2025年经济师职称考试经济基础模拟试卷：企业内部控制与风险管理实战技巧试题

2025年经济师职称考试经济基础模拟试卷：企业内部控制与风险管理实战技巧试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于内部控制的说法，错误的是：A.内部控制是组织为了合理保证实现其目标而提供合理保证的过程B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素C.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性D.内部控制仅适用于企业，不适用于其他组织形式2.下列关于风险管理说法，正确的是：A.风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程B.风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响C.风险管理不包括对风险的评估和应对D.风险管理仅适用于企业，不适用于其他组织形式3.下列关于内部控制的要素，不属于控制环境的是：A.诚信与道德价值观B.领导与管理C.权衡风险与收益D.信息与沟通4.下列关于风险评估的说法，错误的是：A.风险评估是指识别、分析和评估组织面临的风险B.风险评估的主要目的是确定风险对组织目标的潜在影响C.风险评估不包括对风险的应对D.风险评估是内部控制的核心要素之一5.下列关于控制活动的说法，正确的是：A.控制活动是指组织为实现内部控制目标而采取的具体措施B.控制活动包括审批、授权、职责分离、记录与报告等C.控制活动不包括对风险的评估和应对D.控制活动仅适用于企业，不适用于其他组织形式6.下列关于信息与沟通的说法，错误的是：A.信息与沟通是指组织内部和外部信息的收集、处理、存储和传递B.信息与沟通是内部控制的核心要素之一C.信息与沟通不包括对风险的评估和应对D.信息与沟通仅适用于企业，不适用于其他组织形式7.下列关于监督的说法，正确的是：A.监督是指对内部控制的有效性进行评估和监督B.监督是内部控制的核心要素之一C.监督不包括对风险的评估和应对D.监督仅适用于企业，不适用于其他组织形式8.下列关于内部控制目标的说法，错误的是：A.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性B.内部控制的目标是保证经营的效率和效果C.内部控制的目标是保证合规性D.内部控制的目标是提高组织竞争力9.下列关于风险管理的说法，正确的是：A.风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程B.风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响C.风险管理不包括对风险的评估和应对D.风险管理仅适用于企业，不适用于其他组织形式10.下列关于内部控制要素的说法，错误的是：A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素B.控制环境是内部控制的基础C.风险评估是内部控制的核心要素之一D.信息与沟通不包括对风险的评估和应对二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列关于内部控制的说法，正确的有：A.内部控制是组织为了合理保证实现其目标而提供合理保证的过程B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素C.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性D.内部控制仅适用于企业，不适用于其他组织形式2.下列关于风险管理的说法，正确的有：A.风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程B.风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响C.风险管理不包括对风险的评估和应对D.风险管理仅适用于企业，不适用于其他组织形式3.下列关于内部控制要素的说法，正确的有：A.控制环境是内部控制的基础B.风险评估是内部控制的核心要素之一C.控制活动是指组织为实现内部控制目标而采取的具体措施D.信息与沟通是指组织内部和外部信息的收集、处理、存储和传递4.下列关于风险评估的说法，正确的有：A.风险评估是指识别、分析和评估组织面临的风险B.风险评估的主要目的是确定风险对组织目标的潜在影响C.风险评估不包括对风险的应对D.风险评估是内部控制的核心要素之一5.下列关于控制活动的说法，正确的有：A.控制活动是指组织为实现内部控制目标而采取的具体措施B.控制活动包括审批、授权、职责分离、记录与报告等C.控制活动不包括对风险的评估和应对D.控制活动仅适用于企业，不适用于其他组织形式6.下列关于信息与沟通的说法，正确的有：A.信息与沟通是指组织内部和外部信息的收集、处理、存储和传递B.信息与沟通是内部控制的核心要素之一C.信息与沟通不包括对风险的评估和应对D.信息与沟通仅适用于企业，不适用于其他组织形式7.下列关于监督的说法，正确的有：A.监督是指对内部控制的有效性进行评估和监督B.监督是内部控制的核心要素之一C.监督不包括对风险的评估和应对D.监督仅适用于企业，不适用于其他组织形式8.下列关于内部控制目标的说法，正确的有：A.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性B.内部控制的目标是保证经营的效率和效果C.内部控制的目标是保证合规性D.内部控制的目标是提高组织竞争力9.下列关于风险管理的说法，正确的有：A.风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程B.风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响C.风险管理不包括对风险的评估和应对D.风险管理仅适用于企业，不适用于其他组织形式10.下列关于内部控制要素的说法，正确的有：A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素B.控制环境是内部控制的基础C.风险评估是内部控制的核心要素之一D.信息与沟通是指组织内部和外部信息的收集、处理、存储和传递三、判断题（每题2分，共20分）1.内部控制是指组织为实现其目标而采取的一系列措施，以确保其活动符合法律法规和内部规定。（）2.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性。（）3.风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程。（）4.风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响。（）5.控制环境是内部控制的基础，包括诚信与道德价值观、领导与管理、组织结构等。（）6.风险评估是指识别、分析和评估组织面临的风险，确定风险对组织目标的潜在影响。（）7.控制活动是指组织为实现内部控制目标而采取的具体措施，包括审批、授权、职责分离、记录与报告等。（）8.信息与沟通是指组织内部和外部信息的收集、处理、存储和传递，是内部控制的核心要素之一。（）9.监督是指对内部控制的有效性进行评估和监督，是内部控制的核心要素之一。（）10.内部控制仅适用于企业，不适用于其他组织形式。（）四、简答题（每题10分，共30分）1.简述内部控制与风险管理的区别与联系。2.解释风险评估在内部控制中的作用。3.列举并简要说明内部控制的主要目标。五、论述题（20分）论述企业内部控制中控制环境的重要性及其对风险管理的影响。六、案例分析题（30分）某公司为一家大型制造企业，近年来在快速扩张的过程中，内部管理出现了一系列问题，导致财务报表出现重大偏差。请根据以下情况，分析该公司内部控制存在的问题，并提出改进建议：1.公司内部控制制度不健全，缺乏明确的职责分工和审批流程。2.公司管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的监督和评估机制。3.公司员工对内部控制的认识模糊，缺乏相关培训。4.公司财务报表出现重大偏差，可能存在舞弊行为。请结合上述情况，分析该公司内部控制存在的问题，并提出具体的改进措施。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：内部控制适用于所有组织形式，包括企业、非营利组织等。2.A解析：风险管理的主要目的是通过识别、评估、应对和监控风险，降低风险发生的概率和影响。3.C解析：权衡风险与收益属于风险评估的要素。4.C解析：风险评估包括对风险的评估和应对。5.A解析：控制活动是指为实现内部控制目标而采取的具体措施。6.D解析：信息与沟通包括对风险的评估和应对。7.A解析：监督是指对内部控制的有效性进行评估和监督。8.D解析：内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性。9.A解析：风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程。10.D解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。二、多项选择题1.ABC解析：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性。2.AB解析：风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响，包括对风险的识别、评估、应对和监控。3.ABCD解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。4.ABCD解析：风险评估是指识别、分析和评估组织面临的风险，确定风险对组织目标的潜在影响。5.ABC解析：控制活动是指为实现内部控制目标而采取的具体措施，包括审批、授权、职责分离、记录与报告等。6.ABCD解析：信息与沟通是指组织内部和外部信息的收集、处理、存储和传递，是内部控制的核心要素之一。7.ABC解析：监督是指对内部控制的有效性进行评估和监督，是内部控制的核心要素之一。8.ABC解析：内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性。9.AB解析：风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程，主要目的是降低风险发生的概率和影响。10.ABCD解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。三、判断题1.×解析：内部控制是指组织为实现其目标而采取的一系列措施，以确保其活动符合法律法规和内部规定。2.√解析：内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性。3.√解析：风险管理是指对组织面临的各种风险进行识别、评估、应对和监控的过程。4.√解析：风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响。5.√解析：控制环境是内部控制的基础，包括诚信与道德价值观、领导与管理、组织结构等。6.√解析：风险评估是指识别、分析和评估组织面临的风险，确定风险对组织目标的潜在影响。7.√解析：控制活动是指组织为实现内部控制目标而采取的具体措施，包括审批、授权、职责分离、记录与报告等。8.√解析：信息与沟通是指组织内部和外部信息的收集、处理、存储和传递，是内部控制的核心要素之一。9.√解析：监督是指对内部控制的有效性进行评估和监督，是内部控制的核心要素之一。10.×解析：内部控制适用于所有组织形式，包括企业、非营利组织等。四、简答题1.解析：内部控制与风险管理的区别：（1）内部控制是一种管理活动，旨在确保组织的目标得以实现；风险管理是一种管理过程，旨在识别、评估、应对和监控风险。（2）内部控制关注的是组织内部的管理活动，而风险管理关注的是组织面临的各种风险。（3）内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及合规性；风险管理的主要目的是降低风险发生的概率和影响。内部控制与风险管理的联系：（1）内部控制是风险管理的基础，风险管理是内部控制的重要组成部分。（2）内部控制的有效性取决于风险管理的有效性，风险管理有助于提高内部控制的质量。（3）内部控制和风险管理相互促进，共同保证组织目标的实现。2.解析：风险评估在内部控制中的作用：（1）识别风险：通过风险评估，组织可以识别出可能影响其目标实现的风险。（2）评估风险：对识别出的风险进行评估，确定风险对组织目标的潜在影响。（3）制定应对策略：根据风险评估结果，制定相应的应对策略，降低风险发生的概率和影响。（4）监督和改进：通过持续的风险评估，监督内部控制的有效性，并不断改进内部控制措施。3.解析：内部控制的主要目标：（1）保证财务报告的可靠性：确保财务报告真实、公允地反映组织的财务状况和经营成果。（2）保证经营的效率和效果：提高组织的经营效率，实现经营目标。（3）保证合规性：确保组织遵守相关法律法规和内部规定。（4）提高组织竞争力：通过内部控制，提高组织的整体竞争力。五、论述题解析：控制环境的重要性及其对风险管理的影响：控制环境是内部控制的基础，对风险管理具有重要影响。以下是控制环境的重要性及其对风险管理的影响：1.重要性：（1）诚信与道德价值观：组织内部应树立诚信、道德的价值观，引导员工遵守法律法规和内部规定。（2）领导与管理：管理层应具备良好的领导能力，制定合理的战略和目标，确保组织目标的实现。（3）组织结构：合理的组织结构有助于明确职责分工，提高组织效率。（4）人力资源政策：通过招聘、培训、考核等手段，提高员工素质，确保组织目标的实现。2.对风险管理的影响：（1）提高风险管理意识：良好的控制环境有助于提高员工对风险管理的认识，积极参与风险管理活动。（2）增强风险管理能力：通过建立健全的风险管理体系，提高组织应对风险的能力。（3）降低风险发生的概率：控制环境有助于识别、评估和应对风险，降低风险发生的概率。（4）提高风险管理效果：良好的控制环境有助于提高风险管理措施的有效性，确保组织目标的实现。六、案例分析题解析：该公司内部控制存在的问题及改进建议：1.存在的问题：（1）内部控制制度不健全：缺乏明确的职责分工和审批流程，导