会计学毕业论文-达运发公司内部控制的研究

达运发公司内部控制的研究摘要没有一个科学、高效的管理体系，将导致公司的财产遭受亏损，乃至破产，而达运发公司在没有国家支持的前提下，其发展举步维艰。达运发物流有限公司（达运发）作为一名运输企业，文章从达运发公司的实际操作和问题入手，指出了目前我国企业面临的问题。并根据有关的财务管理理论，为达运发公司的财务管理提供了一些有益的启示。关键词：达运发公司；内部控制；会计绪论现阶段，关于内部控制并没有统一的概念，不同学者对内部控制持有不同的观点。一些专家指出，企业内部管理的有效性与企业的管理者有着密切的联系，如果企业的管理者能完善内部管理，完善公司的运营体系，合理地调整、约束、规划和评价内部控制，那么企业内部的内部管理就可以起到很大的促进作用。虽然关于公司治理的意见不一，但总体来说，它的作用就是改善公司的经营状况，纠正缺陷，重建健全的内部制度。首先要对公司的运作情况以及公司的内部管理体系有所认识。基于风险评价的结论，制订公司的内部管理方案，并执行相应的内部监控流程。通过实施以上一套内部管理过程，内部控制人归纳出与之不符或对整个工作效能有负面影响的工作过程和行动。本文在搜集大量国内外资料文献基础上，以达运发公司为例分析其内部控制问题，希望能够促进企业内部控制制度完善，提高企业竞争力。达运发公司内部控制现状分析达运发公司简介达运发物流有限公司是于2000年5月份成立的物流公司，前身主要是物流配送为主，后期经过发展已经成为了一家融物流、新零售、新科技和国内外协同发展的大型企业集团，达运发物流的产业规模在互联网经济崛起之后得到了飞速的发展，并成功栖身于中国民营企业的500强行列，先后被评为国家5A级的物流企业，荣获多个奖项。达运发公司是一家拥有航空公司的物流企业，其在航空领域投入运营的全货机数量约为12架，航线的数量也突破了千条。内部控制现状分析内控环境关于达运发企业的内控环境，当达运发企业在组建成之后，成立了专门的监事会与董事会，目的是对企业进行大规模的制度控制，并明确规定不同部门岗位的职责要求，继而确保部门和岗位设置上的清楚和明细，明确划分不同岗位的职能，同时严格依照上市企业日常经营的要求对企业的内部控制制度进行了设计，同时也重新编写了内部控制的相关手册，就公司生产经营的关键环节以及重要的控制点，制定了科学合理的操作程序与控制目标，要求员工遵循该目标，并加强对企业内部的控制与管理。风险评估营业部属于企业的最基层的经营企业，在管理方面的水平有限，而且缺乏风险意识，没有认识到风险评估对安全经营的重要性，在后期的经营中出现相关的账务纠纷，为公司的实际带来了经营上的损失，如坏账漏账直接影响了企业的收益。控制活动达运发公司建立了基本的内部控制制度。其中建设了企业内部控制系统的规章制度和各项业务的具体流程，其中内容有涉及到信息系统管理、物流业务管理、资产管理、财务管理和人力资源管理等，并针对各个管理部门中每一个岗位所涉及权限职责、工作内容以及考核项目等进行详细说明（具体如），以保证物流人员在工作过程中能够循序渐进，有章可循，以此来形成规范内部控制体系，保障达运发企业日常能够高效运营。信息与沟通对于一个企业来说，企业的信息与沟通建设也是极其重要的，其中达运发企业主要是通过电子屏、宣传手册、信箱、公告栏网站、手机短信等渠道将物流服务的内容、物流服务的价格、员工的行风建设等信息向社会公众公开。为企业能及时与社会公众进行信息传递与沟通提供了的便捷与快速的渠道。监督达运发公司对员工的监督方面包含了日常监督与专项监督，日常监督是规范性的监督，通过常规的监督模式来督促员工完成工作；专项监督是针对公司组织生产中某一项目的生产进行监督，推动结构的调整与优化。达运发公司内部控制存在的问题内部控制体系不完善通过对达运发公司的内部控制的了解，通过对达运发公司的分析，可以看出公司的内部管理制度还不完善。达运发公司的内控体系长期未适应市场状况而不断地进行更新与改进，仍然采用以前的内控体系来处理目前的状况。其原因在于达运发公司的体制设计不够弹性，在建立公司的内部管理体系上太过死板。我们还注意到，有些问题还没有得到解决，新的内部监管规定也没有发生变化。例如，达运发公司的会计资料是否真实，其实质是反映其核心价值的可靠程度。内部控制人员独立性缺失达运发公司资产结构比较复杂，工艺、无形资产以及其它与公司经营活动有关的资产存在着不确定性，因此，在采用这种方式进行内部控制时，要面临多种不同的信息，同时，公司拥有大量的高管，因此，在企业中存在着许多隐性的原因，从而使公司的内部控制效果不够精确。关于达运发公司费用的特定核算方式能否进行深入的分析和判定其精确度，要求公司的内部控制人取得相应的授权，所以，在公司治理中，必须要有一个独立的内控机构。在内控制度中，存在着因人为干预而丧失独立性而造成的内部治理程序的完整性。达运发公司在生产中的生产线维修费用是否合理，是否能够得到合理的评价，是否能够合理地利用这些费用，会触及有关人员的利益，进而会遭到各方的阻挠，使其丧失其独立的能力。要使企业的内部控制得到切实的实施，必须对其进行战略变革，提高风险管理的认识。管理技能的培养需要加强管理是一个实际可操作性很强的工作，是需要公司管理人员到各个部门中去，利用自己的专业去落实内部控制的管理，而不是一味地把管理重心放在市场上，把所有的资源都投入到市场开发中去。还有一些公司管理层认为企业的内部控制只需要建设好基本的流程就好，不需要多花人力与物力在其上面。这种老旧的、落后的思想是需要改变的、要与时俱进的，要在有关科研方面进行大量的资金和精力。经营者必须提升自己的质量，在管理人员面前，再精密的内控系统也不一定能起到作用。加强达运发公司内部控制的相关建议为了确保达运发公司能够有效地进行内部控制活动，我认为需要加强企业内部控制体系，加强财产安全的控制，并对重要的资产采取有效的保护措施已达到减少公司财务的风险，最后还要加强公司内部控制监督机制等有效的措施来提升达运发公司的内部控制。规范内部控制程序现在，很少有人学习会计，也有人需要专业的专业，甚至没有学历，甚至有些公司的员工，根本就没有什么工作的经历，因为公司的风险，都是一笔不小的开支。我们需要一个专门的团队来进行风险评估。还要健全相关的预测系统，并结合单位的财务数据进行分类分析，最后向领导进行相关工作的总结与汇报。而且相关部门每年还需要对工作进行总结，把在工作上发现的问题与解决的方案都写下来，以便制定更好的解决方法，达到有效降低企业的损失。我们除了规范内部控制的程序，内部控制人员还要不断地加强对内部控制的学习，通过学习累积相关的内部控制知识，提高个人专业知识，增强自己在工作上的地位与话语权。最后达到规范公司的管理，改进企业老旧的管理模式。加强内部控制人员独立性通过对相关的公司治理实践，我们可以看到，在运用公司治理的过程中，存在着一定程度上的内控被干涉现象，其根本根源在于其独立性的缺失。我国各项制度正在处于完善期间，关于内部控制的各项准则和法规也在不断完善，但现在存在的一些问题是，部分公司人员在执行内部控制的过程当中没有做到独立性，任由主观的意识去执行任务，没有严格按照内部控制的程序进行工作。这种人员基本上都是法律意识不够强，目光短浅，当公司的利益与其个人利益发生冲突时，永远都是把个人利益放在前面，没有做到公平、公正、客观。这严重影响了企业内部有效的控制，我们要针对问题加强内部控制人员的独立性，要让其意识到独立性的重要性，在以后的工作中一定要遵守公司的内部管理流程，对社会大众负责任，不收款待，不收礼品等。当面临管理或其它因素的影响时，内部控制人员应当按照自己的职业特性，将其风险降至可以承受的范围，若仍不能被接纳，就要果断地抛弃，绝不能损害公司和员工的权益。对内部控制成员进行专业知识培训一个企业管理得井然有序，专业的管理人员是必不可少的，只有专业的管理人员去管理公司，才能更好地适应公司各方面的内部控制工作。在过去，内部控制成员的培训是采取以小组的形式来进行的，小组不超过3个，小规模公司甚至不进行分组，但分组不够具体的缺点也逐渐凸显出来。针对资产盘点内部控制这一块项目需要更加专业的人员来承担这份工作，所以对人员的专业要求非常高。企业应当针对这种情况设置专业知识的培训，让学员通过培训来弥补相关专业知识的不足与缺失，加强会计专业知识的学习，加强公司管理的学习，加强内部控制的学习，以达到公司整体人员专业素质的提高的目的，促进公司未来发展。结语本文分析了达运发公司在内部控制过程中的做法以及出现的问题，结合相关知识，对达运发公司在进行内部控制模式中存在的问题提供了一定的建议。综上所述，本文认为只有了解和掌握达运发公司内部控制存在的问题，才能够根据问题，提出解决建议，以提升达运发公司内部控制的水平。参考文献马良.全面风险管理下的农牧企业内部控制研究——以雏鹰农牧集团股份有限公司为例[J].商场现代化,2021(21):174-176.向悦鑫.A公司内部控制体系优化研究[D].西安理工大学,2021.马留锁.BG集团公司购销业务内部控制优化研究[D].西安理工大学,2020.刘妮.WN公司内部控制体系存在问题及改善建议研究[D].西安理工大学,2021.仝一帆.A公司采购业务内部控制改进研究[D].西安理工大学,2021.柴朝超.内部控制、市场竞争与企业创新绩效——来自中国上市公司的证据[J].淮南师范学院学报