智能财税综合实训 下篇 第四章工作领域二-任务二(一)

智能财税下册

社会共享中级代理实务工作领域二

企业典型及特殊业务制单及审核任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

一、任务情境

（一）任务场景业务29∶库管部收到从石家庄西圣有限公司购买的包装箱，验收入库时发现短少5个，其余均验收入库。经查实，短少系供应商少发，供应商承诺下月初将剩余5个包装箱发货。一、任务情境（二）任务布置

财税共享中心相关岗位人员对该业务进行制单与审核∶（1）管家岗进行业务分析确定该业务的会计分录（2）管家岗确定该业务的单据类型和业务类型（3）管家岗设置该业务的凭证模板。（4）票据处理岗签收和核查客户寄送的票据。（5）票据处理岗进行票据分类、扫描和采集。（6）会计核算岗自动生成记账凭证或手动填制记账凭证。（7）客户出纳进行出纳签字。（8）审核岗审核记账凭证。任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

二、工作准备（一）知识准备1.相关法规《企业会计准则第1号——存货》及其应用指南增值税相关法规2.采购业务中存货损失的成因及会计处理（1）途中合理损耗∶计入存货采购成本（2）途中超定额损耗∶如不能查明原因，计入管理费用（3）供应商少发货造成短缺∶由供货商补货或退款任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

二、工作准备（一）知识准备2.采购业务中存货损失的成因及会计处理（4）供应商发的货质量有问题∶退货或换货（5）运输部门责任造成的损失∶由运输部门赔偿（6）个人责任造成的损失∶由个人赔偿（7）由于不可抗力造成的非常损失，如自然灾害造成的损失∶扣除残值和赔偿后的净损失计入营业外支出

途中合理损耗、非常损失这两种情况增值税可以抵扣，其余非正常损失增值税不能抵扣，己经抵扣的，应作进项税额转出。任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

二、工作准备（二）操作准备

扫描仪、财天下任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

二、工作准备（三）业务要领

采购业务中存货损失的账务处理∶（1）验收入库时发现损失，在未查明原因、未处理前，存货损失先计入待处理财产损失∶借∶库存商品待处理财产损失-待处理流动资产损失（损失部分的采购成本）贷∶在途物资（2）查明原因处理后，分不同原因进行处理，非正常损失的情况不允许增值税进项税额抵扣，己抵扣的要进项税额转出。会计分录如下：任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

二、工作准备（三）业务要领

采购业务中存货损失的账务处理∶借∶管理费用（途中超定额损耗）

应付账款（供应商责任进行退款或退货）

其他应收款（运输单位责任的赔偿、个人责任的赔偿、保险公

司的赔偿）

营业外支出-非常损失（不可抗力造成的净损失）贷∶待处理财产损失-待处理流动资产损失

应交税费-应交增值税（进项税额转出）（非正常损失部分已抵扣的增值税进项税要转出）任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

三、业务流程采购业务中存货损失业务制单及审核流程四、业务操作1.业务分析，确定会计分录业务29分析∶购买的包装箱验收入库时发现短少5个，系供应商少发，供应商承诺下月初补发货。因此，此业务只需对入库的包装箱进行会计处理，少发的5个包装箱等供应商补发过来在进行入库处理。此业务的会计分录为∶借∶周转材料-在库-包装箱1950贷∶在途物资-包装箱1950任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

四、业务操作2.设置凭证模板该业务应进入"凭证-新增凭证"填制记账凭证，并保存为常用凭证供以后调用，再进行保存、审核。任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

以实训资源中级代理工作领域二业务29为例，说明采购损失业务的操作步骤。

第一步：采集入库单并审核以实训资源中级代理工作领域二业务29为例，说明采购损失业务的操作