审计非全面试题及答案

审计非全面试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不是审计的主要目标？

A.评价财务报表的公允性

B.发现舞弊行为

C.评估企业内部控制的有效性

D.为企业提供管理建议

2.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是审计师无法获得充分证据的风险

B.审计风险是财务报表中存在重大错报的可能性

C.审计风险是审计师在审计过程中可能出现的错误

D.审计风险是审计师无法对财务报表进行合理保证

3.审计师在审计过程中，下列哪项工作不属于审计程序？

A.获取并评估证据

B.审计抽样

C.编制审计报告

D.设计内部控制

4.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样是一种确定样本数量的方法

B.审计抽样是一种从总体中随机选择样本的方法

C.审计抽样是一种对总体进行评价的方法

D.审计抽样是一种确定审计范围的工具

5.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是审计师对财务报表公允性的判断

B.审计意见是审计师对财务报表真实性的判断

C.审计意见是审计师对财务报表合法性的判断

D.审计意见是审计师对财务报表完整性的判断

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师可以接受被审计单位的馈赠

C.审计师可以参与被审计单位的决策

D.审计师可以泄露被审计单位的商业秘密

7.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对财务报表公允性的书面意见

B.审计报告是对财务报表真实性的书面意见

C.审计报告是对财务报表合法性的书面意见

D.审计报告是对财务报表完整性的书面意见

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计师执业行为的规范

B.审计准则是对财务报表编制的规范

C.审计准则是对财务报表审计的规范

D.审计准则是对审计报告的规范

9.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师对财务报表的真实性承担全部责任

B.审计师对财务报表的合法性承担全部责任

C.审计师对财务报表的公允性承担全部责任

D.审计师对财务报表的完整性承担全部责任

10.下列关于审计师职业判断的说法，正确的是：

A.审计师职业判断是审计师根据审计准则和专业知识进行的判断

B.审计师职业判断是审计师根据审计程序和证据进行的判断

C.审计师职业判断是审计师根据被审计单位的业务特点和行业规定进行的判断

D.审计师职业判断是审计师根据审计意见和审计报告进行的判断

二、判断题（每题2分，共20分）

1.审计师在审计过程中，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师可以对财务报表进行审计，但不能对财务报表进行编制。（）

3.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的馈赠。（）

4.审计师在审计过程中，必须遵循审计准则。（）

5.审计师在审计过程中，可以泄露被审计单位的商业秘密。（）

6.审计师在审计过程中，可以参与被审计单位的决策。（）

7.审计师在审计过程中，可以编制审计报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以评价财务报表的公允性。（）

9.审计师在审计过程中，可以评估企业内部控制的有效性。（）

10.审计师在审计过程中，可以设计内部控制。（）

四、计算题（每题5分，共10分）

11.审计师在审计过程中，对某公司财务报表中的存货项目进行了审计抽样。审计师确定的总体为500件存货，样本容量为50件。在抽样过程中，审计师发现了5件存货存在错报。请问，根据此抽样结果，计算总体错报率的估计值。

12.某公司2019年度营业收入为1000万元，审计师对其进行了审计抽样。样本容量为100个交易，其中抽样错报金额为10万元。请问，根据此抽样结果，计算样本错报率的估计值。

五、简答题（每题5分，共10分）

13.简述审计师在审计过程中，如何保持独立性和客观性。

14.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险。

六、论述题（每题10分，共20分）

15.论述审计师在审计过程中，如何运用审计抽样技术提高审计效率。

16.论述审计师在审计过程中，如何应对审计风险。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.D（审计的主要目标是评价财务报表的公允性，发现舞弊行为，评估企业内部控制的有效性，但不包括为企业管理提供建议。）

2.B（审计风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，包括固有风险、控制风险和检查风险。）

3.D（审计师在审计过程中，设计内部控制不属于审计程序，而是审计准备阶段的工作。）

4.B（审计抽样是一种从总体中随机选择样本的方法，用于评估总体特征。）

5.A（审计意见是审计师对财务报表公允性的书面意见，即对财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果的意见。）

6.A（审计师应当保持独立性和客观性，这是审计师职业道德的基本要求。）

7.A（审计报告是对财务报表公允性的书面意见，即审计师对财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果的意见。）

8.C（审计准则是对财务报表审计的规范，包括审计程序、审计方法、审计报告等。）

9.C（审计师对财务报表的公允性承担全部责任，即审计师应当保证审计意见的客观性和公正性。）

10.A（审计师职业判断是审计师根据审计准则和专业知识进行的判断，是审计师在审计过程中进行决策的基础。）

二、判断题答案及解析思路：

1.√（审计师在审计过程中，必须保持独立性和客观性，以保证审计意见的公正性。）

2.√（审计师可以对财务报表进行审计，但不能对财务报表进行编制，这是审计师职责的界定。）

3.×（审计师在审计过程中，不能接受被审计单位的馈赠，以保持独立性和客观性。）

4.√（审计师在审计过程中，必须遵循审计准则，以保证审计工作的规范性和一致性。）

5.×（审计师在审计过程中，不能泄露被审计单位的商业秘密，以保护客户的利益。）

6.×（审计师在审计过程中，不能参与被审计单位的决策，以保持独立性和客观性。）

7.√（审计师在审计过程中，可以编制审计报告，这是审计工作的最终成果。）

8.√（审计师在审计过程中，可以评价财务报表的公允性，这是审计师的主要职责之一。）

9.√（审计师在审计过程中，可以评估企业内部控制的有效性，以发现潜在的风险。）

10.√（审计师在审计过程中，可以设计内部控制，以提高企业的内部控制水平。）

四、计算题答案及解析思路：

11.解析思路：总体错报率=(样本错报金额/样本容量)*(总体数量/样本数量)=(5/50)*(500/50)=5%

12.解析思路：样本错报率=样本错报金额/样本容量=10/100=10%

五、简答题答案及解析思路：

13.解析思路：审计师保持独立性和客观性的方法包括：保持职业怀疑态度、遵守职业道德规范、保持专业胜任能力、保持独立性等。

14.解析思路：审计师识别和评估重大错报风险的方法包括：了解被审计单位及其环境、评估财务报表重大错报风险、针对评估的风