智能财税综合实训 上篇 社会共享初级外包实务工作领域一、二

社会共享初级外包服务

环节A财务外包介绍

财务外包：是近年来发展较快的一种财务管理模式，是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。财务外包根据其外包形式可分为传统财务外包和现代网络财务外包。

环节B财务外包内容1.员工工资外包。这样可以很好地解决员工工资保密性问题。所有的信息都在服务商那里，企业内部员工无法打听。2.税务外包。目前国内企业在税务方面对政府依赖性强，国内的税务制度十分复杂，合规性要求很高，一旦违规将支付很高的成本。3.财务报告外包。财务报告是否满足各主体的要求，是否符合会计制度和准则的规定，对企业的发展至关重要。因此，企业可以选择专业服务机构来编制财务报告。

环节B财务外包内容4.差旅费和招待费外包。对于企业而言，差旅费和招待费不是小问题，往往占了费用的相当大比例。而且，这两种费用的控制比较复杂和繁琐，企业往往是鞭长莫及，是违规违纪多发地段。5.应收账款外包。应收账款外包可以解决公司自身管理能力不足的问题，提高资金运转效率，具有较大的市场前景。6.采购销售业务外包。将这些企业不好管理的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。

工作领域一票据外包服务工作领域二财务核算外包服务 工作领域三纳税申报外包服务工作领域四工资及社保业务外包服务目录

CONTENTS工作领域一票据外包服务任务1工作应用场景实际工作场景：社会公司与财务共享中心签订财务票据外包合同，将票据传给共享中心。公司工作：每月将费用票据移交给共享中心，委托中心识别、校验、管理、保存票据。共享中心工作：（1）对该公司的票据进行审核、识别、校验；（2）对该公司的票据管理、保存。票据处理及审查票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验财税共享服务中心人员接收公司发送的纸质票据，办理接收签字手续，并在票据管理系统中进行登记。对收到票据进行检查、分类等整理工作。票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验1.基础信息审查2.发票票面审查3.财务风险审查4.备注栏审查5．发票与合同匹配审查6.发票与业务内容匹配分析票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验1.将每张纸质票据扫描形成独立的影像文件。2.登录票据管理系统“票天下”平台，单击“理票”|“票据采集”|“上传图片”，上传票据电子影像文件。票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验1.利用票据管理系统“票天下”，通过OCR识别技术，识别票据中的信息。2.识别后，要求进行人工核验；若有错误，需要手动修改。需要核对的易错点：任务一：请大家根据工作领域一中所给北京惠龙家具商贸有限公司的票据，练习票据外包服务。流程：打开票天下最下方的“理票”-发票采集-进行票据采集和查验工作领域二财务核算外包服务工作领域二财务核算外包服务任务一代购业务核算任务三销售业务核算任务二生产成本核算工作领域二-任务一采购业务核算（南宁泰福八宝粥有限公司）任务2工作应用场景实际工作场景：社会公司与财务共享中心签订财务外包合同，将采购业务核算外包给共享中心。公司工作：每月将所有的与采购相关的票据移交给共享中心，委托中心记账并要求提供存货、数量、客户和供应商辅助核算。共享中心工作：（1）对该公司的采购单据进行记录、核算；（2）提供存货、数量、客户、供应商的辅助信息。初始化设置-建立账套01访问财天下平台02进入财天下03进入运营端04进入公司管理05新建客户填写客户信息06初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料在“基础设置”中的“会计科目”，进行原材料科目属性设置。初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料依次输入名称→选择辅助核算→勾选存货→选择数量核算中的千克→确定初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料在“基础设置”里面的“科目期初”，选择“原材料-外购材料”前的“加号”初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料选择存货名称，依次录入外购材料项目初始数量及金额。(根据所给资料工作领域二中的原材料明细期初额录入)任务一采购业务核算采购付款内控要求存货核算往来单位管理固定资产管理采购与付款业务核算应付账款核算知识点理论知识采购业务介绍采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。赊购是采购原材料常用的一种方式，是购销双方利用商业信用进行购销交易的一种业务，主要通过“应付账款”进行业务处理，实现企业与供应商之间业务往来账款的核算和管理。企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（采购发票、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税——进项税额”等科目，按应付的价款，贷记“应付账款”。应付款业务处理赊购业务介绍采购业务流程图

任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1业务12月10日，公司向南宁友红干杂有限公司购入原材料一批，采用商业承兑汇票方式结算。（附相关增值税专用发票、商业承兑汇票存根107

310.50元），会计根据相关票据，会计编制记账凭证，参见附件业务1票据。7542831882.5任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1凭证生成01票据采集02发票图片上传03发票类型识别04发票信息补充05发票查验06票据生成凭证智能操作流程如下：任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集

在客户管理首页，选择“南宁泰福八宝粥有限公司”，登录财天下界面。选择“票据”中的“票据采集”。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集

单击“采集”，通过“上传图片/PDF”，选中纸质发票的扫描件，单击“上传”将发票上传系统。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集单击“识别”，在“票据信息”的“发票类型”，选择“进项发票--增值税专用发票”，进行保存。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集在“票据信息”、“行信息”、“制单信息”处将相关发票信息补充完整。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集单击“查验”，进行保存，即可成功制单，生成的记账凭证可在“凭证管理”中查看，凭证如图所示。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例101添加原材料名称02添加原材料数量和单价03添加供应商名称04生成手工凭证如果自动生成的凭证不对，可以有两种方法：方法1.在错误的凭证基础上自己手工修改凭证。公司购入一批原材料也可以直接选取科目手工生成凭证，由于本业务记账凭证中的“在途物资”、“应付票据”等科目设有辅助核算，在添加该科目时需要在下拉菜单中，选择此业务相应的存货、供应商名称。票据生成凭证手工操作流程如下：任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

添加原材料名称添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证新增凭证→输入摘要→选择在途物资科目→选择存货名称（桂圆）→确定→录入借方科目金额。

添加原材料名称添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证

点击数量、单价格栏内，输入购入原材料的数量、单价→确定→在途物资（桂圆）借方金额生成→其他在途物资参照上述操作。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

添加原材料名称

添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证选择应付票据科目→选择供应商名称（南宁友红干杂有限公司）→确定→录入贷方科目金额。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

添加原材料名称添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证点击保存，生成手工凭证，结果如图所示。01取消已生成的凭证02增加采购原材料的业务类型03自动生成凭证04检查凭证如果自动生成的凭证不对，可以有两种方法：方法2.重新增加业务类型，自动生成凭证。操作流程如下：任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

取消已生成的凭证增加采购原材料的业务类型自动生成凭证

检查凭证凭证→票据制单→进项发票→选中已生成的凭证→右上角取消凭证

取消已生成的凭证增加采购原材料的业务类型自动生成凭证

检查凭证基础设置→业务类型→新增→保存

取消已生成的凭证增加采购原材料的业务类型自动生成凭证

检查凭证凭证→票据制单→选中需要制单的票据→生成凭证→检查凭证任务一采购业务核算-原材料入库典型案例212月10日，公司仓库验收小组验收南宁友红干杂批发店已到货的原材料98450.00元，会计编制记账凭证。任务一采购业务核算-原材料入库典型案例2具体操作同上一笔业务的手工生成凭证过程，生成凭证结果如图所示。工作领域二任务1：请大家根据工作领域二中任务一所给八宝粥公司的采购业务票据，练习采购业务。流程：在财天下-票据-票据采集-票据查验-生成凭证

工作领域二-任务二生产成本核算任务二生产成本核算生产成本核算人工成本核算原材料核算制造费用核算综合结转分步法工资核算固定资产管理知识点理论知识库存管理及生产成本核算库存管理系统，通过入库业务（包括其他入库单、盘盈单）、出库业务（包括其他出库单、盘亏单）、库存业务（包括调拨单、调价单、加工单和切割单）等功能，结合库存盘点、即时库存管理等功能综合运用的管理系统，对仓存业务全过程进行有效控制和跟踪，实现完善的企业仓储信息管理。生产成本核算主要内容包括固定资产折旧的计提、水电费用计提、周转材料-低值易耗品摊销、生产八宝粥产品领料、生产部门成本核算、工资核算、五险一金核算、自制半成品入库、综合结转分步法成本核算、产品成本入库的核算。任务二生产成本核算成本费用核算-典型业务业务54将上述入库后的35套职工夏季工装服12

250元，分配给在职员工，会计编制记账凭证，参见附件业务55票据。夏季工装服务分配表如表所示：代码部门人数金额1行政部（含保安3人）113,850.002财务部31,050.003销售部2700.004原料部62,100.005罐装部51,750.006成品部51,750.007质检部31,050.00

合计3512,250.00任务四库存与成本费用业务处理成本费用核算-典型业务“制造费用-劳保费”科目设有部门的辅助核算，在下拉菜单中选择相应部门任务四库存与成本费用业务处理成本费用核算-典型业务业务5512月28日，本月领用质检部周转材料-低值易耗品一批35

000元，请编制周转材料-低值易耗品领用的分录。提示：（1）领用周转材料-低值易耗品时，应编制会计分录如下：借：周转材料——低值易耗品(在用)

贷：周转材料——低值易耗品(在库)（2）领用的同时，周转材料-低值易耗品进成本（在用的50%），应编制会计分录如下：借：制造费用

贷：周转材料——低值易耗品(摊销)（3）报废时，应编制会计分录如下：

报废时，首先分摊剩下一半借：制造费用

贷：周转材料——低值易耗品(摊销)（在用的50%）同时，结转借：周转材料——低值易耗品(摊销)

贷：周转材料——低值易耗品(在用)（100%）任务四库存与成本费用业务处理综合结转分步法成本核算资料表：桂圆海带八宝粥各步骤产品产量资料

2018年12月1日计量单位：箱产品产品数量原料加工部罐装部成品部桂圆海带八宝粥月初在产品数量0450200本月投产数量15,40015,40014,800完工产品数量15,40015,00014,600月末在产品数量0850400

任务四库存与成本费用业务处理综合结转分步法成本核算资料养生八宝粥各步骤产品产量资料

2018年12月1日计量单位：箱产品产品数量原料加工部罐装部成品部养生八宝粥月初在产品数量0260250本月投产数量21,38421,38420,860完工产品数量21,38421,00021,000月末在产品数量0644110任务四库存与成本费用业务处理综合结转分步法成本核算资料生产成本期初资料2018年12月1日单位：元项目数量上步骤转入原材料直接人工制造费用合计生产成本-桂圆海带八宝粥罐装4502,709.764,087.27144.91201.797,143.73生产成本-养生八宝粥罐装2601,443.702,334.9282.75115.203,976.57生产成本-桂圆海带八宝粥2003,199.59

69.06359.263,627.92生产成本-养生八宝粥2503,843.28

83.00431.824,358.10合计

11,196.336,422.19379.721,108.0719,106.32任务四库存与成本费用业务处理职工薪酬业务处理业务6912月30日，月末财务收到公司人力资源管理部门提供的部门工资汇总表一份，请会计根据工资汇总表进行相关工资业务成本核算，编制相应的记账凭证。生产工人工资分配表2018年12月30日项目产量（箱）原料加工部罐装剖成品部合计生产工人工资

21,946.2417,910.5618,494.4858,351.28按产量分配系数

0.59662460.48691170.502785994

桂圆海带八宝粥熟料15,400.009,188.02

9,188.02养生八宝粥熟料21,384.0012,758.22

12,758.22桂圆海带八宝粥罐装15,400.00

7,498.44

7,498.44养生八宝粥罐装21,384.00

10,412.12

10,412.12桂圆海带八宝粥15,400.00

7,742.907,742.90养生八宝粥21,384.00

10,751.5810,751.58合计

21,946.2417,910.5618,494.4858,351.28任务四库存与成本费用业务处理职工薪酬业务处理工资管理-工资表工资管理-生成凭证凭证管理-查询凭证凭证结果录入贷方科目录入生产成本录入制造费用录入借方科目计提工资凭证-工资表导入计提工资凭证-手工录入任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-工资表导入在财天下首页打开“工资管理”中的“工资表”，将根据模板填写的工资表导入进来任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-工资表导入进入“工资管理”中的“生成凭证”页面，点击右下方的“生成凭证”任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-工资表导入在“凭证管理”中查询自动生成的计提工资凭证。任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-手工录入-借方科目录入借方科目：首页凭证→新增凭证→摘要→分别录入66020101管理费用-工资薪金，66010101销售费用-工资薪金金额（工资表中应发合计）。制造费用工资录入→510109制造费用-职工工资-成品部→录入金额（部门工资中的管理人员工资）任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-手工录入-借方科目录入任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-手工录入-贷方科目录入贷方科目录入→应付职工薪酬-职工工资（工资表中税后应发合计）→代扣个人社保、医保、公积金、失业金以其他应付款列示，工资表中的相应合计数→代扣个人所得税工作领域三-任务二销售业务核算任务3.1工作背景实际工作场景：社会公司与财务共享中心签订财务外包合同，将销售业务核算外包给共享中心。公司工作：每月将所有的与销售相关的票据移交给共享中心；共享中心工作：（1）对该公司的销售单据进行记录、核算；（2）提供存货、数量、客户的辅助信息。任务三销售业务核算销售业务核算应收账款核算知识点理论知识销售业务介绍销售业务是公司实现商品收入的重要环节，也是企业获得利润的关键活动。本案例中主要包括销售八宝粥产品、登记客户应收账款、收回货款的业务。销售核算是根据有关销售凭证及销