做账实操-门业公司的成本核算

做账实操1/7会计实操文库做账实操-门业公司的成本核算确定成本核算对象门业公司一般以生产的不同类型、规格的门作为成本核算对象，如实木门、铝合金门、防火门等，也可根据客户订单或生产批次进行核算。确定成本项目直接材料：指构成门实体的各种原材料，如木材、钢材、玻璃、五金配件等的成本。这些材料的采购成本、运输成本、仓储成本等都应计入直接材料成本。直接人工：指直接从事门生产的工人的薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴以及按规定比例提取的职工福利费等。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如生产车间管理人员的薪酬、设备折旧费、水电费、设备维修费、车间办公费等。成本归集与分配直接材料成本的归集与分配对于能直接分清用于生产哪种门的材料，直接计入该种门的生产成本。对于几种门共同耗用的材料，可按定额耗用量比例法、重量比例法等方法进行分配。例如，生产实木门和铝合金门共同领用了一批胶水，可根据两种门的胶水定额耗用量比例来分配胶水成本。直接人工成本的归集与分配如果生产工人只生产一种门，其人工成本直接计入该种门的成本。若生产工人同时生产多种门，可按生产工时比例法、产量比例法等进行分配。如某工人本月生产实木门耗时300小时，生产铝合金门耗时200小时，本月该工人工资为5000元，则按生产工时比例，实木门应分配的人工成本为3000元，铝合金门应分配2000元。制造费用的归集与分配先通过“制造费用”账户归集各项间接费用。月末，按照一定的分配标准将制造费用分配计入各种门的生产成本，常用的分配方法有生产工时比例法、机器工时比例法、生产工人工资比例法等。假设本月制造费用总额为10000元，生产实木门的机器工时为300小时，生产铝合金门的机器工时为200小时，按机器工时比例法，实木门应分配制造费用6000元，铝合金门应分配4000元。计算产品成本品种法：适用于大量大批单步骤生产或管理上不要求分步计算成本的多步骤生产。将本月发生的各项成本，按照成本项目分别归集到不同品种的门成本中，计算出每种门的总成本和单位成本。分批法：常用于单件、小批生产。以每批订单为成本计算对象，分别归集和分配各批次门生产过程中的直接材料、直接人工和制造费用，计算每批门的成本。分步法：对于大量大批多步骤生产且管理上要求分步计算成本的企业适用。按照生产步骤，逐步归集和分配成本，先计算各步骤半成品成本，再汇总计算最终产品成本。成本核算流程示例1.收集生产过程中的各种原始凭证，如领料单、考勤记录、生产工时记录、设备使用记录等。2.根据原始凭证，编制材料费用分配表、工资费用分配表、制造费用分配表等。3.根据各种分配表，将成本费用计入“生产成本”“制造费用”等账户及其所属明细账户。4.计算完工产品成本和在产品成本，对于完工入库的门，将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户。以下为你生成一份门业公司成本核算的SOP，从前期准备到具体核算流程以及后续报表编制等方面都有涵盖，希望能助力你梳理清晰成本核算工作。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所