2025年税筹咨询面试题及答案

税筹咨询面试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题[2]分，共[20]分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入？

A.销售收入

B.投资收益

C.捐赠收入

D.财务费用

3.企业发生的下列哪项支出不得在税前扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.购买固定资产支出

4.下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？

A.外国企业

B.个体工商户

C.外商投资企业

D.以上都是

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本？

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

6.下列哪项属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.非营利性组织提供的公益性服务

C.出口货物

D.上述都是

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.以上都是

8.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.以上都是

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售行为？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于对外捐赠

D.以上都是

10.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题[2]分，共[10]分）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各个环节增值额征税的一种流转税。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以在税前扣除。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧可以在税前扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以在税前扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，财务费用可以在税前扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，销售费用可以在税前扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，管理费用可以在税前扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，利息支出可以在税前扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，投资收益可以在税前扣除。（）

三、简答题（每题[5]分，共[15]分）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述增值税的免税项目。

四、计算题（每题[10]分，共[30]分）

1.某企业2022年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。企业所得税税率为25%。请计算该企业2022年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

2.某企业2022年度购进原材料成本为200万元，取得增值税专用发票注明税额为34万元。销售产品取得不含税收入为500万元，取得增值税专用发票注明税额为85万元。请计算该企业2022年度的增值税销项税额、进项税额和应缴纳的增值税。

3.某企业2022年度实现利润总额为100万元，其中营业利润为80万元，投资收益为10万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元。企业所得税税率为25%，请计算该企业2022年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

五、论述题（每题[10]分，共[20]分）

1.论述增值税的纳税人及其义务。

2.论述企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

六、案例分析题（每题[10]分，共[10]分）

某企业2022年度销售收入为1200万元，销售成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。请根据以上信息，分析该企业2022年度的税收筹划策略。

试卷答案如下：

一、选择题（每题[2]分，共[20]分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产，出口货物属于免税项目。

2.D

解析思路：捐赠收入虽然属于企业收入，但通常不计入应纳税所得额。

3.D

解析思路：购买固定资产支出属于资本性支出，不能在税前扣除。

4.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括内外资企业、个体工商户等。

5.A

解析思路：财务费用属于期间费用，不能计入成本。

6.D

解析思路：出口货物、农业生产者销售自产农产品、非营利性组织提供的公益性服务都属于增值税的免税项目。

7.D

解析思路：税前扣除项目包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、研发费用等。

8.D

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收退税等。

9.D

解析思路：视同销售行为包括将自产货物用于职工福利、对外投资、对外捐赠等。

10.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产，出口货物属于免税项目。

二、判断题（每题[2]分，共[10]分）

1.×

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各个环节增值额征税的一种流转税。

2.×

解析思路：捐赠支出在计算应纳税所得额时，一般不计入收入。

3.√

解析思路：研发费用可以在计算应纳税所得额时，按照规定比例在税前扣除。

4.√

解析思路：固定资产折旧可以在计算应纳税所得额时，按照税法规定在税前扣除。

5.√

解析思路：职工福利费可以在计算应纳税所得额时，按照税法规定在税前扣除。

6.√

解析思路：财务费用可以在计算应纳税所得额时，按照税法规定在税前扣除。

7.√

解析思路：销售费用可以在计算应纳税所得额时，按照税法规定在税前扣除。

8.√

解析思路：管理费用可以在计算应纳税所得额时，按照税法规定在税前扣除。

9.√

解析思路：利息支出可以在计算应纳税所得额时，按照税法规定在税前扣除。

10.√

解析思路：投资收益可以在计算应纳税所得额时，按照税法规定在税前扣除。

三、简答题（每题[5]分，共[15]分）

1.税收筹划策略如下：

-合理确定销售收入和成本费用，确保收入真实、合法。

-合理确定职工福利费、职工教育经费等支出，确保合规合法。

-优化采购流程，降低采购成本，提高企业效益。

-加强财务管理，合理利用财务杠杆，降低财务费用。

-依法享受税收优惠政策，降低税收负担。

2.税收筹划策略如下：

-合理确定销售收入和成本费用，确保收入真实、合法。

-优化资产配置，降低固定资产折旧和无形资产摊销，降低税负。

-加强应收账款管理，加快资金回笼，降低财务费用。

-合理利用金融工具，降低融资成本，提高资金使用效率。

-依法享受税收优惠政策，降低税收负担。

3.税收筹划策略如下：

-合理确定销售收入和成本费用，确保收入真实、合法。

-优化资产配置，降低固定资产折旧和无形资产摊销，降低税负。

-加强应收账款管理，加快资金回笼，降低财务费用。

-合理利用金融工具，降低融资成本，提高资金使用效率。

-依法享受税收优惠政策，降低税收负担。

四、计算题（每题[10]分，共[30]分）

1.应纳税所得额=利润总额-加计扣除等=100-0=100万元

应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元

2.增值税销项税额=销售收入×税率=500×13%=65万元

进项税额=购进成本×税率=200×13%=26万元

应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=65-26=39万元

3.应纳税所得额=利润总额-加计扣除等=100-0=100万元

应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元

五、论述题（每题[10]分，共[20]分）

1.增值税的纳税人及其义务：

-纳税人：在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。

-义务：依法缴纳增值税，按照税法规定开具增值税专用发票，履行申报纳税义务。

2.企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响：

-税收优惠政策：包括税收减免、税收抵免、税收退税等。

-对企业的影响：降低企业税负，提高企业竞争力