财务管理及资金使用管理办法

财务管理及资金使用管理办法TOC\o"1-2"\h\u23964第一章总则 185241.1目的与依据 1299371.2适用范围 1100711.3基本原则 211222第二章财务管理组织架构 282472.1财务部门职责 2324232.2财务人员岗位设置 211532第三章预算管理 239553.1预算编制 2326183.2预算执行与控制 22613第四章资金筹集管理 3146414.1资金筹集渠道 3245354.2资金筹集风险控制 311269第五章资金使用管理 3138935.1资金使用审批流程 3321525.2资金使用监督 37703第六章资产管理 479696.1固定资产管理 4252496.2流动资产管理 414775第七章财务分析与报告 4121347.1财务分析内容 4323677.2财务报告编制 424133第八章监督与检查 51008.1内部监督机制 571218.2违规行为处理 5第一章总则1.1目的与依据为了加强企业的财务管理，规范资金使用，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本办法。本办法旨在明确财务管理的目标、任务和依据，为企业的财务活动提供指导和规范。1.2适用范围本办法适用于企业内部的财务管理及资金使用管理活动，包括企业所属各部门、各分支机构及全资子公司、控股子公司。1.3基本原则财务管理及资金使用管理应遵循以下基本原则：合法性原则，财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求；效益性原则，合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化；安全性原则，保证资金的安全、完整，防范财务风险；全面性原则，涵盖企业财务管理的各个方面，包括预算管理、资金筹集、资金使用、资产管理、财务分析与报告等。第二章财务管理组织架构2.1财务部门职责财务部门是企业财务管理的核心部门，主要负责以下职责：制定和完善企业财务管理制度；组织编制企业财务预算和财务决算；负责企业的会计核算和财务报表编制；进行财务分析，为企业决策提供依据；参与企业重大经济合同的签订，审核合同中的财务条款；负责企业资金的筹集、使用和管理，保证资金的安全和合理流动；对企业所属各部门、各分支机构的财务工作进行指导、监督和检查。2.2财务人员岗位设置根据企业财务管理的需要，设置以下财务人员岗位：财务总监，负责企业财务管理的全面工作，对企业财务状况和经营成果负责；会计主管，负责企业会计核算和财务报表的编制工作，审核会计凭证和会计账簿；出纳，负责企业现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券；成本会计，负责企业成本核算和成本分析工作，为企业成本控制提供依据；税务会计，负责企业税务申报和税务筹划工作，保证企业依法纳税。第三章预算管理3.1预算编制企业应根据自身的发展战略和经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循以下程序：各部门根据本部门的工作计划和任务，提出本部门的预算草案；财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，编制企业的总预算草案；总预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。预算编制应坚持实事求是的原则，充分考虑企业的实际情况和市场变化，保证预算的科学性和可行性。3.2预算执行与控制企业应严格按照批准的预算执行，加强预算执行的监督和控制。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。对于预算外支出，应严格按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。同时企业应建立健全预算考核机制，对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，保证预算的有效执行。第四章资金筹集管理4.1资金筹集渠道企业的资金筹集渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资主要是通过企业的留存收益和折旧等方式筹集资金；外部筹资主要是通过发行股票、债券、银行借款等方式筹集资金。企业应根据自身的发展需要和资金状况，选择合适的资金筹集渠道，合理确定资金筹集规模和结构，降低资金成本，防范资金筹集风险。4.2资金筹集风险控制企业在进行资金筹集时，应充分考虑资金筹集风险，采取有效的风险控制措施。企业应进行充分的市场调研和风险评估，了解资金市场的供求情况和利率变化趋势，合理确定资金筹集的时间和规模；企业应选择信誉良好、实力雄厚的金融机构作为合作伙伴，签订规范的借款合同，明确双方的权利和义务；企业应加强资金筹集后的管理，合理安排资金使用，保证按时还本付息，维护企业的良好信誉。第五章资金使用管理5.1资金使用审批流程企业的资金使用应严格按照规定的审批流程进行审批。资金使用审批流程如下：使用部门填写资金使用申请表，注明资金使用的用途、金额、支付方式等内容，并附上相关的证明材料；部门负责人对资金使用申请表进行审核，签字确认后报财务部门；财务部门对资金使用申请表进行审核，审核内容包括资金使用的合理性、合法性、预算执行情况等，审核通过后报企业管理层审批；企业管理层对资金使用申请表进行审批，审批通过后，财务部门方可办理资金支付手续。5.2资金使用监督企业应加强对资金使用的监督，保证资金使用的合理性和合法性。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，发觉问题及时纠正。同时企业应建立健全内部审计制度，定期对企业的财务收支情况进行审计，加强对资金使用的监督和控制。企业应加强对重大资金使用项目的跟踪和评估，保证资金使用达到预期效果。第六章资产管理6.1固定资产管理企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的管理。固定资产的购置应按照企业的预算和审批程序进行，购置后应及时进行登记和入账。固定资产的使用应明确责任，定期进行维护和保养，提高固定资产的使用效率。固定资产的处置应按照规定的程序进行，保证资产的安全和完整。6.2流动资产管理企业应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金的管理应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保证资金的安全和合理使用。应收账款的管理应加强对客户信用的评估，制定合理的信用政策，及时催收账款，减少坏账损失。存货的管理应加强对存货的采购、存储和销售环节的控制，合理确定存货的储备量，降低存货成本。第七章财务分析与报告7.1财务分析内容企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析的内容主要包括财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析。财务状况分析主要是对企业的资产、负债和所有者权益进行分析，评价企业的财务状况和偿债能力；经营成果分析主要是对企业的收入、成本和利润进行分析，评价企业的盈利能力和经营效益；现金流量分析主要是对企业的现金流入和现金流出进行分析，评价企业的现金支付能力和资金运营效率。7.2财务报告编制企业应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，为企业利益相关者提供决策依据。财务报告应由企业负责人和财务负责人签字盖章，并经注册会计师审计后对外报送。第八章监督与检查8.1内部监督机制企业应建立健全内部监督机制，加强对财务管理及资金使用管理的监督和检查。内部监督机制包括内部审计制度、财务检查制度和内部控制制度等。内部审计部门应定期对企业的财务收支情况进行审计，发觉问题及时提出整改意见；财务部门应定期对所属各部门、各分支机构的财务工作进行检查，