做账实操-殡仪企业的成本核算

做账实操做账实操-殡仪企业的成本核算成本分类服务成本人工成本：包括殡仪服务人员（如遗体接运工、化妆师、司仪等）的工资、奖金、福利、社保等费用。这些人员直接参与到殡仪服务的各个环节，其人力成本是服务成本的重要组成部分。场地租赁及布置成本：殡仪服务通常需要使用特定的场地，如告别厅、灵堂等，租赁这些场地会产生费用。同时，为了

营造合适的氛围，需要对场地进行布置，包括鲜花、挽联、

灯光等布置材料的采购和布置人工费用。设备及耗材成本：企业拥有的殡仪设备（如遗体冷藏柜、火化炉等）的折旧、维修和保养费用，以及服务过程中使用

的一次性耗材（如寿衣、骨灰盒、香烛、纸钱等）的成本。销售成本1

/10做账实操丧葬用品采购成本：企业销售的各类丧葬用品（如骨灰盒、寿衣、花圈等）的采购价款，这是销售成本的主要构成部分。

运输及仓储成本：将采购的丧葬用品运输到企业仓库的运输费用，以及仓储过程中产生的费用，如仓库租金、保管人员工资、仓储设备折旧等。2

/10管理成本管理人员薪酬：企业管理人员（如经理、财务人员、行政人员等）的工资、奖金、福利等费用。办公费用：包括办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费等日常办公支出。营销费用：为了推广企业服务和产品而发生的费用，如广告宣传费、市场推广活动费用等。核算方法品种法适用于大量大批单步骤生产的殡仪服务和丧葬用品销售业务。对于标准化的殡仪服务套餐和常规丧葬用品的销售，可以按照服务和产品的品种来归集和分配成本。例如，对于统一规格的骨灰盒销售，可以将采购成本、运输成本等直接归集到该品种的骨灰盒成本中。分批法做账实操如果企业提供个性化的殡仪服务项目，或者针对特定客户定制丧葬用品，可以采用分批法核算成本。以每个服务项目或订单为成本核算对象，归集该项目从开始到结束所发生的所有成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。3

/10核算流程确定成本核算对象根据企业的业务特点和管理需求，确定成本核算对象。可以是具体的殡仪服务项目（如普通殡仪服务、豪华殡仪服务）、

丧葬用品的品种（如木质骨灰盒、陶瓷骨灰盒），或者是某

个特定的客户订单。收集成本数据采购部门：提供丧葬用品的采购发票、运输费用单据等，记录采购成本和运输成本。人力资源部门：提供员工的考勤记录、工资表等，用于计算人工成本。设备管理部门：提供设备的折旧计算表、维修保养费用清单等，确定设备相关成本。财务部门：收集和整理其他费用单据，如场地租赁发票、办公费用发票等。归集和分配成本直接成本：直接与特定成本核算对象相关的成本，如特定做账实操骨灰盒的采购成本、某场殡仪服务的服务人员工资等，直接计入该成本核算对象。间接成本：不能直接归属于某个成本核算对象的成本，如场地租赁费用、设备折旧费用等，需要采用一定的方法进行分配。可以按照服务项目的使用时间、丧葬用品的销售额等比例进行分配。计算成本根据归集和分配的成本数据，计算每个成本核算对象的总成本和单位成本。总成本是该成本核算对象所归集的所有成本之和，单位成本

=

总成本÷服务数量或产品数量。核算要点准确区分成本性质严格区分服务成本、销售成本和管理成本，避免成本混淆。

例如，服务人员的工资应计入服务成本，而管理人员的工资则计入管理成本。及时记录成本信息建立完善的成本记录制度，及时、准确地记录各项成本发生的时间、金额、用途等信息。确保成本数据的真实性和完整性。定期进行成本分析通过对成本数据的分析，找出成本控制的关键点和存在的问4

/10做账实操题。例如，分析不同类型殡仪服务的成本构成，找出成本过高的环节，采取相应的措施进行优化。5

/10会计做账流程一、原始凭证处理收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日

期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。四、科目汇总与试算平衡定期（如每

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天、15

天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。做账实操五、期末处理计提与摊销：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）。摊销待摊费用（如开办费）。税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。损益结转：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：

本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：

本年利润，贷：所得税）。六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）。结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税6

/10做账实操等税种。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查。附注说明小企业简化处理：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账。信息化管理：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成。出纳工作流程一、资金收付管理现金收付收现：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计。付现：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。银行收付收款：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具7

/10做账实操收款收据并加盖“银行收讫”章。付款：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户

信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章。8

/10二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计。员工借款现金借款：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章。银行借款：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章。三、凭证与票据管理做账实操开具与保管9

/10管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章。票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理。四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致。对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表。做账实操月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间。10/10五、