出纳面试笔试题及答案

出纳面试笔试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于出纳的基本职责？

A.现金收付

B.银行存款管理

C.财务报表编制

D.财务分析

2.出纳在处理现金时，以下哪种行为是不正确的？

A.定期清点现金

B.对外支付现金时，应要求对方出示相关凭证

C.将现金存放在保险柜中

D.将现金随意放在办公桌抽屉里

3.下列哪项不属于出纳的日常管理工作？

A.账簿的登记

B.财务报表的审核

C.现金和银行存款的核对

D.财务档案的整理

4.出纳在处理银行存款时，以下哪种情况需要立即报告上级？

A.银行存款账户余额不足

B.银行存款账户出现异常交易

C.银行存款账户余额与账面不符

D.银行存款账户余额过多

5.出纳在处理报销单据时，以下哪种行为是不正确的？

A.审核报销单据的真实性

B.核对报销单据的金额

C.将报销单据直接交给上级审批

D.将报销单据存档备查

6.下列哪项不属于出纳的保密职责？

A.不得泄露公司财务信息

B.不得泄露个人账户信息

C.不得泄露公司客户信息

D.不得泄露公司商业秘密

7.出纳在处理现金时，以下哪种行为是不正确的？

A.定期清点现金

B.对外支付现金时，应要求对方出示相关凭证

C.将现金存放在保险柜中

D.将现金随意放在办公桌抽屉里

8.下列哪项不属于出纳的日常管理工作？

A.账簿的登记

B.财务报表的审核

C.现金和银行存款的核对

D.财务档案的整理

9.出纳在处理银行存款时，以下哪种情况需要立即报告上级？

A.银行存款账户余额不足

B.银行存款账户出现异常交易

C.银行存款账户余额与账面不符

D.银行存款账户余额过多

10.下列哪项不属于出纳的保密职责？

A.不得泄露公司财务信息

B.不得泄露个人账户信息

C.不得泄露公司客户信息

D.不得泄露公司商业秘密

二、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳在处理现金时，可以不定期清点现金。（）

2.出纳在处理银行存款时，可以不核对银行存款余额。（）

3.出纳在处理报销单据时，可以不审核报销单据的真实性。（）

4.出纳在处理财务档案时，可以不整理财务档案。（）

5.出纳在处理保密信息时，可以随意泄露公司财务信息。（）

三、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳在处理现金时的基本职责。

2.简述出纳在处理银行存款时的注意事项。

3.简述出纳在处理报销单据时的基本流程。

四、计算题（每题5分，共10分）

1.某公司某月应收账款为50,000元，已收回30,000元，其余款项预计下月收回。请计算该公司本月应收账款的收回比例。

2.某公司本月银行存款余额为200,000元，本月发生银行存款支出150,000元，月末银行存款余额为250,000元。请计算该公司本月银行存款支出后的可用余额。

五、论述题（每题10分，共20分）

1.论述出纳在财务管理中的重要性及其对企业管理的影响。

2.分析出纳在处理财务事务时可能面临的风险及其应对措施。

六、案例分析题（20分）

案例分析：

某公司出纳小王，在日常工作中，对于一些报销单据没有严格按照规定程序进行审核，有时甚至忽略了对报销金额的核对。在一次公司财务检查中，发现小王在报销单据中存在多处错误，包括金额不符、未提供原始凭证等。请根据以下情况，回答以下问题：

1.请分析小王在工作中可能存在的问题。

2.针对这些问题，提出相应的改进措施。

3.阐述如何加强出纳人员的职业道德和业务培训，以避免类似问题的发生。

试卷答案如下：

一、选择题（每题2分，共20分）

1.D

解析思路：出纳的基本职责包括现金收付、银行存款管理、财务报表编制等，但不涉及财务分析。

2.D

解析思路：出纳应确保现金安全，不应将现金随意放在办公桌抽屉里。

3.B

解析思路：财务报表编制是财务人员的工作，出纳主要负责现金和银行存款的日常管理工作。

4.B

解析思路：银行存款账户出现异常交易时，可能存在风险，需要立即报告上级。

5.C

解析思路：出纳应将报销单据交给上级审批，而非直接交给上级。

6.D

解析思路：出纳的保密职责包括不泄露公司财务信息、个人账户信息和商业秘密。

7.D

解析思路：同第2题解析，出纳应确保现金安全，不应将现金随意放在办公桌抽屉里。

8.B

解析思路：财务报表的审核是财务人员的工作，出纳主要负责现金和银行存款的日常管理工作。

9.B

解析思路：银行存款账户出现异常交易时，可能存在风险，需要立即报告上级。

10.D

解析思路：出纳的保密职责包括不泄露公司财务信息、个人账户信息和商业秘密。

二、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：出纳应定期清点现金，确保现金安全。

2.×

解析思路：出纳应核对银行存款余额，确保账实相符。

3.×

解析思路：出纳应审核报销单据的真实性，确保报销的合法性。

4.×

解析思路：出纳应整理财务档案，方便查阅和管理。

5.×

解析思路：出纳的保密职责要求不得泄露公司财务信息。

三、简答题（每题5分，共15分）

1.解析思路：出纳在处理现金时的基本职责包括现金收付、现金保管、现金日记账登记、现金盘点等。

2.解析思路：出纳在处理银行存款时的注意事项包括定期核对银行存款余额、确保银行存款安全、及时处理银行存款异常等。

3.解析思路：出纳在处理报销单据时的基本流程包括审核报销单据、登记报销账目、支付报销款项、存档报销单据等。

四、计算题（每题5分，共10分）

1.解析思路：计算收回比例为已收回金额除以应收账款总额，即30,000/50,000=0.6，即60%。

2.解析思路：计算可用余额为月末银行存款余额减去本月银行存款支出，即250,000-150,000=100,000元。

五、论述题（每题10分，共20分）

1.解析思路：出纳在财务管理中的重要性体现在现金管理、银行存款管理、财务报告等方面，对企业管理具有重要作用。

2.解析思路：出纳在处理财务事务时可能面临的风险包括现金风险、银行存款风险、报销风险等，应采取相应措施进行防范。

六、案例分析题（20分）

1.