无形资产管业务流程详尽描述

PAGEPAGE4无形资产管理一、无形资产的含义无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议一起用于出售、转移、授权许可、以及源自合同协议性权力或者其他法律权利的非货币性资产，通常表现为某种权利、某项技术或是某种获取超额利润的综合能力。包括土地使用权、软件使用权、专利权等。二、目的为了防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率。四、控制措施（一）职责分工和授权批准1、总经理办公室负责土地使用权的管理工作和专利权等有效证件的保管工作，编制购入预算、签订采购合同、进行产权登记以及使用和出租的监督管理。2、标准计量信息部门负责软件（包括财务软件、预算软件等专业软件）的管理工作，编制购入预算、签订采购合同、使用维护和监督管理、报废申请的审核等。3、技术开发部门负责专利权的管理工作，编制研究开发费用预算、研究开发过程的监督管理、专利权的申报办理。4、无形资产的使用部门负责购入无形资产或自行开发无形资产申请的提出、取得的无形资产的验收、无形资产报废申请的提出。5、财务部门负责无形资产的会计核算，对技术开发过程中研究费用和开发费用的确认计量，对符合资本化条件的无形资产按会计准则的规定进行初始确认、计量、摊销和计提减值准备。6、审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理无形资产业务，对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。（二）取得与验收控制1、取得控制公司根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定进行审批，对于重大的无形资产投资项目，应实行集体决策和审批，确保无形资产投资决策科学合理。公司应当严格执行无形资产投资预算。对于预算内无形资产投资项目，有关部门应按照预算执行进度办理相关手续；对于超预算或预算外无形资产投资项目，应由相关责任部门提出申请，经审批后再办理相关手续。公司对于外购的无形资产应当建立请购与审批制度，采购过程应当规范、透明。对于一般无形资产采购，应由主管部门和使用部门充分了解和掌握产品及供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行。无形资产采购合同协议的签订应遵循公司合同协议管理规定。2、验收控制无形资产交付使用的验收工作由无形资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施，确保无形资产符合使用要求。外购无形资产的验收公司外购无形资产，必须取得无形资产所有权或使用权的有效证明文件，（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。无形资产存在可能发生减值迹象的，财务部门应当按照《资产减值》准则的规定估计该项无形资产的可回收金额，可回收金额低于账面价值的，应当按照规定计提减值准备，确认减值损失（四）处置与转移控制1、无形资产处置控制无形资产出售所有权、投资转出对拟出售或投资转出的无形资产，应由无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门提出处置申请，列明该项无形资产的原价、已摊销的金额、已提的减值准备、预计使用年限、已使用年限等，经具有资质的中介机构评估其价值后，公司采用集体合议审批制度进行处理。无形资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。无形资产报废对使用期满正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门填制无形资产报废单，经无形资产管理部门批准后对该无形资产进行报废清理。对使用期未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由等，经无形资产管理部门批准后对该无形资产进行报废清理。2、无形资产转移控制公司出租、出借无形资产使用权，应由