70862,560.92流动资产/总资产（%）37.3252.7445.44表3-22019年-2021年丰和食品有限公司流动资产内部项目结构比例项目名称2019年2020年2021年货币资金28.05%30.03%20.60%应收票据2.81%1.55%1.62%应收账款26.69%16.60%21.34%预付账款2.40%3.07%1.50%其他应收款9.17%26.48%29.06%存货16.89%10.37%15.07%其他流动资产13.18%12.99%14.02%表3-SEQ表格\*ARABIC1为丰和食品有限公司2019年-2021年流动资产规模及占比情况数据分析，表3-SEQ表格\*ARABIC2为丰和食品有限公司流动资产内部项目结构比例的数据分析。由表3-1可知，2019年-2021年，丰和食品有限公司流动资产的规模和比例呈现先增后减的态势，2019年由298080.94万元增至2020年487237.97万元，流动资产占总资产比率从2019年37.32%上升为2020年52.74%，但2021年企业流动资金占总资产比重为45.44%，和去年相比较有所下降。上述数据显示，公司的流动资产在过去三年中一直比较平稳，所占比重的变动比较合理，有一定的发展空间，且周转率与公司发展需求较难匹配。根据表3-2的统计资料，公司实际流动资产中的货币资金、应收账款等实际流动资产约为70%，也就是说，丰和食品有限公司实际流动资产是以货币资金、应收账款和应收账款为主要来源。上述三项所占比例充分体现了公司为了维持公司的正常运营所需的适当流动资金。另外，公司及时催收应收款项，加速应收帐款的追缴，降低不良资产的损失。综上所述，公司的流动资产规模与公司的发展需求是一致的，因此必须重视对流动资产的管理。同时，要对流动资产的规模与内部结构进行合理的管理。企业营运能力的预测增长，着重于应收帐款周转率与存货周转率，这两项指标在公司的经营管理与使用上均具有举足轻重的地位。表3-3为2019-2021年丰和食品有限公司应收帐款余额变化情况：表3-32019年-2021年丰和食品有限公司应收账款周转率的变动项目名称2019年2020年2021年主营业务收入净额(万元)266290.90308345.77387725.43应收账款年初余额(万元)83538.71103990.11121904.24应收账款年末余额(万元)103990.11121904.24132341.95应收账款周转率2.852.743.06如表3-3所示，丰和食品有限公司从2019年到2021年的应收账款周转率分别为2.85、2.74、3.06，呈现出先降后升的态势，虽然没有太大的波动，但总体来说还是比较低的，这说明公司的应收账款还没有完全收回，应收账款的周转能力也很弱；而最近三年，公司的存货周转率出现了小幅的波动，三年的周转率不是很乐观，这也就证实了企业的存货没有得到及时销售，销售渠道窄。图3-12019年-2021年丰和食品有限公司存货情况图3-1我们可以看到的是2019年-2021年丰和食品有限公司存存货期末余额一直在上涨，一九年为2214.87万元；二零年为5509.43万元；二一年存货就增长迅速，竟然上涨到了7637.63万元。想要对丰和食品有限公司存货情况有所了解，那么请看表3-4，就是丰和食品有限公司期末存货的各个组成部分。表3-42019年-2021年丰和食品有限公司期末存货组成情况表项目名称2019年2020年2021年原材料1,453.933,246.754,743.67在产品286.39296.75223.68库存商品391.561,255.361,435.35发出商品61.42507.111,168.71委托加工物资0.00163.570.00周转材料21.5939.9535.97存货合计2,214.875,509.437,637.63从丰和食品有限公司的存货结构中可以看出，原材料和库存占了整个存货的总成本。从表格中也可以看出，在2019-2021年期间，原材料和存货的结余一直在增长。2019年原材料余额为1453.9300万元，2020年较上年同期增长3247.75万元，2021年为4743.67万元。2019年的存货余额为391.56万元，2020年的余额为1255.36万元，2021年为1435.35万元。通过对上述数据的分析，可以看出丰和食品有限公司存在着大量的原料、存货等问题。特别是在原料方面比较突出，说明公司的生产效率要迅速提升。存货中也存在与原料一样的积压现象，这就是企业在销售上做得不好。流动负债管理的现状流动负债是指企业在营运中所使用的融资方式，它反映了公司是否能够按时偿还其所欠的债务，它的规模是公司的损益状况，因此，要对流动负债进行合理的控制，并运用财务杠杆来实现风险和收益的均衡。表3-5为丰和食品有限公司2018-2021年流动负债的统计分析资料，其中，丰和食品有限公司流动负债的构成比率为：表3-52019年-2021年丰和食品有限公司流动负债规模及占比情况项目名称2019年2020年2021年流动负债（万元）330,113.92323,546.57322,243.63总资产（万元）798,872.70924,068.70862,560.92流动负债/总资产（%）41.3336.0238.37丰和食品有限公司流动负债从2019年的330113.92万元到2020年的323546.57万元再到2021年的322243.63万元，2019年-2021年的322243.63万元，2019年-2021年流动负债占总资产比率分别为41.33%、35.02%和37.37%，呈现为先下降再逐渐上升的趋势。总体而言，这家公司过去三年的流动性强的负债情况不是很好。流动资产的数量逐渐减少，流动负债比例相对稳定，短期内流动负债得到了有效的控制，企业融资寻求发展。表3-62019年-2021年丰和食品有限公司流动负债内部结构比例项目2019年2020年2021年短期借款38.18%50.99%45.41%应付票据3.07%1.65%0.63%应付账款12.63%12.62%13.40%预收账款1.12%2.48%1.97%其他应付款8.80%5.41%10.66%其他流动负债22.69%23.15%-从上表3-6可以看出，丰和食品有限公司2019年至2021年的短期流动贷款总量一直在迅速增长，到2021年的时候，短期贷款的比例已经达到了45.41%，看这个表，公司的债务大多是流动负债造成的，算上短期的借款，它俩就占了公司短期流动负债的十分之七。其中，流动负债中短期借款是大头，这就表明了丰和食品有限公司流动资金较多多数是来源于借贷，从而保证企业的运营。此外，应收账款日益增多，形成了企业的信贷危机，企业的声誉和外部形象也十分担忧。从上述结果可以看出，公司的流动负债规模取决于公司的实际运营情况，对公司的业务价值产生很大的影响，而其内部项目的配置是否合理，则是衡量公司财务风险的一个重要指标。公司营运资金管理中存在的问题及原因现金周转速度慢现金资产是一种高流动性、收益不高的资产。另外，如果资金太多或者太少，对公司的发展和计划都没有帮助。一些企业存在着财务管理不健全、仓库空置、没有建立起合理、最优的资本持有模式、没有足够的资金来支付各类产品和费用。根据丰和食品有限公司2018-2021年流动资产的构成情况，发现2019-2021年，货币资金占总流动资产比重为28.05%,30.03%,20.60%，总体来说，流动资产比重依然比较大，呈现先升后降的态势。这是因为现金管理不当，而且经常进行和随意的现金交易。如果使用现金是任意消费，企业间的付款必须通过银行帐户转移到丰和食品有限公司，尤其是国内企业、承包商以及一些个人、私营和小型企业。如果公司是用现金来支付现金，相关法规规定，现金的支付不能从公司的收入中直接扣除，只可以从银行账户中提取，也可以从公司的现金储备中扣除。盲目赊销应收账款的坏账多当前，许多现代企业为了获得较高的利润，往往采用信用销售的方法来提高企业之间的竞争能力，从而提高公司的运营效率。丰和食品有限公司为提升产品质量、扩大生产规模，在没有充分了解顾客的真实经营状况和资信等级的前提下，给予客户信贷贷款，致使大部分应收款项无法收回或收回缓慢。从2018-2021年公司的应收账款平均周转速度来看，比上年同期的水平要低得多，这样做虽然在市场上有效扩大了商品的产销量，从而为企业赚取利益，不好的就是这也让企业在处理应收账款上更为烦恼。通过对丰和食品有限公司的调研，发现其在企业内部建立完善的顾客诚信档案方面的工作还不够完善，对企业客户的资信状况也没有进行调查和评价。信用风险增加，企业要考虑应收账款，尽快收回。对于应按预收账款还款且信用较好的客户，我们应该对其重视，为其提供良好的服务。根据实际信用情况，一些更容易吸引投资者的现金奖励折扣或保单费用，以加快应收账款的催收。对于企业的呆账或死账，未能及时采取合理的应收帐款补偿政策，加大了应收账款的损失风险。有些转帐变成呆帐的公司，却没有进行处置，由此造成公司利润的重大损失，使本公司蒙受巨大的财政损失。存货报废营运资金收回难当前，我国多数企业都没能有效的去对库存进行管理，没有做好规划，没有落实好定期的监管措施，没有相应的问责，造成了库存资金的浪费和停滞。如果存在大量的库存，比如：大量的原材料，闲置的半成品，未卖完的成品等等，都会导致公司的资本积累。首先，丰和食品有限公司2018-2021年库存数据分析表明，库存总量持续快速增加，表明丰和食品有限公司库存过多，其主要原因在于库存没有形成科学、合理的库存、采购计划，仅依靠企业主的工作经验频繁采购，原材料采购请求不是根据实际情况进行采购的细节，只是凭着这种感觉，导致库存过多、积压、成本增加。丰和食品厂主要以食物为主，其产品具有季节性和周期性。在特殊的粮食季节来临时，要多买些食品，并且要做好充分的准备，这样就会造成储存的损耗。这将极大地影响到公司的生产和运营资本的销售。丰和食品有限公司的存货构成也在持续增加，尤其是库存，从2019年到2021年，从391.56万元增加到1255.36万元，几乎是去年同期的四倍，但到了2020-2021年，虽然会增加，但并没有翻倍。从2019年到2020年，原材料从1453.93万元增加到3246.75万元，也是成倍的增加，经公司内部调查发现，许多食品生产厂家都会按照食物的特性来设置贮存条件，而食物的保质期越短，保存的条件也就越严格。所以当一个公司大量储存食物的时候，就会忽视了这些物质的储存，从而造成了一些库存的废弃。资金需求量大短期借款多丰和食品有限责任公司的流动负债中，以短期借款为主。根据以上的数据，公司2019-2020年的流动负债占总资产的50.99%，很显然，这些公司都是从银行借来的。一般来说，短期贷款利率低于长期贷款，审批速度快，资金使用成本低。虽然银行贷款存在着一定的法律限制，且融资成本比较高，但是与其它融资方式相比，它是一种更好的融资方式。然而，丰和食品有限公司的流动资金也相对较高，因而出现了紧急情况下的融资困难。然而，丰和食品有限公司在以短期贷款为主要资金来源的情况下，面临着复杂多变的外部经济环境，短期内庞大的债务偿还能力将会使企业崩溃，资金链断裂，最终破产。丰和食品有限公司短期贷款中存在着一些不合理的问题，亟待改善，并使之合理化。针对公司营运资金管理问题的对策及建议加强现金管理提高资金的使用效率加强丰和食品有限公司资金的运用，全面提升资金管理能力，进一步加强流动性强的资金的管理。丰和食品有限公司委派的人员将会按照公司的实际情况规划处适合自己的制度。因为是否使用货币是不确定的，所用这就降低了其的使用效率。面临这种问题，公司应制定属于自己的现金治理及管理体系。定期进行对账，看看是否账实相符，让公司的现金得到合理的使用。之外就是，加强对企业提款数额较大的场外监测和审计，不再出现取款的弊端。将催收账款责任落实到销售部门并建立客户信用档案无法收回应收账款是所有公司都头疼的问题。而销售人员需要选择从不同渠道寻找客户，并根据业绩完成销售任务。因此就避免不了有的客户自身资金不足，无法结清付款。随着时间的推移，所有企业应收账款都将被大量贷记。所以公司需要杜绝这种情况的发生。公司应该把利用信用等级借贷作为降低管理应收账款风险和成本的关键战略之一。公司可以采取折扣的方式促进企业销售，利用现金折扣尽快回款。还可以制作一种客户信用等级的系统来预防坏账的发生。如果企业的应收账款发生了，那么我们就采取一系列措施来催账，保证款项顺利入账，提高企业应收款的周转速度。对于逾期未还款的行为，公司应始终保持警惕，加强催收措施。采用供应商对存货进行管理即连锁供货丰和食品有限公司可以构建适合企业的供应链。库存在供应链中发挥着重要作用，在有限的条件下，要强化库存管理，必须要做好市场调研，做好库存的准备与购买。另外，公司必须及时建立属于自己的职责单位，以便及时发现本部门，加速问题的解决，提高工作效率，当库存人员遇到问题时，保证你的资金安全。最后，通过供应商的参与，实现对库存和供应链的管理。该方法可以有效地防止企业采用传统的经营方式大量的库存。因此，加强库存商品的品质管理与安全管理，是中国企业在未来的发展过程中，能否取得持续的市场竞争和长久的竞争优势，将起到至关重要的作用。拓宽融资渠道以减少短期借款丰和食品有限公司希望未来不仅可以积累股权资本，还可以通过金融市场直接启动对外融资。在当前市场竞争的现实和金融市场日趋复杂的变化下，企业需要认真考虑和结合自身实际,尽量努力使企业融资途径多样化，不要盲目地局限于一家商业在当前市场竞争的现状，企业应认真考虑和结合现实。同时，企业需要更多地关注各类企业的融资方式和融资方式，首先要准确、完整地认识到它们的优势与不足。在渠道方面，企业在进行融资时应注意的次序。首先是以实物资本为基础的融资，然后是以债权、股本为基础的融资，最后才是股权融资。在选择何种方式前，企业必须对目前的企业贷款规模和企业的发展前景有一个全面的认识，即：股权融资不会产生偿债的压力，但是总体来说，中小企业的资金实力比较强，一般的中小企业很难真正的解决这个问题。虽然通过债券借贷可以降低成本，但是，要想获得资金，必须要有很多的法律约束和条件，所以要对其进行全面的分析，并对其进行合理的融资管理。尽量避免一种情形占据了企业整体的大多数。结论通过上述丰和食品有限公司对营运资金