财务管理与预算控制计划大纲

财务管理与预算控制计划大纲TOC\o"1-2"\h\u22815第一章财务管理概述 1261731.1财务管理的定义与目标 14371.2财务管理的职能与作用 126696第二章预算编制基础 2177402.1预算编制的原则 222952.2预算编制的流程 218184第三章收入预算 2261253.1主营业务收入预算 2245793.2其他业务收入预算 31282第四章成本预算 3219084.1直接成本预算 3319044.2间接成本预算 330435第五章费用预算 3196675.1销售费用预算 310365.2管理费用预算 323993第六章资金预算 449536.1资金筹集预算 4103556.2资金使用预算 43427第七章预算执行与监控 4243957.1预算执行的流程与控制 4243417.2预算监控的方法与措施 422565第八章预算调整与考核 5145628.1预算调整的原则与程序 5213308.2预算考核的指标与方法 5第一章财务管理概述1.1财务管理的定义与目标财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。其目标是实现企业价值最大化，具体体现在以下几个方面：一是通过合理的财务规划和决策，提高资金的使用效率，降低成本，增加收益；二是保证企业有足够的资金来支持其日常运营和发展战略的实施；三是合理分配利润，满足股东的利益需求，同时兼顾企业的长期发展和社会责任。1.2财务管理的职能与作用财务管理具有财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等职能。财务决策是财务管理的核心，它涉及到投资决策、筹资决策和利润分配决策等方面。财务计划是根据企业的发展战略和财务目标，制定的财务预算和计划。财务控制是对企业的财务活动进行监督和控制，保证财务计划的执行和财务目标的实现。财务分析是对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，为企业的决策提供依据。财务管理在企业管理中起着的作用，它可以帮助企业合理配置资源，提高经济效益，增强企业的竞争力。第二章预算编制基础2.1预算编制的原则预算编制应遵循以下原则：一是全面性原则，预算应涵盖企业的各项经济活动，包括经营、投资和筹资等方面；二是合理性原则，预算编制应根据企业的实际情况，合理确定各项预算指标，避免过高或过低；三是可行性原则，预算编制应具有可操作性，能够在实际工作中得到有效执行；四是严肃性原则，预算一经批准，应严格执行，不得随意调整；五是灵活性原则，在预算执行过程中，如遇到特殊情况，应根据实际情况进行适当的调整，但调整应遵循严格的程序。2.2预算编制的流程预算编制的流程一般包括以下几个步骤：一是确定预算目标，根据企业的发展战略和经营计划，确定预算期内的各项预算目标；二是收集相关信息，收集与预算编制相关的各种信息，包括企业内部的财务数据、业务数据和市场信息等；三是编制预算草案，根据预算目标和收集到的信息，编制各项预算草案；四是审核预算草案，对编制的预算草案进行审核，保证预算的合理性和可行性；五是批准预算，经审核通过的预算草案，提交企业管理层进行批准；六是下达预算，将批准后的预算下达给各部门，作为各部门开展工作的依据。第三章收入预算3.1主营业务收入预算主营业务收入是企业收入的主要来源，因此，主营业务收入预算是企业收入预算的重点。在编制主营业务收入预算时，应根据企业的市场占有率、销售价格、销售量等因素进行预测。对市场进行调研，了解市场需求和竞争对手的情况，确定企业的市场占有率。根据市场情况和企业的定价策略，确定销售价格。根据市场需求和企业的生产能力，确定销售量。通过以上分析，编制主营业务收入预算。3.2其他业务收入预算其他业务收入是指企业除主营业务收入以外的其他收入，如材料销售、固定资产出租等。在编制其他业务收入预算时，应根据企业的历史数据和市场情况进行预测。对企业的其他业务进行分类，确定各类其他业务的收入来源和收入金额。根据历史数据和市场情况，预测各类其他业务的收入增长率。根据预测的收入增长率和上一年度的收入金额，编制其他业务收入预算。第四章成本预算4.1直接成本预算直接成本是指与产品生产直接相关的成本，如原材料、直接人工等。在编制直接成本预算时，应根据产品的生产计划和单位产品的直接成本标准进行预测。确定产品的生产计划，包括产品的品种、产量和生产进度等。根据产品的生产工艺和材料消耗定额，确定单位产品的原材料消耗标准和价格。根据产品的生产工艺和工时定额，确定单位产品的直接人工工时和工资率。通过以上分析，编制直接成本预算。4.2间接成本预算间接成本是指与产品生产间接相关的成本，如制造费用、管理费用等。在编制间接成本预算时，应根据企业的生产规模和费用分配标准进行预测。确定企业的生产规模，包括生产设备的使用情况、生产人员的配备情况等。根据企业的历史数据和费用分配标准，确定各项间接成本的分配率。根据生产规模和分配率，编制间接成本预算。第五章费用预算5.1销售费用预算销售费用是指企业在销售产品过程中发生的费用，如广告费、运输费、销售人员工资等。在编制销售费用预算时，应根据企业的销售计划和费用控制标准进行预测。确定企业的销售计划，包括销售产品的品种、销售量和销售地区等。根据销售计划和市场情况，确定各项销售费用的支出标准。根据销售计划和支出标准，编制销售费用预算。5.2管理费用预算管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、管理人员工资、折旧费等。在编制管理费用预算时，应根据企业的管理需求和费用控制标准进行预测。确定企业的管理架构和人员配备情况，了解各项管理活动的需求。根据历史数据和费用控制标准，确定各项管理费用的支出标准。根据管理需求和支出标准，编制管理费用预算。第六章资金预算6.1资金筹集预算资金筹集预算是根据企业的资金需求和筹资渠道，确定企业在预算期内的筹资计划。分析企业的资金需求，包括固定资产投资、流动资金需求等。评估企业的内部资金来源，如留存收益、折旧等。考虑外部筹资渠道，如银行贷款、发行债券、股票等。根据资金需求和筹资渠道的可行性，制定资金筹集预算，明确筹资的时间、金额和方式。6.2资金使用预算资金使用预算是对企业预算期内资金使用的规划，保证资金的合理分配和有效利用。根据企业的经营计划和投资项目，确定资金的使用方向，如生产经营活动、投资项目等。按照项目的进度和资金需求，分阶段安排资金的使用。同时要考虑资金的时间价值，合理安排资金的支付时间，以降低资金成本。制定资金使用预算表，明确各项资金的使用金额、时间和用途。第七章预算执行与监控7.1预算执行的流程与控制预算执行是将预算计划转化为实际行动的过程。各部门应根据下达的预算指标，制定具体的执行计划，并将预算指标分解到各个岗位和责任人。在预算执行过程中，要严格按照预算计划进行控制，保证各项费用和支出不超过预算限额。对于超预算的支出，必须经过严格的审批程序。同时要建立健全的预算执行报告制度，定期向上级部门汇报预算执行情况。7.2预算监控的方法与措施预算监控是对预算执行情况的监督和控制，及时发觉问题并采取措施加以解决。预算监控的方法主要包括定期检查、对比分析和预警机制等。定期检查是对各部门预算执行情况进行定期的检查和评估，保证预算执行的进度和质量。对比分析是将实际执行情况与预算指标进行对比，找出差异并分析原因。预警机制是通过设定预警指标，当实际执行情况接近或超过预警指标时，及时发出预警信号，以便采取相应的措施。第八章预算调整与考核8.1预算调整的原则与程序预算调整是在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行的修正和调整。预算调整应遵循以下原则：一是必要性原则，在实际情况发生重大变化，原预算不再适用时，才能进行调整；二是合理性原则，预算调整应根据实际情况进行合理的调整，保证预算的科学性和可行性；三是严肃性原则，预算调整应经过严格的审批程序，不得随意调整。预算调整的程序一般包括以下几个步骤：一是提出调整申请，由相关部门根据实际情况提出预算调整申请；二是审核调整申请，对提出的调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性；三是批准调整申请，经审核通过的调整申请，提交企业管理层进行批准；四是下达调整通知，将批准后的调整通知下达给各部门，作为预算执行的依据。8.2预算考核的指标