智能财税综合实训 上篇 社会共享初级代理实务工作领域四、五

智能财税基础业务上册

社会共享初级代理实务工作领域一中小微企业发票代理开具工作领域二中小微企业票据整理制单工作领域三中小微企业财税规范性审核工作领域四小规模纳税人税收申报工作领域五一般纳税人税收申报目录

CONTENTS任务一：增值税纳税申报任务二：企业所得税纳税申报任务三：个人所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报工作领域目录学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务一

增值税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作流程导图结账生成报表检查税表检查减免政策点击“结账”按钮进入金税师界面，检查税表根据2019年第13号文检查减免政策纳税申报税表检查无误后，点击“申报”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）开具发票及记账1.税控器开具发票，系统记账从事多个行业的小规模纳税企业可以购买税控盘，自行开具增值税普通发票。记账时，根据销售的种类（销售货物或提供劳务）录入主营业务收入科目。注意，假如小规模纳税企业已销售商品为主营业务，在记账时还要选择标记有“开具”的科目。结账生成报表业务操作具体操作步骤如下：第一步，点击“纳税申报”按钮，进入金税师界面。第二步，确认申报日期无误后，点击《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作第三步，进入纳税申报表后可以看到本月该企业用税控器开具的增值税普通发票的金额已经显示在相应的栏次。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作2.税务局网站代开发票，系统记账小规模纳税企业自身无法用税控器开具增值税专用发票的，有时需要根据购买方的要求在税务局网站申请代开增值税专用发票。每季度申报增值税时，需要将这一部分代开的专用发票填写至相应的栏次。记账时，主营业务收入科目要选择带有“代开”标记的科目。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作具体操作步骤如下：第一步，点击“纳税申报”按钮，进入金税师界面。第二步，进入相应申报征期的增值税申报表，在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”一栏本期数中可以看到本月代开的增值税专用发票的总金额。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作（二）检查纳税申报表每月完成记账工作后，要在下一个月即征期内完成纳税申报的工作。在这之前应该将系统生成的报表进行检查。（三）税表检查1.税控器自开发票，增值税的检查利用税控盘，登陆开票软件，点击“报税处理”后选择“月度统计”即可检查。此时要注意，小规模纳税企业如果按季度申报增值税，所以月度统计要将本季度3个月的销售金额相加得出总数。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作“实际销售金额”3个月的合计与金税师中“税控器开具的普通不含增值税销售额”本期数合计一致时，检查完成。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作2.税务局代开发票增值税的检查使用一证通，登陆国家税务总局北京市电子税务局，查询季度代开的专票金额。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作3.结合政策，进行检查若小规模纳税企业合计月销售额未超过10万元（1个季度销售额未超过30万元的，代开发票金额除外），享受免征增值税。此时，纳税申报表中应该填写第四大项“免税销售额”。（四）增值税纳税申报税表检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。小规模纳税人申报增值税，需要注意两点：首先，数据有两个来源，申报时不可遗漏。一是企业用税控器自己开具发票的金额，二是在税务机关代开的发票金额。其次，要结合最新政策，检查本期是否符合免税条件，是否将金额填入正确的免税栏次。工作领域四小规模纳税人税收申报减免政策纳税申报任务二

企业所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》【财税〔2019〕13号】《中华人民共和国税收征收管理法》和《企业所得税优惠政策事项办理办法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握企业所得税和减免税款的计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求明确对小微企业的认定标准以及企业所得税相关税收优惠政策4.能根据上述法律法规的要求熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的时间5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对企业所得税税表进行生成并核准企业所得税税表数据6.能准确得根据上述法律法规的要求在智能化税务操作平台上对相关计算相关减免税款进行正确的复核业务操作流程导图结账生成报表检查税表检查减免政策点击“结账”按钮进入金税师界面，检查税表根据2019年第13号文检查减免政策纳税申报税表检查无误后，点击“申报”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）月末结账，生成税表小规模纳税人每月做账完成后，点击结账按钮，自动完成结账，从而生成税表。结账生成报表工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（二）检查税表小规模纳税人按季度申报企业所得税，在每季度做账结束后，进入金税师页面，检查税表数据。点击《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，进入税表。根据财天下中该企业报表的数据，核对营业收入、营业成本、利润总额等数据。检查税表工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（三）检查减免政策根据2019年第13号文，核对企业的从业人数、资产规模、所得额等指标，判断是否能够享受税收优惠。预判年应纳税所得额≤100万按25%计入应纳税所得额按20%缴纳所得税实际税率：5%100万~300万按50%计入应纳税所得额按20%缴纳所得税实际税率：10%根据北京蕾光珠宝有限公司案例，该企业本季度销售额为291,262.14元，在预缴企业所得税时，根据2019年第13号文的规定，该企业年应纳税所得额在100万以下，可以享受税收减免政策。因此，第15栏“本期应补（退）税额”的金额＝291,262.14×5%=14563.11，则该税表正确。检查减免政策此处请注意，2023年-2024年对于小规模纳税人（100万-300万）政策发生了变化，减按25%计应纳税所得额。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（四）纳税申报税表检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。小规模纳税人申报企业所得税时需要注意，在每月预扣预缴时，要了解最新财税政策，检查减免税款是否正确。在年终汇算清缴时，要对需要调增和调减的项目进行纳税调整。纳税申报任务三

个人所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握个人所得税计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求明确个人所得税政策的相关规定并熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的时间4.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对工资凭证进行录入并完成结账5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对计算扣除专项附加后的个人所得税费用进行正确的复核业务操作流程导图点击“工资管理”导入工资表①工资表导入系统，生成凭证登录国税总局，下载客户端进入客户端，点击新税制申报找到企业，添加人员点击报送，获得反馈下载专项扣除附加表完成综合所得年报完成申报表填写和附表填写完成报税②个人所得税申报工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）根据工资表倒入系统生成凭证根据客户提供的工资表（标准模板），导入财天下系统，生产凭证。第一步，点击“工资管理”。第二步，导入工资表。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（二）个人所得税申报1.登录国家税务总局北京电子税务局/xxmh/html/index.html，下载自然人税收管理系统扣缴客户端。2.进入客户瑞，点击2019年新税制申报。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作3.查询到相应企业，点击进入4．点击人员信息采集，添加人员工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作5.填加人员信息，保存。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作6.点击“报送”，然后点击“获得反馈”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作7.对专项附加信扣除信息进行采集。下载专项扣除附加表。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作8.填好专项扣除附加表点下载更新，点击“导出全部”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作9.点击“综合所得年报”，进入后点击“收入及减除填写”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作10.正常工资薪金所得，点击“导入”，导入数据有以下3种方式，（1）复制上月当期数据（不包含专项附加扣除数据，用户需手工补充），适合工资数和人员没有变更的情况。(2)标准导入，适合工资人员和工资变更较多，可以先导出模板,如下图，导出正常工资薪金所得表后，按要求填列好，再选标准模板导入，完成正常工资薪酬所得模填写。（3）生成零工资记录，用户手工修改。适合只有一人，或零申报工资的情况。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作11.输入完工资再点综合所得申报，点税款计算，输入申报密码申报，点击确认。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作12.点击“综合所得申报”，点击“附表填写”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作13.再点击“综合所得申报”，点击“申报表报送”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作14.查看申报成功，完成报税。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作15.如果有税费的，需要扣除个税。点击“税费缴纳”，“三方协议缴税”，然后银行扣款。扣款成功后，可以在综合所得申报那查询，显示申报成功，已扣款。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作16．如无三方协议，打印税票，到银行缴纳税款。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作任务一增值税纳税申报任务二

企业所得税纳税申报任务三

个人所得税纳税申报任务四房产税和土地使用税纳税申报工作领域五：一般纳税人税收申报工作领域目录学习目标任务一

增值税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报1.能熟练掌握《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握增值税计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求清楚识别一般纳税人的认定标准并熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的期限界定4.能准确地根据上述法律法规在智能化财务操作平台上对增值税申报数据的正确性进行复核5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上生成增值税纳税申报表并对其正确性进行复核工作领域一中小微企业发票代理开具业务操作流程导图记账生成税表开票检查税表申报一般纳税人增值税申报包括五个步骤：业务操作（一）开具销售发票包括开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。（二）编制记账凭证、记账第一步，统计、汇总整理销售发票。对开具的销售发票，按发票类别进行汇总，包括对增值税专用发票、普通发票所开具份数，销售金额，销项税额的汇总。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第二步，录入收入类账户。根据销售发票所反映的经济业务内容，正确选择所要登记的收入明细账，编制记账凭证。如下例：工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第三步，选择可以抵扣的进项发票进行认证抵扣。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第四步，根据进项发票来编写购进业务记账凭证。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作点击“纳税申报”，进入“金税师”，生成税表。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作第一步，确认申报日期。点击《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，进行填写。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作

第二步，填写报表。进入纳税申报表后可以看到，本月该企业开具的增值税发票的金额已经显示在相应的栏次。

工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作

本期销售情况明细表（附列资料一）和本期进项税额明细表（附列资料二）填写完毕后，数据会自动带到主表《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》里。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作（四）检查税表并报送。增值税纳税申报表填写完毕后，认真核对申报表上的数据和应交税费—应交增值税账户的销项、进项、进项税额转出等三级明细账。如果有特殊业务，比如可以享受到减免税收优惠政策的，则需要填写《增值税减免税优惠明细表》；有差额征收业务的纳税人需要填写《税额抵减情况表》（附列资料三）等。检查无误后点击申报，报送税表。工作领域五一般纳税人税收申报检查税表申报业务操作：案例操作模拟企业：北京xx商贸有限公司。所属行业：批发和零售业(一般纳税人)。主要经营：农产品的购进和销售。业务特点：农产品行业涉及无票收入，每月需合理计算无票收入的总额，进行报税。1.业务背景北京xx商贸有限公司每月从国内、国外购入水果，用于直接销售。其从国内购进农产品时，取得增值税专用发票的，其进项税额可以凭票抵扣增值税。如从农业生产者处购进农产品，开具农产品收购专用发票的或得到农产品销售发票的，其进项税额需要计算抵扣。2.账务处理工作领域五一般纳税人税收申报业务操作：案例操作（1）购进农产品的账务处理根据审核无误的购进发票，编制购进农产品的记账凭证。工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（2）购进其他商品的账务处理工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（3）根据库存商品表，计算无票收入首先，确定当月的增值税税负率。假定xx商贸公司当月税负率是0.51%，税负率的计算公式为：税负率=当期应纳增值税÷当期应税收入=（销项税额-进项税额）÷当期应税收入假定A商品无票收入为a，B商品无票收入为b，那么：销项税额合计=（a+b）×9%+已开票销项税额工作领域五一般纳税人税收申报业务操作3.纳税申报由于xx公司的业务涉及到农产品的购进和销售，所以在申报增值税时，购进农产品的进项税额需要填写《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》。该公司增值税纳税申报主表及附表填报见课本：工作领域五一般纳税人税收申报4.月末检查结账（1）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——进项税额1”的本期发生额应等于《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》中“当期允许抵扣农产品进项税额（元）”的合计金额。业务操作工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（2）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——销项税额”的本期发生额应等于《增值税申报表（附表一）》中“第10列销项税额”的合计金额。工作领域五一般纳税人税收申报业务操作4.月末检查结账（1）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——进项税额1”的本期发生额应等于《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》中“当期允许抵扣农产品进项税额（元）”的合计金额。工作领域五一般纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务二企业所得税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报工作领域一中小微企业发票代理开具业务操作流程导图生成税表季度结账检查税表企业所得税申报包括四个步骤：核对营业收入营业成本利润总额检查是否符合中小微企业所得税减免政策任务目录工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（一）季度末结账企业按季预交企业所得税，季末所有经济业务记账后，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润。（二）进入金税师界面，生成税表季度末结账业务操作任务目录工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作任务目录

（三）检查税表

点击《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，进入税表，将财天下中该企业所得税纳税申报表的数据和相关科目发生额的数据进行核对，包括对营业收入、营业成本、利润总额等数据的核对。保证税表和相关账上记录的一致。

（四）检查企业是否符合并享受小型微利企业税收优惠政策本案例中，该公司本季度利润总额为48543.69元，在预缴企业所得税时，按照第一种情况，即年应纳税所得额在100万以下预缴所得税。则其第15栏“本期应补（退）税额”＝48543.69×5%=2427.18，则该税表计算正确。如图所示：工作领域五一般纳税人税收申报检查税表业务操作任务目录检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。工作领域五一般纳税人税收申报检查税表学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务三个人所得税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报业务操作任务目录

（一）系统导入工资表根据客户提供的工资表（标准模板），导入财天下系统，点击“工资管理”。工作领域五一般纳税人税收申报（二）编制工资费用计提的记账凭证（三）点击“金税师”进行一键申报计提工资的凭证录入完成并结账后，点击金税师，进行个人所得税申报。业务操作任务目录（二）编制工资费用计提的记账凭证（三）点击